랩핑 계획

랩핑 제도란 무엇입니까?

랩핑 계획은 직원이 도난당한 현금을 숨기기 위해 미수금 을 변경하는 사기 행위입니다.

이 방법에는 거래(예: 판매)에서 후속 미수금 지급을 가져와 절도를 충당하는 데 사용하는 방법이 포함됩니다. 두 번째 거래의 미수금은 세 번째 거래의 돈으로 충당되는 식입니다.

랩핑 계획을 감지하는 방법

고객 계정에 현금 영수증이 적용된 방식을 추적하여 랩핑 계획을 감지할 수 있습니다. 현금 영수증이 정기적으로 잘못된 고객 계정에 적용되었다는 증거가 있는 경우 활성 랩핑 계획이 진행 중일 가능성이 있습니다.

랩핑 계획의 또 다른 지표는 얻은 휴가를 사용하기를 거부하는 직원입니다. 랩핑을 하려면 '래퍼'(사기행위에 가담한 자)가 매일 연루되어 휴가를 낼 수 없기 때문이다. 랩핑의 한 가지 분명한 징후는 미수금의 노후화 증가입니다. 랩핑 계획은 일시적으로 도난을 숨길 수 있습니다. 조만간 부족분이 나타나서 손실로 기록되어야 합니다.

랩핑 계획은 일반적으로 한 사람만 현금 영수증 및 고객 청구서를 처리할 수 있는 소규모 회사에서 발생합니다.

랩핑 방지 방법

회사는 다음을 수행하여 랩핑 계획을 방지할 수 있습니다.

• 계산원과 청구 책임 분리(업무 분리라고 함)

• 계산원 이외의 다른 사람을 선택하여 고객에게 명세서 전달(고객은 자신이 지불한 금액을 알고 있으므로 계정에 연결된 잘못된 지불을 감지하거나 특정 지불이 적용되지 않은 것을 감지할 수 있어야 합니다.)

• 고객에게 연락하여 회사로부터 월별 명세서를 받았는지 여부를 문의하십시오.

• 정기적으로 현금영수증 거래를 감사합니다.

• 모든 직원에게 예외 없이 휴가를 주어야 합니다.

• 크레디트 메모 사용을 철저히 추적합니다. (사기를 한 사람은 누락 된 금액의 미수금을 상각하여 랩핑 상황을 끝내려고 할 수 있습니다.)

• 직원이 자신의 계좌에 이 수표를 예치할 수 없도록 모든 수표에 "For Deposit Only" 문구를 표시합니다.

• 직원이 현금을 가로채거나 도난당하지 않도록 고객이 금고에 직접 지불하도록 합니다.

랩핑 방식의 예

회사가 지불 대가로 150달러를 받지만 회계 직원이 이를 개인 계정으로 전용했다고 가정해 보겠습니다. 도난을 숨기기 위해 점원은 예를 들어 $200의 금액으로 들어오는 두 번째 미수금을 첫 번째 미수금에 반제합니다. 나머지 $50는 두 번째 미수금에 적용되고 나머지 $150는 아직 지불해야 합니다. 점원은 계속해서 판매한 금액을 이전의 미수금에 할당(랩핑)하므로 상점의 회계 기록에 불일치가 표시되지 않습니다.

하이라이트

• 회사는 직장에서 이러한 유형의 사기 기회를 방지하기 위해 몇 가지 간단한 조치를 취할 수 있습니다.

• 현금 영수증에 대한 법의학적 회계 감사를 수행하여 랩핑 계획을 확인할 수 있으며, 이로 인해 미수금의 연령이 증가할 수 있습니다.

• 랩핑 사기란 직원이 미수금 계정을 변경하여 도난 또는 횡령한 현금을 은폐하는 회계 사기의 한 형태입니다.