Skim Lapping
Apakah Skim Lapping?
Skim lapping ialah amalan penipuan yang melibatkan pekerja mengubah akaun belum terima untuk menyembunyikan wang tunai yang dicuri.
Kaedah ini melibatkan mengambil pembayaran belum terima berikutnya daripada transaksi (contohnya, jualan) dan menggunakannya untuk menampung kecurian. Penghutang daripada transaksi kedua dilindungi oleh wang daripada transaksi ketiga, dan seterusnya.
Cara Mengesan Skim Lapping
Skim lapping boleh dikesan dengan mengesan bagaimana penerimaan tunai telah digunakan pada akaun pelanggan. Jika terdapat bukti bahawa resit tunai secara rutin digunakan pada akaun pelanggan yang salah, maka kemungkinan terdapat skim lapping aktif sedang dijalankan.
Satu lagi penunjuk skim lapping ialah pekerja yang enggan mengambil masa bercuti yang mereka perolehi. Ini kerana lapping memerlukan 'lapper' (individu yang terlibat dalam penipuan) terlibat setiap hari, dan oleh itu tidak dapat mengambil sebarang masa bercuti. Salah satu tanda penjilat adalah peningkatan dalam penuaan akaun belum terima. Skim lapping hanya boleh menyembunyikan kecurian buat sementara waktu. Lambat laun, kekurangan akan muncul dan perlu direkodkan sebagai kerugian.
Skim lapping biasanya berlaku di syarikat yang lebih kecil di mana hanya seorang yang boleh mengendalikan resit tunai dan pengebilan pelanggan.
Cara Mencegah Skim Lapping
Syarikat boleh menghalang skim lapping dengan melakukan perkara berikut:
Mengasingkan juruwang dan tanggungjawab pengebilan (dipanggil pengasingan tugas)
Memilih seseorang selain daripada juruwang untuk menghantar penyata kepada pelanggan (Pelanggan mengetahui perkara yang telah mereka bayar, jadi mereka seharusnya dapat mengesan sebarang pembayaran yang salah disambungkan ke akaun mereka atau mengesan bahawa pembayaran tertentu tidak pernah digunakan.)
Hubungi pelanggan dan tanya tentang sama ada mereka telah menerima penyata bulanan daripada syarikat atau tidak (Sesiapa yang melakukan penipuan mungkin memintas penyata sebelum mereka dihantar.)
Mengaudit transaksi penerimaan tunai secara berkala
Mewajibkan semua pekerja mengambil masa bercuti mereka, tanpa pengecualian
Menjejaki penggunaan memo kredit dengan teliti (Orang yang melakukan penipuan mungkin cuba menamatkan situasi yang meruncing dengan menghapus kira penghutang dalam jumlah dana yang hilang.)
Tandakan semua cek dengan frasa "Untuk Deposit Sahaja," supaya pekerja tidak boleh mendepositkan cek ini ke akaun mereka sendiri
Minta pelanggan membayar terus ke peti kunci, supaya wang tunai tidak boleh dipintas dan dicuri oleh pekerja
Contoh Skim Lapping
Katakan syarikat menerima $150 untuk pembayaran, tetapi seorang kerani perakaunan mengalihkannya ke akaun peribadi. Untuk menyembunyikan kecurian, kerani akan memohon penerimaan kedua untuk masuk, contohnya dalam jumlah $200, kepada belum terima pertama. Itu meninggalkan baki $50 untuk digunakan pada penghutang kedua, dan $150 daripadanya masih perlu dibayar. Kerani terus memperuntukkan (lapping) wang daripada jualan berturut-turut kepada penghutang sebelumnya supaya rekod perakaunan kedai gagal mendedahkan percanggahan itu.
Sorotan
Sebuah syarikat boleh mengambil beberapa langkah mudah untuk mencegah peluang penipuan jenis ini di tempat kerja.
Audit perakaunan forensik bagi penerimaan tunai boleh dilakukan untuk mendedahkan skim lapping, yang mungkin menunjukkan peningkatan umur akaun belum terima.
Skim lapping ialah satu bentuk penipuan perakaunan di mana wang tunai yang dicuri atau diselewengkan dikaburkan oleh pekerja yang menukar akaun belum terima.
