私人基金会
什么是私人基金会？
私人基金会可以是慈善组织，虽然服务于公益事业，但不符合政府标准的公共慈善机构。私人基金会也可以是其受托人或董事管理基金和项目的非营利组织。它们通常是通过个人、家庭或企业的单一主要捐赠（称为捐赠基金）创建的。
因此，私人基金会不像公共慈善机构那样通过定期捐款为其持续运营提供资金，而是通过投资其捐赠基金并每年将其投资收入的一部分用于所需的慈善活动来产生收入。
私人基金会如何运作
在美国国税局 (IRS)的眼中，私人基金会被归类为501(c)(3) 组织，它们是免税的，向它们捐款也是如此。它们通常分为两类：私人运营基金会和私人非运营基金会。
私人运营基金会实际上运营着他们用投资收入资助的慈善活动或组织。为此，他们必须花费至少 85% 的调整后净收入或最低投资回报，以较低者为准。
私人非经营性基金会只是根据其用途将资金分配给其他慈善组织，而美国国税局要求每年“可分配金额”，“等于基金会的最低投资回报，并进行一定的调整”。虽然他们也可以操作程序，但这不是他们的主要功能。它们是最常见的私人基金会类型。
私人基金会的业务持有量是有限制的，通常“不超过公司有表决权的股份的 20%，减去不合格人员实际或推定拥有的表决权股份的百分比”。此外，私人基金会的投资不得危及组织豁免目的的执行。
私人基金会和美国国税局
如果任何组织符合 501(c)(3) 的条件，则监管机构默认将其视为私人基金会，除非将其更好地归类为明确排除在私人基金会之外的不同类别。被排除在外的实体包括大学、医院和组织及其拥有广泛公众支持的支持要素。
大多数国内私人基金会对其净投资收入征收消费税。一些外国私人基金会从美国来源获得总投资收入，也可能需要征税。
美国国税局还要求私人基金会遵守许多其他要求和规则。例如，对私人基金会有限制，禁止在基金会和实质性捐助者之间进行自我交易或为个人利益而不是为受益人的利益行事。换句话说，基金会的管理人员不能利用他们的职位进行交易，以牺牲基金会的受益人为代价来充实自己。
大多数私人基金会的创建是为了资助符合基金会使命或慈善事业的慈善计划和活动。通常，给予的钱是通过礼物和赠款。
节税
向私人基金会捐款的捐赠者可以享受三个主要的节税优势：
遗产税——捐赠给私人基金会的钱不包括在捐赠者的遗产中，因此任何捐赠的资产都免征州或联邦遗产税。富有的人可以在节省遗产税的同时满足他们的慈善愿望。
所得税 - 任何向私人基金会捐款的个人都会获得其捐款金额的所得税减免，最高可达捐赠者调整后总收入 (AGI)的 30% 。
资本利得税——如果捐赠者将高度增值的资产（例如股票或房地产）而非现金捐赠给私人基金会，他们可能会避免缴纳资本利得税。
向私人基金会捐款通常可以提供减税的机会，并可能降低您的税单。
私人基金会的类型和例子
有许多不同类型的 IRS 批准的私人基金会，每个基金会的管理和资助方式都不同。各种类型不一定是法律分类。
家庭基金会——这是由家庭成员创建的，他们为了慈善事业或亲近的慈善事业的利益而经营和管理该组织。沃尔顿家庭基金会就是一个例子，该基金会在三个领域开展工作：“改善 K-12 教育，保护河流和海洋及其支持的社区，并投资于我们的家乡阿肯色州西北部和阿肯色州-密西西比三角洲地区。”
国际基金会——这是一个私人基金会（通常设在海外），提供资助并从事跨境慈善活动。一个例子是万事达卡基金会，该基金会主要在其总部加拿大和非洲开展工作，“以促进发展中国家的学习和金融包容性，并支持土著青年。”
企业基金会——这是一个由公司作为独立法人实体创建和支持的组织，虽然与公司相关，但旨在回馈社会，尤其是当地社区。一个例子是保诚基金会，这是人寿保险公司的一个分支机构，它“向非营利组织提供赠款，通过创建包容性的工作场所和社区，加速所有人的经济流动性来缩小财务鸿沟”，包括在其总部纽瓦克, 新泽西州
一些公司没有成立企业基金会，而是选择设立企业捐赠计划，该计划可能以现金或赠款的形式向慈善组织发放资金。
###美国最大的私人基金会
美国最大的私人基金会是比尔和梅琳达·盖茨基金会，该基金会在 2020 年提供了 58 亿美元的直接受赠人支持。该基金会的目标是扩大美国的教育机会和信息技术的获取，并减少极端贫困和加强全球医疗保健。
它的一些活动包括为世界各地生活在极端贫困中的人们提供金融服务，如储蓄账户和保险，以及资助改善卫生、农业发展和发展中国家的其他重要举措。
私人基金会与公共慈善机构
私人基金会和公共慈善机构都做得很好，但它们的运作方式不同，并且各自有自己的一套税法。公共慈善机构通常通过公众捐款筹集资金，而私人基金会则通过投资其捐赠基金或有时来自有限的特定捐助者群体来筹集资金。
联邦法律要求公共慈善机构要么从公众捐款中获得三分之一或更多的资产，要么满足 IRS 给出的 10% 的事实和情况测试。
私人基金会的好处
私人基金会的好处包括：
更好地控制慈善捐赠
随着时间的推移，慈善捐赠的一致性更高，因为基金会可以永久存在
为创始个人、家庭或公司创造可见且持久的遗产
有资格享受各种税收优惠
无需不断向公众寻求捐款
私人基金会的缺点
私人基金会的缺点包括：
在金钱和时间方面都需要昂贵的开始
繁重的监管和记录保存要求
捐赠的扣除限额低于公共慈善机构（现金礼物为调整后总收入的 30%，增值资产礼物为 20%，而 60% 和 30%）
对超额企业持有征收的消费税
＃＃ 强调
美国最大的私人基金会是比尔和梅琳达盖茨基金会。
可以在私人基金会工作赚取薪水。
私人基金会被美国国税局归类为 501(c)(3) 组织，并且是免税的。
私人运营基金会和私人非运营基金会是私人基金会中的两个类别。
根据美国国税局的分类，大学和医院是被排除在外的实体的例子，这意味着它们不被视为私人基金会。
＃＃ 常问问题
私人基金会和非营利组织有什么区别？
非营利组织通常是具有特定目标的慈善组织，它使用其收入来资助。非营利组织可以提供服务和赠款，并接受政府、个人和基金会的捐赠。非营利组织是免税业务，可能与科学、艺术、教育、宗教或其他特定领域有关。私人基金会由个人、家庭或企业赞助商运营并通常由其资助，它可能会为其他慈善机构或实体提供赠款。此外，私人基金会是免税的 501(c)(3) 慈善组织，这意味着它在公共支持测试下不符合公共慈善机构的资格。但是，许多非营利组织也被设置为免税 501(c)(3) 组织。
你能从私人基金会拿薪水吗？
如果您有资格在基金会从事特定工作，例如法律或财务咨询、拨款写作、投资组合管理或类似工作，您可以从私人基金会领取薪水。美国国税局承认私人基金会的薪水，但前提是支付的金额不高，并且为有偿雇员提供的服务“对于执行基金会的豁免目的是合理和必要的”。
设立私人基金会需要多少费用？
设立私人基金会的成本因所创建基金会的类型而异。根据专门设立私人基金会的公司 Foundation Source 的说法，过去引用的数字是 500 万美元，但现在它可以帮助您设立一个不到 100 万美元的基金会。
