合格投资

什么是合格投资？

合格投资是指以税前收入购买的投资，通常以退休计划供款的形式。用于购买合格投资的资金在投资者撤回之前不会被征税。

合格投资如何运作

合格投资通过推迟税收直到投资者提取资金来激励个人为某些类型的储蓄账户做出贡献。对合格账户的供款会减少个人在特定年份的应税收入，从而使投资比对非合格账户的类似投资更具吸引力。

合格投资示例

对于高收入个人而言，将收入征税推迟到退休基金的分配可能会通过多种方式产生储蓄。例如，考虑一对已婚夫妇，他们的总收入会将他们推高到更高的税级。

2021 年，如果已婚夫妇共同申报，收入超过 329,850 美元（到 2022 年将增至 340,100 美元）的税率将从 24% 提高到 32%。由于美国国税局(IRS) 使用边际税率，这对夫妇 2021 年在 172,751 美元至 329,850 美元之间的收入将按 24% 的税率征税。

假设每个配偶的雇主都提供了一项401(k)计划，并且这对夫妇将他们当年的供款额度用完了。美国国税局制定的缴款限额将 2021 年 401(k) 计划的年度缴款上限限制为 19,500 美元（2022 年升至 20,500 美元）。因此，这对夫妇可以从 2021 年的应税收入中总共减少 39,000 美元，使总数从 329,850 美元降至 290,850 美元，轻松地在 24% 的税率范围内。

如果这对夫妇需要额外供款并且年龄超过 50 岁，则美国国税局允许他们各自在 2021 年（和 2022 年）补缴6,500 美元。

退休后，这对夫妇为分配支付的税款将与他们退休后的收入相对应，这可能会比他们的总工资低很多。如果他们的退休分配保持在较高所得税等级的门槛以下，他们将从他们目前支付的边际利率与他们未来支付的任何较低边际利率之间的差额中获利。

合格投资与罗斯 IRA

符合延税条件的投资通常包括年金、股票、债券、IRA、注册退休储蓄计划(RRSP) 和某些类型的信托。面向个体经营者的传统 IRA和变体，例如 SEP和SIMPLE IRA计划，都属于合格投资类别。

另一方面，罗斯 IRA的运作方式略有不同。当人们向 Roth IRA 供款时，他们使用税后收入，这意味着他们在供款当年不会获得税收减免。如果符合条件的投资通过推迟纳税来提供税收优惠，罗斯 IRA 通过允许出资人预先为其投资基金缴税以换取合格的分配来提供税收优惠。在 Roth IRA 下，符合特定标准的分配可以避免任何进一步的征税，从而消除对捐款升值的任何征税。

需要注意的是，罗斯 IRA 的缴款限额低于 401(k) 等固定缴款计划。 Roth 和传统 IRA 在 2021 年和 2022 年的年度供款限额均为 6,000 美元。对于 50 岁及以上的个人，他们可以存入 1,000 美元的追加供款。

＃＃强调

它们鼓励向 IRA 等账户供款，以将税收推迟到退休时提取资金。
符合条件的投资是用税前收入购买的，在投资者撤回之前不征税。