净投资收益 (NII)

什么是净投资收益 (NII)？

净投资收入 (NII) 是从债券、股票、共同基金、贷款和其他投资等投资资产（税前）中获得的收入（减去相关费用）。净投资收入的个人税率取决于它是利息收入、股息收入还是资本收益。

了解净投资收益 (NII)

当投资者从其投资组合中出售资产时，交易收益会导致实现收益或损失。实现的收益可能是出售股票的资本收益；来自固定收益产品的利息收入；支付给公司股东的股息；从物业收到的租金收入；某些年金支付；特许权使用费；等任何已实现收益（税前）与交易佣金或费用之间的差额是净投资收入（NII）。 NII 可以是正数也可以是负数，这取决于资产是为了资本收益还是损失而出售。

例如，个人以 175 美元/股和 170 美元/股的价格出售 100 股 AAPL 和 50 股 NFLX。除了 16,600 美元的租金收入外，他们还收到了 2,650 美元的公司债券当年的票面付款。他们的净投资收益可以计算为：

对净投资收入征税

净投资收入需缴纳 3.8% 的税，适用于 NII 和调整后总收入(MAGI) 高于下表阈值的个人：

净投资所得税适用于超过预定限额的净投资收入或 MAGI 金额中的较低者。例如，年总收入为 188,000 美元且净投资收入为 21,055 美元的单一纳税申报人的 MAGI 为 188,000 美元 + 21,055 美元 = 209,055 美元。由于此金额超过限额 $209,055 - $200,000 = $9,055，个人将支付 3.8% x $9,055 = $344.09 的净投资所得税。 NII 税不包括投资者仍需缴纳的资本利得税或股息税。

遗产和信托拥有未分配的净投资收入并且其年度调整后总收入超过最高税级开始的美元金额，则它们也需缴纳 NII 税。非居民外国人无需纳税，除非他们与美国公民或居民结婚并出于税收目的选择被视为美国居民。

对于投资公司，这是从总投资收入中减去运营费用后剩余的收入金额，通常以每股为基础表示。要找到一家公司的每股净投资收益，请将总投资收益除以流通股数。该金额是股东可获得的股息。上市公司必须在其资产负债表上列出其净投资收益。

如果您可以减少您报告的 MAGI 或净投资收入，您也可以减少您的 NII 纳税义务。做到这一点的一些方法包括为退休计划、慈善机构或税收减免做出贡献。

如何管理净投资收入 (NII) 税

即使您赚取了可观的投资收入，您也可以通过减少您报告的 MAGI、您的净投资收入或两者兼而有之的措施来减少您的纳税义务。

减少 MAGI 的一种方法是最大化您对 IRA 和合格退休计划的贡献，或参与递延补偿计划。如果您可以减少修改后的调整后总收入，使其不超过上述阈值，您可能根本不需要支付 NII 税。

您还可以通过减税来减少您的净投资收入。通过在出售盈利投资的同时出售不盈利的投资，您可以减少您的净投资收入，从而减轻您的税收负担。也可以通过慈善捐款来减少 NII，例如慈善剩余信托。

净投资收入 (NII) 税的来源

净投资所得税作为 2010 年《医疗保健和教育和解法案》的一部分通过。与《平价医疗法案》一起，该法律要求个人拥有医疗保健保险，否则将面临经济处罚。净投资所得税被列为增加收入的工具，以抵消平价医疗法案(ACA) 的额外成本。

＃＃强调

NII 需缴纳 3.8% 的税，适用于 NII 和 MAGI 高于特定阈值的个人。
净投资所得税于 2013 年生效，作为为“平价医疗法案”增加收入的一种手段。
如果遗产和信托有未分配的 NII 并且其年度调整后总收入超过最高税级开始的美元金额，则也需缴纳 NII 税。
对于投资公司，这是从总投资收入中减去运营费用后剩余的收入金额。
净投资收入是从债券、股票、共同基金、贷款和其他投资等投资资产（税前）中获得的收入（减去相关费用）。