Privat Fond
Hvad er en privat fond?
En privat fond kan være en velgørende organisation, der, mens den tjener en god sag, ikke kvalificerer sig som en offentlig velgørenhed efter statslige standarder. Private fonde kan også være nonprofitorganisationer, hvis administratorer eller direktører administrerer midler og programmer. De skabes normalt via en enkelt primær donation, kaldet en begavelse,. fra en enkeltperson, en familie eller en virksomhed.
I stedet for at finansiere sine igangværende aktiviteter gennem periodiske donationer, som en offentlig velgørenhed gør, genererer en privat fond indtægter ved at investere sin begavelse og udbetale en del af sin investeringsindkomst hvert år til ønskede velgørende aktiviteter.
Sådan fungerer en privat fond
I øjnene af Internal Revenue Service (IRS) er private fonde klassificeret som 501(c)(3)-organisationer,. som er skattefri, ligesom donationer til dem. De passer generelt ind i to kategorier: private driftsfonde og private ikke-driftsfonde.
Private driftsfonde driver faktisk de velgørende aktiviteter eller organisationer, de finansierer med deres investeringsindtægter. I den forbindelse skal de bruge enten mindst 85 % af deres justerede nettoindkomst eller deres minimumsinvesteringsafkast, alt efter hvad der er mindst.
Private ikke-operative fonde udbetaler simpelthen midler til andre velgørende organisationer i overensstemmelse med deres formål, og IRS kræver et årligt "udlodbart beløb", som "er lig med fondens minimumsinvesteringsafkast med visse justeringer." Selvom de også kan betjene programmer, er det ikke deres hovedfunktion. De er den mest almindelige type private fonde.
Der er en grænse for en privat fonds forretningsbeholdning, som generelt er "op til 20 % af stemmebeholdningen i et selskab, reduceret med den procentdel af stemmebeholdningen, der faktisk eller konstruktivt ejes af invaliderede personer." Investeringer foretaget af private fonde må heller ikke bringe gennemførelsen af organisationens fritagne formål i fare.
Private Foundations og IRS
Hvis en organisation kvalificerer sig som 501(c)(3), anses den som standard for at være en privat fond af tilsynsmyndigheder, medmindre den er bedre klassificeret under en anden kategori, der udtrykkeligt er udelukket fra at blive kaldt en privat fond. Ekskluderede enheder omfatter universiteter, hospitaler og organisationer og deres støtteelementer, der har bred offentlig opbakning.
Størstedelen af indenlandske private fonde er underlagt en punktafgift af deres nettoinvesteringsindkomst. Der kan også være skatter for nogle udenlandske private fonde, der trækker bruttoinvesteringsindtægter fra amerikanske kilder.
IRS har også private fonde til en række andre krav og regler. For eksempel er der begrænsninger for private fonde, der forhindrer selvhandel eller handler til personlig fordel snarere end for de begunstigedes interesser,. mellem fonden og væsentlige bidragydere. Med andre ord kan administratorerne af en fond ikke bruge deres positioner til at lave handler for at berige sig selv på bekostning af fondens begunstigede.
De fleste private fonde er oprettet for at finansiere velgørende programmer og aktiviteter, der er tilpasset fondens mission eller filantropiske indsats. Normalt er pengene givet gennem gaver og tilskud.
Skattebesparelser
Der er tre vigtigste skattebesparende fordele til rådighed for donorer, der giver penge til private fonde:
Ejendomsskat—Penge doneret til en privat fond er ikke inkluderet i en donors ejendom, hvilket gør alle donerede aktiver fri for statslige eller føderale ejendomsskatter. Velhavende individer kan opfylde deres filantropiske ønsker, mens de sparer penge på ejendomsskatter.
Indkomstskat – Enhver person, der donerer til en privat fond, modtager et indkomstskattefradrag for det beløb, de bidrager med, tilladt op til 30 % af donorens justerede bruttoindkomst (AGI).
Kapitalgevinstskat – Donorer kan omgås at skulle betale kapitalgevinstskat, hvis de forærer højt værdsatte aktiver, såsom aktier eller fast ejendom, i stedet for kontanter til en privat fond.
At donere til en privat fond giver ofte mulighed for at trække skattefradrag og kan sænke din skatteregning.
Typer og eksempler på private fonde
Der er mange forskellige slags IRS-godkendte private fonde, og hver af dem adskiller sig i, hvordan den styres og finansieres. De forskellige typer er ikke nødvendigvis juridiske klassifikationer.
Familiefond - Dette er oprettet af familiemedlemmer, der driver og styrer organisationen til gavn for en filantropisk sag eller sager, der er nære og kære for dem. Et eksempel er Walton Family Foundation, som arbejder inden for tre områder: "forbedring af grundskoleuddannelse, beskyttelse af floder og oceaner og de samfund, de støtter, og investering i vores hjemregion Northwest Arkansas og Arkansas-Mississippi Delta."
International fond—Dette er en privat fond (normalt baseret i udlandet), der yder bevillinger og engagerer sig i filantropiske bestræbelser på tværs af grænserne. Et eksempel er Mastercard Foundation, som stort set arbejder i sin hjemmebase i Canada og i Afrika "for at fremme læring og fremme økonomisk inklusion i udviklingslande og for at støtte oprindelige unge."
Corporate foundation—Dette er en organisation, der er oprettet og støttet af et selskab som en separat juridisk enhed, selvom den er knyttet til virksomheden, og som har til formål at give tilbage til samfundet, især lokalsamfundene. Et eksempel er Prudential Foundation, en arm af livsforsikringsselskabet, som yder "tilskud til nonprofitorganisationer, der hjælper med at lukke den økonomiske kløft ved at skabe inkluderende arbejdspladser og lokalsamfund og fremskynde økonomisk mobilitet for alle," inklusive i sin hjemmebase i Newark , NJ
I stedet for at danne en virksomhedsfond, vælger nogle virksomheder at oprette et virksomhedsgivende program, som kan dele penge ud i kontanter eller tilskud til velgørende organisationer.
USA's største private fond
Den største private fond i USA er Bill & Melinda Gates Foundation, som ydede 5,8 milliarder dollars i direkte støttemodtagere i 2020. Målene for denne fond er at udvide uddannelsesmuligheder og adgang til informationsteknologi i USA samt reducere ekstreme fattigdom og sundhedspleje verden over.
Nogle af dets aktiviteter omfatter at give adgang til finansielle tjenester, såsom opsparingskonti og forsikring, til mennesker, der lever i ekstrem fattigdom rundt om i verden, samt finansiering af forbedret sanitet, landbrugsudvikling og andre vigtige initiativer i udviklingslandene.
Private Foundations vs. Offentlige velgørende formål
Både private fonde og offentlige velgørende organisationer gør gode gerninger, men de opererer på forskellige måder, og hver har sit eget sæt af skattelove. En offentlig velgørende organisation rejser normalt sine midler gennem donationer fra offentligheden, mens en privat fond finansieres ved at investere sin begavelse eller nogle gange fra en begrænset gruppe af specifikke donorer.
Føderal lovgivning kræver, at en offentlig velgørenhedsorganisation enten modtager en tredjedel eller mere af sine aktiver fra bidrag fra offentligheden eller opfylder 10 % fakta og omstændigheder test givet af IRS.
Fordele ved en privat fond
Fordelene ved private fonde omfatter:
Større kontrol over gaver til velgørende formål
Større konsistens i velgørende gaver over tid, da fonden kan bestå i al evighed
At skabe en synlig og varig arv for den stiftende person, familie eller virksomhed
Berettigelse til en række forskellige skattebesparelser
Ingen grund til konstant at søge donationer fra offentligheden
Ulemper ved en privat fond
Ulemperne ved private fonde omfatter:
Dyrt at starte i forhold til både penge og tid
Besværlige regulerings- og registreringskrav
Lavere fradragsgrænser for donationer end for offentlige velgørende organisationer (30 % af den justerede bruttoindkomst for pengegaver og 20 % for gaver af værdsatte aktiver mod 60 % og 30 %)
Mindre gunstig behandling af gaver af værdsat ejendom end for offentlige velgørende organisationer (vurderet til kostpris i modsætning til fair markedsværdi )
Punktafgifter på overskydende virksomhedsbesiddelser
##Højdepunkter
Den største private fond i USA er Bill & Melinda Gates Foundation.
Det er muligt at tjene løn for en privat fond.
Private fonde er klassificeret som 501(c)(3)-organisationer af Internal Revenue Service og er skattefritaget.
Private driftsfonde og private ikke-driftsfonde er to kategorier inden for paraplyen af en privat fond.
Universiteter og hospitaler er eksempler på udelukkede enheder, ifølge IRS-klassifikationen, hvilket betyder, at de ikke betragtes som private fonde.
##Ofte stillede spørgsmål
Hvad er forskellen mellem en privat fond og en nonprofitorganisation?
En nonprofitorganisation er normalt en velgørende organisation med et bestemt mål, som den bruger sine indtægter til at finansiere. En nonprofitorganisation kan tilbyde tjenester og tilskud og modtage donationer fra regeringer, enkeltpersoner og fonde. Nonprofitorganisationer er skattefrie aktiviteter og kan være forbundet med videnskab, kunst, uddannelse, religion eller andre specifikke områder. En privat fond drives og finansieres normalt af en enkeltperson, en familie eller en virksomhedssponsor, og den kan oprette tilskud til andre velgørende organisationer eller enheder. Derudover er en privat fond en skattefritaget 501(c)(3) velgørende organisation, hvilket betyder, at den ikke kvalificerer sig som en offentlig velgørenhed under testen for offentlig støtte. Men mange nonprofitorganisationer er også oprettet som skattefritaget 501(c)(3)-organisationer.
Kan du modtage løn fra en privat fond?
Du kan tage løn fra en privat fond, hvis du er kvalificeret til at arbejde i et bestemt job i fonden, såsom juridisk eller økonomisk rådgivning, bevillingsskrivning, porteføljestyring eller lignende. IRS anerkender lønninger fra en privat fond, men kun hvis betalingerne ikke er overdrevne, og de tjenester, der leveres til den kompenserede medarbejder, er "rimelige og nødvendige for at udføre fondens fritagne formål."
Hvor meget koster det at oprette en privat fond?
Hvor meget det koster at oprette en privat fond afhænger af, hvilken type fond der oprettes. Ifølge Foundation Source, et firma, der har specialiseret sig i at oprette private fonde, plejede 5 millioner dollars at være det citerede tal, men det kan nu hjælpe dig med at oprette en med under 1 million dollars.
