Lapping Scheme
Hva er en lapping-ordning?
En lapping-ordning er en uredelig praksis som innebærer at en ansatt endrer kundefordringer for å skjule stjålne kontanter.
Metoden innebærer å ta en etterfølgende fordringsbetaling fra en transaksjon (for eksempel et salg) og bruke den til å dekke tyveriet. Fordringen fra den andre transaksjonen dekkes av penger fra den tredje transaksjonen, og så videre.
Hvordan oppdage lapping-opplegg
En lapping-ordning kan oppdages ved å spore hvordan kontantkvitteringer er påført kundekontoer. Hvis det er bevis på at kontantkvitteringer rutinemessig brukes på feil kundekontoer, er det sannsynligvis en aktiv lapping-ordning på gang.
En annen indikator på en lapping-ordning er en ansatt som nekter å ta ferietiden de har opptjent. Dette er fordi lapping krever at "lapperen" (personen som er engasjert i svindelen) er involvert hver dag, og derfor ikke er i stand til å ta ferie. Et tydelig tegn på lapping er en økning i aldring av kundefordringer. En lapping-ordning kan bare midlertidig skjule tyveriet. Før eller siden vil underskuddet dukke opp og må bokføres som tap.
Lapping-ordninger skjer vanligvis i mindre selskaper der bare én person kan håndtere kontantkvitteringer og kundefakturering.
Hvordan forhindre lapping-opplegg
Bedrifter kan forhindre lapping-ordninger ved å gjøre følgende:
Separere kasse- og faktureringsansvar (kalt oppgavedeling)
Velge noen andre enn kassereren til å levere kontoutskrifter til kundene (kunder er klar over hva de har betalt, så de bør kunne oppdage feilaktige betalinger knyttet til kontoene deres, eller oppdage at visse betalinger aldri ble utført.)
Kontakt kunder og spør om de har mottatt månedlige erklæringer fra selskapet eller ikke (den som begår svindelen kan avskjære erklæringene før de sendes i posten.)
Revidere kontantkvitteringstransaksjoner med jevne mellomrom
– Krev at alle ansatte tar ferietiden sin, uten unntak
Hold nøye oversikt over bruken av kredittnotaer (Personen som begår svindel kan forsøke å avslutte en lapping-situasjon ved å avskrive en fordring i beløpet til de manglende midlene.)
Merk alle sjekker med uttrykket "Kun for innskudd", slik at ansatte ikke kan sette inn disse sjekkene til sine egne kontoer
– La kundene betale direkte til en låseboks, slik at kontanter ikke kan avskjæres og stjeles av ansatte
Eksempel på en Lapping Scheme
Anta at et selskap mottar $150 for betaling, men en regnskapsfører viderekobler det til en personlig konto. For å skjule tyveriet vil ekspeditøren bruke den andre fordringen for å komme inn, for eksempel på et beløp på $200, på det første fordringen. Det gjenstår $50 til overs som skal brukes på den andre fordringen, og $150 av den skal fortsatt betales. Ekspeditøren fortsetter å allokere (lappe) penger fra påfølgende salg til de foregående fordringene, slik at butikkens regnskap ikke klarer å avsløre avviket.
Høydepunkter
– En bedrift kan ta flere enkle grep for å forhindre muligheten for denne typen svindel på arbeidsplassen.
- En rettsmedisinsk regnskapsrevisjon av kasseinntekter kan foretas for å avdekke en lappingsordning, som kan vise økt alder på kundefordringer.
– En lapping-ordning er en form for regnskapssvindel der stjålne eller underslåtte kontanter skjules av en ansatt som endrer kundefordringene.
