不合格投资

什么是不合格投资？

不符合条件的投资是不符合任何级别的延税或免税地位的投资。这类投资是用税后资金进行的。它们是在延税账户、计划或信托中购买和持有的。这些投资的回报按年征税

年金是不合格投资的一个常见例子。随着时间的推移，资产可能会随着递延税款的提款而增长。对于不合格的年金，当它们被兑现并退还时，出于税收目的，从账户中取出的第一笔钱将被视为账户持有人的收入。如果账户持有人还提取了最初投资的资金（称为成本基础），则该部分不会再次征税，因为这些税款已经支付。

对于不符合条件的投资，投资者通常不会对他们可以投入此类资产的金额进行年度限制。与符合条件的投资账户相比，这有时可以提供更大的灵活性，后者通常根据资产的类型具有可以贡献的最大金额。

例如，员工 401(k) 账户仅限于年度最高供款。根据美国国税局 (IRS)的规定，该限额多年来可能会有所增加。根据账户持有人的储蓄策略，不符合条件的投资可以在每年的过程中看到任何规模的贡献。

账户持有人也可以根据需要对不符合条件的投资进行提款，但他们将对利息和其他收益（如增值）纳税。如果账户持有人在达到特定年龄（通常为 59½ 岁）之前从某些类型的资产中提取现金，也可能存在提前取款处罚。此外，账户持有人可能需要在特定年龄（通常是 70½ 岁）开始从其不合格的投资账户中提款。

一些通常不符合免税资格的投资示例包括古董、收藏品、珠宝、贵金属和艺术品。其他可能不符合任何税收优惠待遇的投资是股票、债券、 REITs （房地产投资信托），以及任何其他不是根据符合条件的投资计划或信托购买的传统投资。

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