Privat stiftelse

Vad är en privat stiftelse?

En privat stiftelse kan vara en välgörenhetsorganisation som, samtidigt som den tjänar en god sak, inte kvalificerar sig som en offentlig välgörenhet enligt statliga standarder. Privata stiftelser kan också vara ideella organisationer vars förvaltare eller direktörer hanterar fonder och program. De skapas vanligtvis via en enda primär donation, kallad en donation,. från en individ, en familj eller ett företag.

Som sådan, snarare än att finansiera sin pågående verksamhet genom periodiska donationer som en offentlig välgörenhetsorganisation gör, genererar en privat stiftelse inkomst genom att investera sin gåva och betala ut en del av sin investeringsinkomst varje år till önskad välgörenhetsverksamhet.

Hur en privat stiftelse fungerar

I Internal Revenue Service (IRS) ögon klassificeras privata stiftelser som 501(c)(3)-organisationer,. som är skattebefriade, liksom donationer till dem. De passar i allmänhet in i två kategorier: privata operativa stiftelser och privata icke-operativa stiftelser.

Privata drivande stiftelser driver faktiskt de välgörenhetsaktiviteter eller organisationer som de finansierar med sina investeringsintäkter. När de gör det måste de spendera antingen minst 85 % av sin justerade nettoinkomst eller sin lägsta investeringsavkastning, beroende på vilket som är lägre.

Privata icke-operativa stiftelser betalar helt enkelt ut medel till andra välgörenhetsorganisationer i enlighet med deras syfte, och IRS kräver ett årligt "utdelningsbart belopp", som "är lika med stiftelsens lägsta investeringsavkastning med vissa justeringar." Även om de också kan använda program, är det inte deras huvudfunktion. De är den vanligaste typen av privata stiftelser.

Det finns en gräns för företagsinnehav i en privat stiftelse, som i allmänhet är "upp till 20 % av röstbeståndet i ett företag, reducerat med procentandelen röstandel som faktiskt eller konstruktivt ägs av diskvalificerade personer." De investeringar som görs av privata stiftelser får inte heller äventyra genomförandet av organisationens undantagna syfte.

Privata stiftelser och IRS

Om någon organisation kvalificerar sig som 501(c)(3) anses den som standard vara en privat stiftelse av tillsynsmyndigheter såvida den inte är bättre klassificerad under en annan kategori som uttryckligen är utesluten från att kallas en privat stiftelse. Undantagna enheter inkluderar universitet, sjukhus och organisationer och deras stödelement som har ett brett stöd från allmänheten.

Majoriteten av inhemska privata stiftelser är föremål för en punktskatt på sina nettoinvesteringar. Det kan också finnas skatter för vissa utländska privata stiftelser som drar bruttoinvesteringsinkomster från amerikanska källor.

IRS har också privata stiftelser till ett antal andra krav och regler. Till exempel finns det restriktioner för privata stiftelser som hindrar självaffärer eller agerar för personlig nytta snarare än för förmånstagarnas intressen,. mellan stiftelsen och betydande bidragsgivare. Med andra ord kan förvaltarna av en stiftelse inte använda sina positioner för att göra affärer för att berika sig på bekostnad av stiftelsens förmånstagare.

De flesta privata stiftelser skapas för att finansiera välgörenhetsprogram och aktiviteter som är anpassade till stiftelsens uppdrag eller filantropiska strävan. Vanligtvis är pengarna som ges genom gåvor och bidrag.

Skattebesparingar

Det finns tre huvudsakliga skattebesparande fördelar tillgängliga för givare som ger pengar till privata stiftelser:

• Bostadsskatt—Pengar som doneras till en privat stiftelse ingår inte i en givares kvarlåtenskap, vilket gör att alla donerade tillgångar är fria från statliga eller federala fastighetsskatter. Rika individer kan uppfylla sina filantropiska önskemål samtidigt som de sparar pengar på fastighetsskatter.

• Inkomstskatt—Alla individer som donerar till en privat stiftelse får ett inkomstskatteavdrag för det belopp de bidrar med, tillåtet upp till 30 % av givarens justerade bruttoinkomst (AGI).

• Reavinstskatt – Givare kan kringgå att behöva betala kapitalvinstskatt om de ger bort mycket uppskattade tillgångar, såsom aktier eller fastigheter, istället för kontanter till en privat stiftelse.

Att donera till en privat stiftelse ger ofta en möjlighet att ta skatteavdrag och kan sänka din skattekostnad.

Typer och exempel på privata stiftelser

Det finns många olika typer av IRS-godkända privata stiftelser, och var och en skiljer sig i hur den styrs och finansieras. De olika slagen är inte nödvändigtvis juridiska klassificeringar.

• Familjestiftelse—Detta skapas av familjemedlemmar som driver och styr organisationen till förmån för en filantropisk sak eller för dem nära och kära. Ett exempel är Walton Family Foundation, som arbetar inom tre områden: "förbättra grundskoleutbildning, skydda floder och hav och de samhällen de stödjer och investera i vår hemregion Northwest Arkansas och Arkansas-Mississippi Delta."

• Internationell stiftelse—Detta är en privat stiftelse (vanligtvis baserad utomlands) som ger bidrag och engagerar sig i gränsöverskridande filantropiska strävanden. Ett exempel är Mastercard Foundation, som till stor del arbetar i sin hemmabas i Kanada och i Afrika "för att främja lärande och främja ekonomisk inkludering i utvecklingsländer och för att stödja ursprungsbefolkningens ungdom."

• Företagsstiftelse—Detta är en organisation som skapats och stöds av ett företag som en separat juridisk enhet, men knuten till företaget, som är avsedd att ge tillbaka till samhället, särskilt lokala samhällen. Ett exempel är Prudential Foundation, en arm till livförsäkringsbolaget, som ger "bidrag till ideella organisationer som hjälper till att stänga den finansiella klyftan genom att skapa inkluderande arbetsplatser och samhällen, och påskynda ekonomisk rörlighet för alla", inklusive i sin hemmabas i Newark , NJ

Istället för att bilda en företagsstiftelse väljer en del företag att skapa ett företagsprogram som kan dela ut pengar i kontanter eller bidrag till välgörenhetsorganisationer.

USA:s största privata stiftelse

Den största privata stiftelsen i USA är Bill & Melinda Gates Foundation, som gav 5,8 miljarder dollar i direkt anslagsstöd 2020. Målen för denna stiftelse är att utöka utbildningsmöjligheter och tillgång till informationsteknologi i USA samt minska extrema fattigdom och hälsovård över hela världen.

Några av dess aktiviteter inkluderar att ge tillgång till finansiella tjänster, såsom sparkonton och försäkringar, till människor som lever i extrem fattigdom runt om i världen, samt finansiera förbättrad sanitet, jordbruksutveckling och andra viktiga initiativ i utvecklingsvärlden.

Private Foundations vs. Offentliga välgörenhetsorganisationer

Både privata stiftelser och offentliga välgörenhetsorganisationer gör goda gärningar, men de verkar på olika sätt, och var och en har sin egen uppsättning skattelagar. En offentlig välgörenhetsorganisation samlar vanligtvis in sina medel genom donationer från allmänheten, medan en privat stiftelse finansieras genom att investera sin gåva eller ibland från en begränsad grupp av specifika givare.

Federal lag kräver att en offentlig välgörenhetsorganisation antingen tar emot en tredjedel eller mer av sina tillgångar från bidrag från allmänheten eller uppfyller 10 % fakta- och omständigheterstestet från IRS.

Fördelar med en privat stiftelse

Fördelarna med privata stiftelser inkluderar:

• Större kontroll över välgörenhet

– Större konsekvens i välgörenhetsgivandet över tid, eftersom stiftelsen kan bestå i all evighet

• Skapa ett synligt och bestående arv för den grundande individen, familjen eller företaget

• Berättigande till en mängd olika skattebesparingar

– Inget behov av att ständigt söka donationer från allmänheten

Nackdelar med en privat stiftelse

Nackdelarna med privata stiftelser inkluderar:

– Kostsamt att starta i både pengar och tid

• Tungande myndighets- och registerkrav

• Lägre avdragsgränser för donationer än för offentliga välgörenhetsorganisationer (30 % av den justerade bruttoinkomsten för kontantgåvor och 20 % för gåvor av uppskattade tillgångar mot 60 % och 30 %)

• Mindre gynnsam behandling av gåvor av uppskattad egendom än för offentliga välgörenhetsorganisationer (värderade till kostnadsbasis i motsats till verkligt marknadsvärde )

• Punktskatter som tas ut på överskjutande företagsinnehav

##Höjdpunkter

– Den största privata stiftelsen i USA är Bill & Melinda Gates Foundation.

– Det går att få lön på en privat stiftelse.

• Privata stiftelser klassificeras som 501(c)(3)-organisationer av Internal Revenue Service och är skattebefriade.

– Privata rörelsedrivande stiftelser och privata icke rörelsedrivande stiftelser är två kategorier inom paraplyet för en privat stiftelse.

– Universitet och sjukhus är exempel på uteslutna enheter, enligt IRS-klassificeringen, vilket betyder att de inte anses vara privata stiftelser.

##FAQ

Vad är skillnaden mellan en privat stiftelse och en ideell organisation?

En ideell organisation är vanligtvis en välgörenhetsorganisation med ett särskilt mål som den använder sina intäkter för att finansiera. En ideell organisation kan erbjuda tjänster och bidrag och ta emot donationer från regeringar, individer och stiftelser. Ideella organisationer är skattebefriade verksamheter och kan vara kopplade till vetenskap, konst, utbildning, religion eller andra specifika områden. En privat stiftelse drivs och finansieras vanligtvis av en individ, en familj eller en företagssponsor, och den kan skapa bidrag till andra välgörenhetsorganisationer eller enheter. Dessutom är en privat stiftelse en skattebefriad 501(c)(3) välgörenhetsorganisation, vilket innebär att den inte kvalificerar sig som en offentlig välgörenhetsorganisation under testet för offentligt stöd. Men många ideella organisationer är också inrättade som skattebefriade 501(c)(3)-organisationer.

Kan du ta lön från en privat stiftelse?

Du kan ta lön från en privat stiftelse om du är kvalificerad att arbeta ett specifikt jobb på stiftelsen, såsom juridisk eller ekonomisk rådgivning, bidragsskrivning, portföljförvaltning eller något liknande. IRS erkänner löner från en privat stiftelse men endast om betalningarna inte är överdrivna och de tjänster som tillhandahålls den kompenserade anställde är "rimliga och nödvändiga för att utföra stiftelsens undantagna syften."

Hur mycket kostar det att skapa en privat stiftelse?

Hur mycket det kostar att bilda en privat stiftelse varierar beroende på vilken typ av stiftelse som skapas. Enligt Foundation Source, ett företag som specialiserat sig på att starta privata stiftelser, brukade 5 miljoner dollar vara den angivna siffran, men det kan nu hjälpa dig att starta en med under 1 miljon dollar.