Схема притирки
Что такое схема притирки?
Схема притирки — это мошенническая практика, при которой сотрудник изменяет дебиторскую задолженность,. чтобы скрыть украденные деньги.
Этот метод включает получение последующего платежа дебиторской задолженности от сделки (например, продажи) и использование его для покрытия кражи. Дебиторская задолженность по второй сделке покрывается деньгами по третьей сделке и так далее.
Как обнаружить схемы притирки
Схема притирки может быть обнаружена путем отслеживания того, как денежные поступления применялись к счетам клиентов. Если есть доказательства того, что денежные поступления регулярно применяются к неправильным счетам клиентов, то, вероятно, существует активная схема притирки.
Еще один показатель притирочной схемы — работник, который отказывается брать заработанный отпуск. Это связано с тем, что притирка требует, чтобы «притирка» (лицо, участвующее в мошенничестве) участвовала каждый день, и поэтому он не может брать отпуск. Одним из явных признаков притирки является увеличение сроков погашения дебиторской задолженности. Схема притирки может лишь временно скрыть кражу. Рано или поздно дефицит обнаружится, и его придется фиксировать как убыток.
Схемы притирки обычно применяются в небольших компаниях, где только один человек может обрабатывать кассовые чеки и выставлять счета клиентам.
Как предотвратить схемы притирки
Компании могут предотвратить схемы притирки, выполнив следующие действия:
Разделение обязанностей кассира и выставления счетов (так называемое разделение обязанностей)
Выбор кого-то, кроме кассира, для доставки выписок клиентам (Клиенты знают, что они заплатили, поэтому они должны иметь возможность обнаруживать любые неправильные платежи, связанные с их счетами, или обнаруживать, что определенные платежи никогда не применялись).
Свяжитесь с клиентами и узнайте, получают ли они ежемесячные отчеты от компании (тот, кто совершает мошенничество, может перехватывать отчеты до того, как они будут отправлены по почте).
Регулярная проверка приходно-кассовых операций.
Обязать всех без исключения сотрудников уйти в отпуск
Внимательно следить за использованием кредит-нот (Лицо, совершающее мошенничество, может попытаться закончить ситуацию с притиркой, списав дебиторскую задолженность в размере недостающих средств.)
Отметьте все чеки фразой «Только для депозита», чтобы сотрудники не могли депонировать эти чеки на свои счета.
Попросите клиентов платить непосредственно в сейф, чтобы наличные деньги не могли быть перехвачены и украдены сотрудниками.
Пример схемы притирки
Предположим, что компания получает 150 долларов в качестве оплаты, но клерк-бухгалтер переводит эту сумму на личный счет. Чтобы скрыть кражу, клерк применит вторую дебиторскую задолженность, например, в размере 200 долларов, к первой дебиторской задолженности. Таким образом, остается 50 долларов, которые нужно применить ко второй дебиторской задолженности, а 150 долларов еще предстоит выплатить. Продавец продолжает распределять (притирать) деньги от последовательных продаж к предыдущей дебиторской задолженности, поэтому бухгалтерские записи магазина не могут выявить несоответствие.
Особенности
Компания может предпринять несколько простых шагов, чтобы предотвратить возможность такого рода мошенничества на рабочем месте.
Может быть проведена судебно-бухгалтерская проверка денежных поступлений для выявления схемы притирки, которая может свидетельствовать об увеличении срока дебиторской задолженности.
Схема притирки — это форма бухгалтерского мошенничества, при которой украденные или незаконно присвоенные наличные деньги скрываются сотрудником, который изменяет дебиторскую задолженность.
