增值税 (VAT)
什么是增值税 (VAT)？
增值税 (VAT) 是对商品和服务征收的消费税，在从初始生产到销售点的供应链增值的每个阶段征收。用户支付的增值税金额基于产品成本减去产品中已在前一阶段征税的任何材料成本。
了解增值税 (VAT)
增值税是基于消费而不是收入。与对富人征收更多税款的累进所得税相比，每次购买均收取增值税。
160 多个国家/地区使用增值税制度。它最常见于欧盟 (EU) 。然而，这并非没有争议。
倡导者说，增值税增加了政府收入，而不像所得税那样向富有的纳税人收取更多费用。它也被认为比传统的销售税更简单、更标准化，合规问题也更少。
批评者认为，增值税本质上是一种累退税，它给低收入消费者带来过度的经济负担，同时增加了企业的官僚负担。
增值税的批评者和支持者都普遍认为它是所得税的替代品。情况不一定如此，因为许多国家/地区既有所得税又有增值税。
###增值税如何运作
在制造、分销和销售商品过程中的每个环节对毛利征收的。税收在每个阶段进行评估和征收。这与销售税制度不同，后者仅由供应链末端的消费者评估和支付税款。
例如，一种名为 Dulce 的糖果是在虚构的 Alexia 国家制造和销售的。 Alexia 有 10% 的增值税。
以下是增值税的运作方式：
Dulce 的制造商以 2 美元的价格购买原材料，外加 20 美分的增值税（应向 Alexia 政府支付），总价为 2.20 美元。
然后制造商以 5 美元外加 50 美分增值税的价格将 Dulce 卖给零售商，总计 5.50 美元。制造商仅向 Alexia 支付 30 美分，这是此时的增值税总额，减去原材料供应商之前收取的增值税。请注意，30 美分也等于制造商 3 美元毛利率的 10%。
最后，零售商以 10 美元外加 1 美元的增值税向消费者出售 Dulce，总计 11 美元。零售商向 Alexia 支付 50 美分，即此时的总增值税（1 美元）减去制造商之前收取的 50 美分增值税。这 50 美分也代表了零售商在 Dulce 上毛利率的 10%。
增值税 (VAT) 历史
增值税在很大程度上是欧洲创造的。它是由法国税务机关莫里斯劳雷于 1954 年引入的，尽管据说对生产过程的每个阶段征税的想法早在一个世纪前就在德国提出。
经济合作与发展组织 (OECD)的绝大多数工业化国家都有增值税制度。美国仍然是一个明显的例外。
根据国际货币基金组织 (IMF)的一项研究，任何转向增值税的国家最初都会感受到税收减少的负面影响。然而，从长远来看，该研究得出的结论是，增值税的采用在大多数情况下增加了政府收入并证明是有效的。
增值税在世界某些地区已经获得了负面含义，甚至在政治上伤害了它的支持者。例如，在菲律宾，2000 年代初增值税的主要支持者参议员拉尔夫·雷克托（Ralph Recto）在竞选连任时被选民投票下台。然而，在其实施之后的几年里，人们最终接受了税收。 Recto 最终找到了回到参议院的路，在那里他成为了扩大增值税的支持者。
增值税通常分为标准税率和减税税率，后者通常适用于被视为必需品的商品和服务。
增值税 (VAT) 与销售税
增值税和销售税可以带来大致相同的收入。不同之处在于付款的地点和付款人。这是一个假设（再次）增值税为 10% 的示例：
一位农民以 30 美分的价格将小麦卖给面包师。面包师支付 33 美分；额外的 3 美分代表农民向政府缴纳的增值税。
面包师用小麦制作面包，并以 70 美分的价格将一条面包卖给当地超市。超市支付 77 美分，包括 7 美分的增值税。面包师向政府寄送 4 美分；其他 3 美分由农民支付。
最后，超市以 1 美元的价格将一条面包卖给顾客。在顾客支付的 1.10 美元中，或基本价格加上增值税，超市向政府发送 3 美分。
就像传统的 10% 销售税一样，政府以 1 美元的销售额获得 10 美分。增值税的不同之处在于它在供应链的不同站点支付；农民支付 3 美分，面包师支付 4 美分，超市支付 3 美分。
但是，与国家销售税相比，增值税具有优势。跟踪要容易得多。在每个生产步骤征收的确切税款是已知的。
征收销售税后，全部金额在销售后呈现，因此难以分配到特定的生产阶段。此外，由于增值税只对每项增值征税，而不是对产品本身的销售征税，因此可以保证同一产品不会被双重征税。
特别注意事项
在美国，关于用联邦增值税取代现行所得税制度的争论很多。倡导者声称这将增加政府收入，帮助资助基本社会服务，并减少联邦赤字。最近，2020 年总统候选人安德鲁·杨 (Andrew Yang) 提倡征收增值税。
1992 年，国会预算办公室 (CBO) 对实施增值税进行了经济研究。当时，CBO 得出的结论是，增值税只会增加 1500 亿美元的年收入，或不到国家产出的 3%。如果将这些数字调整为 2022 美元，则约为 2970 亿美元。
使用这些近似值，可以估计增值税可能会增加 2500 亿美元至 5000 亿美元的政府收入。当然，这些数字并不能说明增值税制度的所有外部影响。增值税将改变美国的生产结构，因为并非所有公司都能平等地吸收增加的投入成本。
额外的收入是否会成为借入更多资金或在其他领域减税的借口（可能使增值税预算中性）也不得而知。
莱斯大学贝克公共政策研究所与安永在 2010 年对增值税进行了宏观经济分析。主要发现是增值税将在 10 年内减少 2.5 万亿美元的零售支出，经济可能损失高达仅第一年就有 850,000 个工作岗位，而增值税将产生“重大的再分配效应”，从而损害现有工人。
三年后，在 2013 年布鲁金斯学会的一份报告中，威廉·盖尔和本杰明·哈里斯提议征收增值税，以帮助解决该国从大萧条中走出来的财政问题。他们计算出 5% 的增值税可以在 10 年内减少 1.6 万亿美元的赤字，并在不扭曲储蓄和投资选择的情况下增加收入。
增值税 (VAT) 的利弊
除了财政论点之外，美国增值税的支持者认为，用联邦增值税取代当前的所得税制度会产生其他积极影响。
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Pro：堵住税收漏洞
支持者认为，增值税不仅会大大简化复杂的联邦税法并提高国税局 (IRS) 的效率，还会使避税变得更加困难。
增值税将对在美国销售的所有商品征收收入，包括在线购买。
Pro：更强的赚钱动力
如果增值税取代了美国所得税，它就消除了对累进税制征收的不利于成功的投诉：公民可以保留他们赚到的更多钱，并且只有在购买商品时才被征税。
这种变化不仅赋予了更强的赚钱动力；它还鼓励储蓄并阻止轻率的支出（至少在理论上如此）。
缺点：企业成本更高
增值税的潜在缺点包括企业主在整个生产链中的成本增加。由于增值税是在销售过程的每一步计算的，因此仅记账就会给公司带来更大的负担，然后将额外的成本转嫁给消费者。
当交易不仅是本地的而且是国际的时，它变得更加复杂。不同的国家可能对如何计算税收有不同的解释。这不仅增加了官僚机构的另一层，而且还可能导致不必要的交易延迟。
骗局：鼓励逃税
尽管增值税系统可能更易于维护，但实施成本更高。如果公众不给予全心全意的支持，逃税行为可能会继续存在，甚至会变得普遍。
特别是小型企业可以通过询问客户是否需要收据来逃避缴纳增值税，并补充说，如果没有开具正式收据，购买的产品或服务的价格会更低。
骗局：州和地方政府之间的冲突
在美国，联邦增值税也可能与全国各地的州和地方政府产生冲突，这些政府目前设定自己的销售税。
缺点：更高的价格
批评者指出，消费者通常会以增值税支付更高的价格。尽管增值税理论上将税收负担分散在商品从原材料到最终产品的供应链中时的附加值，但实际上，增加的成本通常会转嫁给消费者。
＃＃ 强调
虽然许多工业化国家都有增值税，但美国不是其中之一。
增值税（VAT）在供应链的每个增值点都被添加到产品中。
增值税的拥护者声称他们增加了政府收入，而不是通过向富人征收更多的所得税来惩罚富人。批评人士说，增值税给低收入纳税人带来了过度的经济负担。
＃＃ 常问问题
增值税对低收入人群的负面影响可以修复吗？
是的，在某种程度上。政府可以将某些基本的家庭用品、食品或药品排除在增值税之外，也可以征收低得多的增值税税率。它还可以向低收入公民提供回扣或信贷，以抵消税收的影响。
美国有增值税（VAT）吗？
不，美国没有增值税。联邦政府主要通过所得税制度筹集资金。州和地方政府建立和征收自己的销售税。地方政府主要依靠财产税。
谁从增值税中受益，谁没有？
如果增值税取代所得税，富裕的消费者最终可能会脱颖而出。与其他统一税一样，富人对增值税的影响较小，而穷人对增值税的影响更大，他们将大部分收入用于购买必需品。简而言之，低收入消费者将在税收中支付更高比例的收入。根据税收政策中心等批评者的说法，增值税制度。
增值税 (VAT) 有什么作用？
增值税 (VAT) 是对商品征收的固定税。它在某些方面类似于销售税，除了销售税，欠政府的全部金额由消费者在销售点支付。对于增值税，部分税款由交易的不同方支付。
