合格的免责声明

什么是合格的免责声明？

合格的免责声明是拒绝接受符合 1976 年《国内税收法》 (IRC) 税收改革法案中规定的财产，允许将财产或财产权益视为从未收到过的实体。 IRC 第 2518 条允许遗产或信托的受益人出于税收目的做出合格的免责声明，就好像受益人从未收到过该财产一样。

了解限定免责声明

有时，由于税收影响，接受礼物的成本可能大于礼物的收益。在这些情况下，拒绝礼物可能是节税的做法。出于联邦所得税目的，对任何礼物或遗赠的免责声明被称为合格免责声明。美国国税局 (IRS) 将合格的免责声明定义为一个人不可撤销且无条件地拒绝接受财产权益。

合格的免责声明用于避免联邦遗产税和赠与税，并创建合法的代际转移以避免征税，前提是它们满足以下一组要求：

免责声明以书面形式作出并由免责方签字。此外，他们必须确定被放弃的财产或财产权益。然后必须以书面形式将放弃的利益交付给负责将资产从提供者转移到接收者的个人或实体。
该文件在财产转让之日起九个月内由财产的转让人（例如，与利益相关的财产的法定代表人或法定所有权人）收到。对于 21 岁以下的免责声明，必须在免责声明年满 21 岁后的 9 个月内撰写免责声明。
免责声明人不接受该利益或其任何利益。实际上，一旦个人接受了财产，他们就不能放弃它。
由于这种拒绝，利益在作出免责声明的人没有任何指示的情况下转移给死者的配偶或作出免责声明的人以外的人。

只有满足这四个要求，才能将免责声明视为他们从未收到过礼物。然后，被放弃的财产默认传递给“或有受益人”，即赠与或遗赠的原始指定受益人以外的一方。基本上，如果免责声明是合格的，财产转移给或有受益人不会对放弃财产的人产生任何税收后果。根据联邦税法，如果个人就财产权益做出“合格的免责声明”，则该免责权益将被视为该权益从未转让给该人，用于赠与、遗产和跨代转让（ GST) 税收目的。因此，做出合格免责声明的人不会产生转让税后果，因为它们被忽视用于转让税目的。联邦法律不会将免责人视为已在死者之前去世。这违反了许多州的免责声明法，其中放弃的财产权益被转移，就好像免责声明人已经在捐赠者或死者之前去世。

合格免责声明条例和遗产规划

由于根据 IRC 的标准确定免责声明是否被视为“合格”的严格规定，放弃方了解放弃财产所涉及的风险至关重要。在大多数情况下，接收财产的税收后果远远低于财产本身的价值。接受财产，为其缴纳税款，然后出售财产，而不是放弃对财产的利益，通常更有利。

如果免责声明不符合上述四项要求，则为不合格免责声明。在这种情况下，放弃者而不是死者被视为已将财产权益转移给或有受益人。此外，出于赠与税目的，免责人被视为转让人，并且需要应用赠与税规则来确定是否向或有受益人提供了应税赠与。

用于继任计划时，应根据死者、受益人和或有受益人的意愿使用合格的免责声明。

＃＃强调

要使免责声明符合条件，它必须满足以书面形式阐明并符合联邦法律的四项要求。
从法律上讲，免责声明将资产转移描述为目标受益人从未真正收到过资产。
合格的免责声明是美国税法的一部分，允许遗产资产转移给受益人而无需缴纳所得税。