Fundación privada
¿Qué es una fundación privada?
Una fundación privada puede ser una organización benéfica que, si bien sirve a una buena causa, no califica como una organización benéfica pública según los estándares del gobierno. Las fundaciones privadas también pueden ser organizaciones sin fines de lucro cuyos fideicomisarios o directores administran fondos y programas. Por lo general, se crean a través de una sola donación primaria, llamada dotación,. de un individuo, una familia o una empresa.
Como tal, en lugar de financiar sus operaciones en curso a través de donaciones periódicas como lo hace una organización benéfica pública, una fundación privada genera ingresos invirtiendo su dotación y desembolsando una parte de sus ingresos de inversión cada año en actividades benéficas deseadas.
Cómo funciona una fundación privada
A los ojos del Servicio de Impuestos Internos (IRS),. las fundaciones privadas se clasifican como organizaciones 501(c)(3),. que están exentas de impuestos, al igual que las donaciones a ellas. Por lo general, se dividen en dos categorías: fundaciones operativas privadas y fundaciones no operativas privadas.
Las fundaciones operativas privadas en realidad ejecutan las actividades u organizaciones benéficas que financian con sus ingresos de inversión. Al hacerlo, deben gastar al menos el 85 % de su ingreso neto ajustado o el rendimiento mínimo de su inversión, lo que sea menor.
Las fundaciones privadas no operativas simplemente desembolsan fondos a otras organizaciones benéficas de acuerdo con su propósito, y el IRS requiere una "cantidad distribuible" anual, que "es igual al rendimiento mínimo de la inversión de la fundación con ciertos ajustes". Si bien también pueden operar programas, esa no es su función principal. Son el tipo más común de fundación privada.
Hay un límite a las participaciones comerciales de una fundación privada, que generalmente es “hasta el 20% de las acciones con derecho a voto de una corporación, reducido por el porcentaje de acciones con derecho a voto de propiedad real o constructiva de personas inhabilitadas”. Asimismo, las inversiones que realicen las fundaciones privadas no deberán poner en riesgo la ejecución del objeto exento de la organización.
Fundaciones privadas y el IRS
Si alguna organización califica como 501 (c) (3), los reguladores la consideran por defecto como una fundación privada a menos que esté mejor clasificada en una categoría diferente que esté explícitamente excluida de ser llamada fundación privada. Las entidades excluidas incluyen universidades, hospitales y organizaciones y sus elementos de apoyo que cuentan con un amplio apoyo público.
La mayoría de las fundaciones privadas nacionales están sujetas a un impuesto especial sobre sus ingresos netos de inversión. También puede haber impuestos para algunas fundaciones privadas extranjeras que obtienen ingresos brutos de inversión de fuentes estadounidenses.
El IRS también obliga a las fundaciones privadas a una serie de otros requisitos y reglas. Por ejemplo, existen restricciones sobre las fundaciones privadas que prohíben la negociación por cuenta propia o actuar para beneficio personal en lugar de los intereses de los beneficiarios,. entre la fundación y los contribuyentes sustanciales. En otras palabras, los administradores de una fundación no pueden utilizar sus cargos para hacer negocios para enriquecerse a costa de los beneficiarios de la fundación.
La mayoría de las fundaciones privadas se crean para financiar programas y actividades caritativas que están alineadas con la misión o el esfuerzo filantrópico de la fundación. Por lo general, el dinero que se entrega es a través de donaciones y subvenciones.
Ahorro de impuestos
Hay tres ventajas principales de ahorro de impuestos disponibles para los donantes que dan dinero a fundaciones privadas:
Impuesto sobre el patrimonio: el dinero donado a una fundación privada no se incluye en el patrimonio del donante, por lo que cualquier activo donado está libre de impuestos estatales o federales sobre el patrimonio. Las personas adineradas pueden cumplir sus deseos filantrópicos mientras ahorran dinero en impuestos sucesorios.
Impuesto sobre la renta—Cualquier persona que haga una donación a una fundación privada recibe una deducción del impuesto sobre la renta por el monto que contribuye, permitida hasta el 30 % del ingreso bruto ajustado (AGI) del donante.
Impuesto sobre las ganancias de capital: los donantes pueden eludir el pago de impuestos sobre las ganancias de capital si regalan activos muy apreciados, como acciones o bienes raíces, en lugar de efectivo a una fundación privada.
Donar a una fundación privada a menudo brinda la oportunidad de obtener deducciones de impuestos y puede reducir su factura de impuestos.
Tipos y ejemplos de fundaciones privadas
Hay muchos tipos diferentes de fundaciones privadas aprobadas por el IRS, y cada una difiere en la forma en que se rige y se financia. Los diversos tipos no son necesariamente clasificaciones legales.
Fundación familiar: creada por miembros de la familia que operan y gobiernan la organización en beneficio de una causa filantrópica o causas cercanas y queridas para ellos. Un ejemplo es la Fundación de la Familia Walton, que trabaja en tres áreas: "mejorar la educación K-12, proteger los ríos y océanos y las comunidades a las que apoyan, e invertir en nuestra región de origen del noroeste de Arkansas y el delta de Arkansas-Mississippi".
Fundación internacional: esta es una fundación privada (generalmente con sede en el extranjero) que otorga subvenciones y participa en esfuerzos filantrópicos transfronterizos. Un ejemplo es la Fundación Mastercard, que trabaja principalmente en su base de operaciones de Canadá y África “para avanzar en el aprendizaje y promover la inclusión financiera en los países en desarrollo y para apoyar a la juventud indígena”.
Fundación corporativa: esta es una organización creada y respaldada por una corporación como una entidad legal separada, aunque vinculada a la empresa, que pretende retribuir a la sociedad, especialmente a las comunidades locales. Un ejemplo es la Fundación Prudential, un brazo de la compañía de seguros de vida, que otorga "subvenciones a organizaciones sin fines de lucro que ayudan a cerrar la brecha financiera al crear lugares de trabajo y comunidades inclusivos, y acelerar la movilidad económica para todos", incluso en su base de operaciones de Newark. , Nueva Jersey
En lugar de formar una fundación corporativa, algunas empresas optan por establecer un programa de donaciones corporativas,. que puede repartir dinero en efectivo o donaciones a organizaciones benéficas.
La fundación privada más grande de EE. UU.
La fundación privada más grande de los Estados Unidos es la Fundación Bill y Melinda Gates, que proporcionó $5800 millones en apoyo directo de beneficiarios en 2020. Los objetivos de esta fundación son ampliar las oportunidades educativas y el acceso a la tecnología de la información en los EE. pobreza y mejorar la asistencia sanitaria en todo el mundo.
Algunas de sus actividades incluyen brindar acceso a servicios financieros, como cuentas de ahorro y seguros, a personas que viven en la pobreza extrema en todo el mundo, así como financiar mejoras en el saneamiento, el desarrollo agrícola y otras iniciativas importantes en el mundo en desarrollo.
Fundaciones privadas versus organizaciones benéficas públicas
Tanto las fundaciones privadas como las organizaciones benéficas públicas hacen buenas obras, pero operan de diferentes maneras y cada una tiene su propio conjunto de leyes fiscales. Una organización benéfica pública generalmente recauda sus fondos a través de donaciones del público, mientras que una fundación privada se financia invirtiendo su dotación o, a veces, de un grupo limitado de donantes específicos.
La ley federal requiere que una organización benéfica pública reciba un tercio o más de sus activos de las contribuciones del público en general o cumpla con la prueba de hechos y circunstancias del 10 % dada por el IRS.
Beneficios de una Fundación Privada
Los beneficios de las fundaciones privadas incluyen:
Mayor control sobre las donaciones caritativas
Mayor consistencia en las donaciones caritativas a lo largo del tiempo, ya que la fundación puede durar a perpetuidad
Crear un legado visible y duradero para la persona, familia o corporación fundadora
Elegibilidad para una variedad de ahorros fiscales
No hay necesidad de buscar constantemente donaciones del público
Desventajas de una Fundación Privada
Las desventajas de las fundaciones privadas incluyen:
Costoso para comenzar en términos de dinero y tiempo
Requisitos regulatorios y de mantenimiento de registros onerosos
Límites de deducibilidad más bajos en donaciones que para organizaciones benéficas públicas (30% del ingreso bruto ajustado para donaciones en efectivo y 20% para donaciones de activos apreciados versus 60% y 30%)
Trato menos favorable de los obsequios de propiedad apreciada que para las organizaciones benéficas públicas (valoradas al costo en lugar del valor justo de mercado )
Impuestos especiales que gravan el exceso de participaciones empresariales
Reflejos
La fundación privada más grande de los Estados Unidos es la Fundación Bill & Melinda Gates.
Es posible ganar un salario trabajando para una fundación privada.
Las fundaciones privadas están clasificadas como organizaciones 501(c)(3) por el Servicio de Impuestos Internos y están exentas de impuestos.
Las fundaciones privadas operativas y las fundaciones privadas no operativas son dos categorías dentro del paraguas de una fundación privada.
Las universidades y los hospitales son ejemplos de entidades excluidas, según la clasificación del IRS, lo que significa que no se consideran fundaciones privadas.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuál es la diferencia entre una fundación privada y una sin fines de lucro?
Una organización sin fines de lucro suele ser una organización benéfica con un objetivo particular que utiliza sus ingresos para financiar. Una organización sin fines de lucro puede ofrecer servicios y subvenciones, y recibir donaciones de gobiernos, personas y fundaciones. Las organizaciones sin fines de lucro son operaciones exentas de impuestos y pueden estar relacionadas con la ciencia, las artes, la educación, la religión u otras áreas específicas. Una fundación privada está dirigida y generalmente financiada por un individuo, una familia o un patrocinador corporativo, y puede crear subvenciones para otras organizaciones benéficas o entidades. Además, una fundación privada es una organización benéfica 501(c)(3) exenta de impuestos, lo que significa que no califica como una organización benéfica pública bajo la prueba de apoyo público. Sin embargo, muchas organizaciones sin fines de lucro también se establecen como organizaciones 501(c)(3) exentas de impuestos.
¿Se puede aceptar un salario de una fundación privada?
Puede recibir un salario de una fundación privada si está calificado para trabajar en un trabajo específico en la fundación, como asesoramiento legal o financiero, redacción de subvenciones, gestión de carteras o algo similar. El IRS reconoce los salarios de una fundación privada, pero solo si los pagos no son excesivos y los servicios proporcionados al empleado compensado son "razonables y necesarios para llevar a cabo los fines exentos de la fundación".
¿Cuánto cuesta montar una fundación privada?
El costo de establecer una fundación privada varía según el tipo de fundación que se crea. Según Foundation Source, una empresa que se especializa en la creación de fundaciones privadas, la cifra citada solía ser $5 millones, pero ahora puede ayudarlo a establecer una con menos de $1 millón.
