Fondation privée

Qu'est-ce qu'une fondation privée ?

Une fondation privée peut être un organisme de bienfaisance qui, tout en servant une bonne cause, n'est pas considéré comme un organisme de bienfaisance public selon les normes gouvernementales. Les fondations privées peuvent également être des organisations à but non lucratif dont les fiduciaires ou les administrateurs gèrent des fonds et des programmes. Ils sont généralement créés via un seul don principal, appelé une dotation,. d'un individu, d'une famille ou d'une entreprise.

Ainsi, plutôt que de financer ses activités courantes par des dons périodiques comme le fait un organisme de bienfaisance public, une fondation privée génère des revenus en investissant sa dotation et en versant chaque année une partie de ses revenus de placement aux activités caritatives souhaitées.

Comment fonctionne une fondation privée

Aux yeux de l' Internal Revenue Service (IRS),. les fondations privées sont classées comme des organisations 501(c)(3),. qui sont exonérées d'impôt, tout comme les dons qui leur sont faits. Elles appartiennent généralement à deux catégories : les fondations privées exploitantes et les fondations privées non exploitantes.

Les fondations d'exploitation privées gèrent en fait les activités ou les organisations caritatives qu'elles financent avec leurs revenus de placement. Ce faisant, ils doivent dépenser au moins 85 % de leur revenu net rajusté ou leur rendement de placement minimum, selon la valeur la moins élevée.

Les fondations privées non opérationnelles versent simplement des fonds à d'autres organisations caritatives conformément à leur objectif, et l'IRS exige un «montant distribuable» annuel, qui «est égal au rendement minimum de l'investissement de la fondation avec certains ajustements». Bien qu'ils puissent également faire fonctionner des programmes, ce n'est pas leur fonction principale. Il s'agit du type de fondation privée le plus répandu.

Il y a une limite sur les avoirs d'une fondation privée, qui est généralement "jusqu'à 20% des actions avec droit de vote d'une société, réduit du pourcentage d'actions avec droit de vote détenues réellement ou implicitement par des personnes disqualifiées". De plus, les investissements effectués par des fondations privées ne doivent pas mettre en péril l'exécution de l'objet exonéré de l'organisme.

Les fondations privées et l'IRS

Si une organisation est qualifiée de 501 (c) (3), elle est par défaut considérée comme une fondation privée par les régulateurs, à moins qu'elle ne soit mieux classée dans une catégorie différente qui est explicitement exclue de l'appellation de fondation privée. Les entités exclues comprennent les universités, les hôpitaux et les organisations et leurs éléments de soutien qui bénéficient d'un large soutien public.

La majorité des fondations privées nationales sont assujetties à une taxe d' accise sur leurs revenus nets de placement. Il peut également y avoir des impôts pour certaines fondations privées étrangères qui tirent des revenus de placement bruts de sources américaines.

L'IRS détient également des fondations privées à un certain nombre d'autres exigences et règles. Par exemple, il existe des restrictions sur les fondations privées qui interdisent les transactions personnelles ou agissant pour un avantage personnel plutôt que pour les intérêts des bénéficiaires,. entre la fondation et des contributeurs importants. En d'autres termes, les administrateurs d'une fondation ne peuvent utiliser leurs fonctions pour conclure des marchés pour s'enrichir aux dépens des bénéficiaires de la fondation.

La plupart des fondations privées sont créées dans le but de financer des programmes et des activités caritatives qui correspondent à la mission ou à l'effort philanthropique de la fondation. Habituellement, l'argent versé provient de dons et de subventions.

Économies d'impôt

Trois avantages fiscaux principaux sont offerts aux donateurs qui donnent de l'argent à des fondations privées :

• Impôt sur les successions : l'argent donné à une fondation privée n'est pas inclus dans la succession d'un donateur, ce qui rend tous les actifs donnés exempts d' impôts sur les successions d'État ou fédéraux. Les personnes fortunées peuvent réaliser leurs désirs philanthropiques tout en économisant de l'argent sur les impôts fonciers.

• Impôt sur le revenu : toute personne qui fait un don à une fondation privée bénéficie d'une déduction d'impôt sur le revenu pour le montant de sa contribution, pouvant aller jusqu'à 30 % du revenu brut ajusté (AGI) du donateur.

• Impôt sur les plus-values : les donateurs peuvent éviter d'avoir à payer des impôts sur les plus-values s'ils donnent des actifs très appréciés, tels que des actions ou des biens immobiliers, au lieu d'espèces à une fondation privée.

Faire un don à une fondation privée donne souvent l'occasion de bénéficier de déductions fiscales et peut réduire votre facture d'impôt.

Types et exemples de fondations privées

Il existe de nombreux types de fondations privées approuvées par l'IRS, et chacune diffère dans la façon dont elle est régie et financée. Les différents types ne sont pas nécessairement des classifications juridiques.

• Fondation familiale : elle est créée par des membres de la famille qui gèrent et dirigent l'organisation au profit d'une cause philanthropique ou de causes qui leur sont chères. Un exemple est la Walton Family Foundation, qui travaille dans trois domaines : "améliorer l'éducation de la maternelle à la 12e année, protéger les rivières et les océans et les communautés qu'ils soutiennent, et investir dans notre région d'origine du nord-ouest de l'Arkansas et du delta Arkansas-Mississippi".

• Fondation internationale : il s'agit d'une fondation privée (généralement basée à l'étranger) qui accorde des subventions et s'engage dans des activités philanthropiques transfrontalières. Un exemple est la Fondation Mastercard, qui travaille en grande partie dans sa base d'origine au Canada et en Afrique «pour faire progresser l'apprentissage et promouvoir l'inclusion financière dans les pays en développement et pour soutenir les jeunes autochtones».

• Fondation d'entreprise : il s'agit d'une organisation créée et soutenue par une société en tant qu'entité juridique distincte, bien que liée à l'entreprise, qui vise à redonner à la société, en particulier aux communautés locales. Un exemple est la Prudential Foundation, une branche de la compagnie d'assurance-vie, qui accorde "des subventions à des organisations à but non lucratif qui aident à combler le fossé financier en créant des lieux de travail et des communautés inclusifs et en accélérant la mobilité économique pour tous", y compris dans son siège de Newark. , New Jersey

Au lieu de former une fondation d'entreprise, certaines entreprises choisissent de mettre en place un programme de dons d'entreprise,. qui peut distribuer de l'argent en espèces ou des subventions à des organisations caritatives.

La plus grande fondation privée américaine

La plus grande fondation privée aux États-Unis est la Fondation Bill & Melinda Gates, qui a fourni 5,8 milliards de dollars en soutien direct aux bénéficiaires en 2020. Les objectifs de cette fondation sont d'élargir les possibilités d'éducation et l'accès aux technologies de l'information aux États-Unis ainsi que de réduire l'extrême la pauvreté et améliorer les soins de santé dans le monde.

Certaines de ses activités incluent l'accès aux services financiers, tels que les comptes d'épargne et l'assurance, aux personnes vivant dans l'extrême pauvreté à travers le monde, ainsi que le financement de l'amélioration de l'assainissement, du développement agricole et d'autres initiatives importantes dans le monde en développement.

Fondations privées vs organismes de bienfaisance publics

Les fondations privées et les organismes de bienfaisance publics font du bon travail, mais ils fonctionnent de différentes manières et chacun a son propre ensemble de lois fiscales. Un organisme de bienfaisance public lève généralement ses fonds grâce à des dons du public, tandis qu'une fondation privée est financée en investissant sa dotation ou parfois à partir d'un groupe limité de donateurs spécifiques.

La loi fédérale exige qu'un organisme de bienfaisance public reçoive un tiers ou plus de ses actifs de contributions du grand public ou satisfasse au critère des faits et circonstances de 10 % donné par l'IRS.

Avantages d'une fondation privée

Les avantages des fondations privées comprennent :

• Un meilleur contrôle sur les dons de bienfaisance

• Une plus grande cohérence dans les dons de bienfaisance au fil du temps, car la fondation peut durer à perpétuité

• Créer un héritage visible et durable pour la personne, la famille ou l'entreprise fondatrice

• Admissibilité à diverses économies d'impôt

• Pas besoin de rechercher constamment des dons auprès du public

Inconvénients d'une fondation privée

Les inconvénients des fondations privées comprennent :

• Coûteux à démarrer en termes d'argent et de temps

• Exigences réglementaires et de tenue de registres onéreuses

• Limites de déductibilité des dons plus faibles que pour les organismes de bienfaisance publics (30 % du revenu brut ajusté pour les dons en espèces et 20 % pour les dons d'actifs appréciés contre 60 % et 30 %)

• Traitement moins favorable des dons de biens appréciés que pour les organismes de bienfaisance publics (évalués au coût par opposition à la juste valeur marchande )

• Taxes d'accise prélevées sur les avoirs commerciaux excédentaires

Points forts

• La plus grande fondation privée aux États-Unis est la Fondation Bill & Melinda Gates.

• Il est possible de gagner un salaire en travaillant pour une fondation privée.

• Les fondations privées sont classées comme organisations 501(c)(3) par l'Internal Revenue Service et sont exonérées d'impôt.

• Les fondations privées opérantes et les fondations privées non opérantes sont deux catégories dans l'ombrelle d'une fondation privée.

• Les universités et les hôpitaux sont des exemples d'entités exclues, selon la classification IRS, ce qui signifie qu'ils ne sont pas considérés comme des fondations privées.

FAQ

Quelle est la différence entre une fondation privée et une association à but non lucratif ?

Une organisation à but non lucratif est généralement une organisation caritative avec un objectif particulier qu'elle utilise ses revenus pour financer. Une organisation à but non lucratif peut offrir des services et des subventions, et recevoir des dons de gouvernements, de particuliers et de fondations. Les organisations à but non lucratif sont des opérations exonérées d'impôt et peuvent être liées à la science, aux arts, à l'éducation, à la religion ou à d'autres domaines spécifiques. Une fondation privée est gérée et généralement financée par un individu, une famille ou une entreprise commanditaire, et elle peut créer des subventions pour d'autres organismes de bienfaisance ou entités. En outre, une fondation privée est une organisation caritative 501(c)(3) exonérée d'impôt, ce qui signifie qu'elle n'est pas considérée comme une organisation caritative publique selon le critère du soutien public. Cependant, de nombreuses organisations à but non lucratif sont également créées en tant qu'organisations 501(c)(3) exonérées d'impôt.

Pouvez-vous accepter un salaire d'une fondation privée ?

Vous pouvez recevoir un salaire d'une fondation privée si vous êtes qualifié pour occuper un poste spécifique au sein de la fondation, comme le conseil juridique ou financier, la rédaction de subventions, la gestion de portefeuille ou quelque chose de similaire. L'IRS reconnaît les salaires d'une fondation privée, mais seulement si les paiements ne sont pas excessifs et si les services fournis à l'employé rémunéré sont «raisonnables et nécessaires pour réaliser les objectifs exonérés de la fondation».

Combien coûte la création d'une fondation privée ?

Le coût de la création d'une fondation privée varie selon le type de fondation créée. Selon Foundation Source, une entreprise spécialisée dans la création de fondations privées, 5 millions de dollars étaient le chiffre cité, mais cela peut maintenant vous aider à en créer une avec moins de 1 million de dollars.