مخطط اللف
ما هو مخطط اللف؟
مخطط اللف هو ممارسة احتيالية تنطوي على تغيير الموظف لحسابات القبض لإخفاء النقود المسروقة.
تتضمن الطريقة أخذ مدفوعات مستحقات لاحقة من معاملة (على سبيل المثال ، بيع) واستخدامها لتغطية السرقة. يتم تغطية المستحق من المعاملة الثانية بأموال من المعاملة الثالثة ، وما إلى ذلك.
كيفية اكتشاف مخططات اللف
يمكن اكتشاف مخطط التقريب عن طريق تتبع كيفية تطبيق الإيصالات النقدية على حسابات العملاء. إذا كان هناك دليل على أن الإيصالات النقدية يتم تطبيقها بشكل روتيني على حسابات العملاء الخاطئة ، فمن المحتمل أن يكون هناك مخطط تقطيع نشط قيد التنفيذ.
مؤشر آخر لمخطط اللف هو الموظف الذي يرفض أخذ الإجازة التي كسبها. هذا لأن اللف يتطلب أن يكون الشخص المتورط في الاحتيال متورطًا كل يوم ، وبالتالي لا يمكنه قضاء أي إجازة. إحدى العلامات الواضحة على اللف هي زيادة تقادم الحسابات المستحقة القبض. يمكن لنظام اللف أن يخفي السرقة مؤقتًا فقط. عاجلاً أم آجلاً ، سيظهر النقص وسيتعين تسجيله كخسارة.
تحدث مخططات اللف عادة في الشركات الصغيرة حيث يمكن لشخص واحد فقط التعامل مع الإيصالات النقدية وفواتير العملاء.
كيفية منع مخططات اللف
يمكن للشركات منع مخططات اللف عن طريق القيام بما يلي:
فصل مسؤوليات أمين الصندوق والفواتير (يسمى فصل المهام)
اختيار شخص آخر غير أمين الصندوق لتسليم كشوف الحسابات للعملاء (العملاء على علم بما دفعوه ، لذلك يجب أن يكونوا قادرين على اكتشاف أي مدفوعات غير صحيحة مرتبطة بحساباتهم ، أو اكتشاف عدم تطبيق مدفوعات معينة مطلقًا.)
اتصل بالعملاء واستفسر عما إذا كانوا يتلقون كشوف حسابات شهرية من الشركة أم لا (قد يقوم كل من يرتكب الاحتيال باعتراض الكشوف قبل إرسالها بالبريد.)
تدقيق معاملات المقبوضات النقدية بشكل دوري
مطالبة جميع الموظفين بأخذ إجازتهم دون استثناء
تتبع عن كثب استخدام المذكرات الائتمانية (قد يحاول الشخص الذي يرتكب الاحتيال إنهاء حالة التقادم عن طريق شطب مبلغ مستحق بمبلغ الأموال المفقودة.)
قم بتمييز جميع الشيكات بعبارة "للإيداع فقط" ، حتى لا يتمكن الموظفون من إيداع هذه الشيكات في حساباتهم الخاصة
اطلب من العملاء الدفع مباشرة إلى صندوق الأمانات ، حتى لا يتمكن الموظفون من اعتراض الأموال وسرقتها
مثال على مخطط اللف
لنفترض أن الشركة تتلقى 150 دولارًا للدفع ، لكن كاتب المحاسبة يحول ذلك إلى حساب شخصي. لإخفاء السرقة ، سيطبق الموظف المستحق الثاني للدخول ، على سبيل المثال بمبلغ 200 دولار ، على أول مستحق. هذا يترك 50 دولارًا متبقيًا ليتم تطبيقه على المستحق الثاني ، ولا يزال يتعين دفع 150 دولارًا منه. يستمر الموظف في تخصيص الأموال (اللف) من المبيعات المتتالية إلى المستحقات السابقة حتى تفشل السجلات المحاسبية للمخزن في الكشف عن التناقض.
يسلط الضوء
يمكن للشركة أن تتخذ عدة خطوات بسيطة لمنع فرصة هذا النوع من الاحتيال في مكان العمل.
يمكن إجراء مراجعة محاسبية جنائية للمقبوضات النقدية للكشف عن مخطط التقريب ، والذي قد يظهر زيادة عمر الذمم المدينة.
مخطط اللف هو شكل من أشكال الاحتيال المحاسبي يتم بموجبه حجب النقد المسروق أو المختلس من قبل الموظف الذي يقوم بالتعويض عن حسابات القبض.
