Fondazione privata

Che cos'è una fondazione privata?

Una fondazione privata può essere un'organizzazione di beneficenza che, pur servendo una buona causa, non si qualifica come un ente di beneficenza pubblico secondo gli standard governativi. Le fondazioni private possono anche essere organizzazioni senza scopo di lucro i cui amministratori o amministratori gestiscono fondi e programmi. Di solito vengono creati tramite un'unica donazione primaria, chiamata dotazione,. da parte di un individuo, una famiglia o un'azienda.

In quanto tale, invece di finanziare le sue operazioni in corso attraverso donazioni periodiche come fa un ente di beneficenza pubblico, una fondazione privata genera reddito investendo la sua dotazione ed erogando una parte del suo reddito da investimento ogni anno per attività di beneficenza desiderate.

Come funziona una fondazione privata

Agli occhi dell'Internal Revenue Service (IRS),. le fondazioni private sono classificate come organizzazioni 501(c)(3),. che sono esenti da tasse, così come le donazioni a loro. In genere rientrano in due categorie: fondazioni operative private e fondazioni private non operative.

Le fondazioni operative private gestiscono effettivamente le attività o le organizzazioni di beneficenza che finanziano con i loro redditi da investimento. In tal modo, devono spendere almeno l'85% del loro reddito netto rettificato o il loro rendimento minimo dell'investimento, a seconda di quale sia il minore.

Le fondazioni private non operative erogano semplicemente fondi ad altre organizzazioni di beneficenza in base al loro scopo e l'IRS richiede un "importo distribuibile" annuale che "è uguale al rendimento minimo dell'investimento della fondazione con determinati aggiustamenti". Sebbene possano anche gestire programmi, questa non è la loro funzione principale. Sono il tipo più comune di fondazione privata.

Esiste un limite alle partecipazioni aziendali di una fondazione privata, che generalmente è "fino al 20% delle azioni con diritto di voto di una società, ridotto della percentuale delle azioni con diritto di voto effettivamente o costruttivamente possedute da persone squalificate". Inoltre, gli investimenti effettuati dalle fondazioni private non devono mettere a rischio l'esecuzione dello scopo esente dell'organizzazione.

Fondazioni private e l'IRS

Se un'organizzazione si qualifica come 501(c)(3), è per impostazione predefinita considerata una fondazione privata dalle autorità di regolamentazione a meno che non sia meglio classificata in una categoria diversa che è esplicitamente esclusa dall'essere chiamata fondazione privata. Le entità escluse includono università, ospedali e organizzazioni e i loro elementi di supporto che detengono un ampio sostegno pubblico.

La maggior parte delle fondazioni private nazionali sono soggette ad un'accisa sul reddito netto da investimenti. Potrebbero esserci anche tasse per alcune fondazioni private straniere che traggono reddito da investimenti lordi da fonti statunitensi.

L'IRS tiene anche fondazioni private a una serie di altri requisiti e regole. Ad esempio, ci sono restrizioni sulle fondazioni private che vietano l'autonegoziazione o l'agire a vantaggio personale piuttosto che nell'interesse dei beneficiari,. tra la fondazione e i contributori sostanziali. In altre parole, gli amministratori di una fondazione non possono utilizzare le loro posizioni per fare affari per arricchirsi a spese dei beneficiari della fondazione.

La maggior parte delle fondazioni private vengono create per finanziare programmi e attività di beneficenza in linea con la missione o l'attività filantropica della fondazione. Di solito, il denaro dato è attraverso doni e sovvenzioni.

Risparmio fiscale

Ci sono tre principali vantaggi di risparmio fiscale a disposizione dei donatori che donano denaro alle fondazioni private:

• Tassa sulla proprietà: il denaro donato a una fondazione privata non è incluso nel patrimonio di un donatore, rendendo così tutti i beni donati esenti da tasse statali o federali sulla proprietà. Le persone facoltose possono soddisfare i loro desideri filantropici risparmiando denaro sulle tasse di successione.

• Imposta sul reddito: qualsiasi persona fisica che dona a una fondazione privata riceve una detrazione dall'imposta sul reddito per l'importo che contribuisce, consentita fino al 30% del reddito lordo rettificato (AGI) del donatore.

• Imposta sulle plusvalenze: i donatori possono evitare di dover pagare le tasse sulle plusvalenze se donano beni altamente apprezzati, come azioni o immobili, invece di contanti a una fondazione privata.

La donazione a una fondazione privata spesso offre l'opportunità di usufruire di detrazioni fiscali e può ridurre la propria imposta.

Tipi ed esempi di fondazioni private

Esistono molti tipi diversi di fondazioni private approvate dall'IRS e ognuna differisce nel modo in cui è governata e finanziata. I vari tipi non sono necessariamente classificazioni legali.

• Fondazione familiare: viene creata dai membri della famiglia che gestiscono e governano l'organizzazione a beneficio di una causa filantropica o di cause a loro vicine e care. Un esempio è la Walton Family Foundation, che opera in tre aree: "migliorare l'istruzione K-12, proteggere i fiumi e gli oceani e le comunità che supportano e investire nella nostra regione natale dell'Arkansas nordoccidentale e nel delta dell'Arkansas-Mississippi".

• Fondazione internazionale: questa è una fondazione privata (di solito con sede all'estero) che concede sovvenzioni e si impegna in attività filantropiche transfrontaliere. Un esempio è la Fondazione Mastercard, che opera principalmente nella sua base in Canada e in Africa "per promuovere l'apprendimento e promuovere l'inclusione finanziaria nei paesi in via di sviluppo e per sostenere i giovani indigeni".

• Fondazione aziendale: questa è un'organizzazione creata e supportata da una società come entità legale separata, sebbene legata all'azienda, che ha lo scopo di restituire alla società, in particolare alle comunità locali. Un esempio è la Prudential Foundation, un ramo della compagnia di assicurazioni sulla vita, che concede "sovvenzioni a organizzazioni senza scopo di lucro che aiutano a colmare il divario finanziario creando luoghi di lavoro e comunità inclusivi e accelerando la mobilità economica per tutti", anche nella sua sede di Newark , NJ

Invece di formare una fondazione aziendale, alcune aziende scelgono di istituire un programma di donazioni aziendali,. che può distribuire denaro in contanti o sovvenzioni a organizzazioni di beneficenza.

La più grande fondazione privata statunitense

La più grande fondazione privata negli Stati Uniti è la Bill & Melinda Gates Foundation, che nel 2020 ha fornito 5,8 miliardi di dollari a sostegno diretto del beneficiario. Gli obiettivi di questa fondazione sono espandere le opportunità educative e l'accesso alla tecnologia dell'informazione negli Stati Uniti, nonché ridurre gli estremi povertà e migliorare l'assistenza sanitaria in tutto il mondo.

Alcune delle sue attività includono l'accesso a servizi finanziari, come conti di risparmio e assicurazioni, alle persone che vivono in condizioni di estrema povertà in tutto il mondo, nonché il finanziamento di migliori servizi igienico-sanitari, sviluppo agricolo e altre importanti iniziative nei paesi in via di sviluppo.

Fondazioni private contro enti di beneficenza pubblici

Sia le fondazioni private che gli enti di beneficenza pubblici svolgono buone opere, ma operano in modi diversi e ognuno ha il proprio insieme di leggi fiscali. Un ente di beneficenza pubblico di solito raccoglie i suoi fondi attraverso donazioni del pubblico, mentre una fondazione privata viene finanziata investendo la sua dotazione o talvolta da un gruppo limitato di donatori specifici.

La legge federale richiede che un ente di beneficenza pubblico riceva un terzo o più dei suoi beni dai contributi del pubblico o soddisfi il test del 10% di fatti e circostanze fornito dall'IRS.

Vantaggi di una fondazione privata

I vantaggi delle fondazioni private includono:

• Maggiore controllo sulle donazioni di beneficenza

• Maggiore coerenza nel tempo delle donazioni caritatevoli, poiché la fondazione può durare in perpetuo

• Creare un'eredità visibile e duratura per l'individuo fondatore, la famiglia o la società

• Idoneità per una varietà di risparmi fiscali

• Non c'è bisogno di cercare costantemente donazioni dal pubblico

Svantaggi di una fondazione privata

Gli svantaggi delle fondazioni private includono:

• Dispendioso in termini di tempo e denaro

• Requisiti normativi e di registrazione onerosi

• Limiti di deducibilità sulle donazioni inferiori rispetto alle associazioni di beneficenza pubbliche (30% del reddito lordo rettificato per doni in denaro e 20% per doni di beni apprezzati contro 60% e 30%)

• Trattamento meno favorevole dei doni di beni apprezzati rispetto agli enti di beneficenza pubblici (valutati al costo in contrapposizione al valore equo di mercato )

• accise prelevate sulle partecipazioni aziendali in eccesso

Mette in risalto

• La più grande fondazione privata negli Stati Uniti è la Bill & Melinda Gates Foundation.

• È possibile guadagnare uno stipendio lavorando per una fondazione privata.

• Le fondazioni private sono classificate come organizzazioni 501(c)(3) dall'Internal Revenue Service e sono esenti da imposta.

• Le fondazioni private operative e le fondazioni private non operative sono due categorie all'interno dell'ombrello di una fondazione privata.

• Le università e gli ospedali sono esempi di entità escluse, secondo la classificazione IRS, il che significa che non sono considerate fondazioni private.

FAQ

Qual è la differenza tra una fondazione privata e un'organizzazione no profit?

Un'organizzazione senza scopo di lucro è solitamente un'organizzazione di beneficenza con un obiettivo particolare che utilizza le sue entrate per finanziare. Un'organizzazione no profit può offrire servizi e sovvenzioni e ricevere donazioni da governi, individui e fondazioni. Le organizzazioni senza scopo di lucro sono operazioni esenti da tasse e possono essere collegate a scienza, arte, istruzione, religione o altre aree specifiche. Una fondazione privata è gestita e generalmente finanziata da un individuo, una famiglia o uno sponsor aziendale e può creare sovvenzioni per altri enti di beneficenza o entità. Inoltre, una fondazione privata è un'organizzazione di beneficenza esente da tasse 501(c)(3), il che significa che non si qualifica come ente di beneficenza pubblico nell'ambito del test di sostegno pubblico. Tuttavia, molte organizzazioni non profit sono anche costituite come organizzazioni esenti da tasse 501(c)(3).

Puoi prendere uno stipendio da una fondazione privata?

Puoi prendere uno stipendio da una fondazione privata se sei qualificato per svolgere un lavoro specifico presso la fondazione, come consulenza legale o finanziaria, scrittura di sovvenzioni, gestione di portafogli o qualcosa di simile. L'IRS riconosce gli stipendi da una fondazione privata ma solo se i pagamenti non sono eccessivi e i servizi forniti al dipendente retribuito sono "ragionevoli e necessari per realizzare gli scopi esenti della fondazione".

Quanto costa creare una fondazione privata?

Quanto costa creare una fondazione privata varia a seconda del tipo di fondazione che viene creata. Secondo Foundation Source, una società specializzata nella creazione di fondazioni private, la cifra indicata era di 5 milioni di dollari, ma ora può aiutarti a crearne una con meno di 1 milione di dollari.