Lapping Scheme
Hvað er lapping Scheme?
Lappkerfi er sviksamlegt athæfi sem felur í sér að starfsmaður breytir viðskiptakröfum til að fela stolið reiðufé.
Aðferðin felur í sér að taka síðari kröfugreiðslu úr viðskiptum (til dæmis sölu) og nota hana til að standa straum af þjófnaðinum. Kröfuna vegna seinni færslunnar er tryggð með peningum frá þriðju færslunni o.s.frv.
Hvernig á að greina Lapping Schemes
Hægt er að greina samdráttarkerfi með því að rekja hvernig staðgreiðslukvittanir hafa verið færðar á reikninga viðskiptavina. Ef það eru vísbendingar um að staðgreiðslukvittanir séu reglulega settar á ranga viðskiptavinareikninga, þá er líklega virkt lausakerfi í gangi.
Annar vísbending um lapping kerfi er starfsmaður sem neitar að taka fríið sem þeir hafa unnið sér inn. Þetta er vegna þess að lappirnar krefjast þess að „laperinn“ (einstaklingurinn sem tekur þátt í svikunum) sé viðriðinn á hverjum degi og getur því ekki tekið sér frí. Eitt merki um lappirnar er hækkun á öldrun viðskiptakrafna. Lóðunarkerfi getur aðeins falið þjófnaðinn tímabundið. Fyrr eða síðar mun skorturinn gera vart við sig og verður að færa það sem tap.
Lapping kerfi eiga sér venjulega stað í smærri fyrirtækjum þar sem aðeins einn aðili getur séð um staðgreiðslukvittun og reikninga viðskiptavina.
Hvernig á að koma í veg fyrir lapping áætlanir
Fyrirtæki geta komið í veg fyrir töfraáætlanir með því að gera eftirfarandi:
Aðskilja ábyrgð gjaldkera og innheimtu (kallað aðskilnaður starfa)
Að velja einhvern annan en gjaldkera til að afhenda viðskiptavinum yfirlit (Viðskiptavinir eru meðvitaðir um hvað þeir hafa greitt, svo þeir ættu að geta greint rangar greiðslur tengdar reikningum þeirra, eða uppgötvað að ákveðnum greiðslum var aldrei beitt.)
Hafðu samband við viðskiptavini og spurðu hvort þeir hafi fengið mánaðarlegar yfirlýsingar frá fyrirtækinu eða ekki (Sá sem fremur svikin gæti verið að stöðva yfirlýsingarnar áður en þær eru sendar í pósti.)
Endurskoða staðgreiðsluviðskipti reglulega
Krefjast þess að allir starfsmenn taki sér frí, undantekningarlaust
Fylgstu vel með notkun kreditnótum (Sá sem fremur svik getur reynt að binda enda á lappirnar með því að afskrifa kröfu að upphæð fjárins sem vantar.)
Merktu allar ávísanir með setningunni „Aðeins fyrir innborgun,“ svo starfsmenn geti ekki lagt þessar ávísanir inn á eigin reikninga
Látið viðskiptavini greiða beint í lásbox, þannig að starfsmenn geti ekki stöðvað og stolið reiðufé
Dæmi um Lapping Scheme
Segjum sem svo að fyrirtæki fái $150 fyrir greiðslu, en bókhaldsmaður flytur það á persónulegan reikning. Til að fela þjófnaðinn mun afgreiðslumaðurinn nota seinni kröfuna til að koma inn, til dæmis að upphæð $200, á fyrstu kröfuna. Það skilur 50 dollara afganga eftir til að leggja á seinni kröfuna og enn á eftir að greiða 150 dollara af henni. Afgreiðslumaðurinn heldur áfram að úthluta peningum frá samfelldum sölu til fyrri krafna þannig að bókhaldsgögn verslunarinnar sýna ekki misræmið.
Hápunktar
Fyrirtæki getur gripið til nokkurra einfaldra aðgerða til að koma í veg fyrir möguleika á þessari tegund svika á vinnustað.
Gera má réttarbókhaldsendurskoðun á staðgreiðslukvittunum til að leiða í ljós lappakerfi sem getur sýnt hækkaðan aldur viðskiptakrafna.
Skuldbindingarkerfi er tegund bókhaldssvika þar sem stolið eða ólöglegt reiðufé er hulið af starfsmanni sem breytir viðskiptakröfum.
