AB Trust
ما هو AB Trust؟
ائتمان AB هو ائتمان مشترك تم إنشاؤه بواسطة زوجين بغرض تقليل الضرائب العقارية. يتم تشكيلها مع وضع كل من الزوجين الأصول في الصندوق وتسمية المستفيد النهائي أي شخص مناسب باستثناء الزوج الآخر. تحصل الثقة على اسمها من حقيقة أنها تنقسم إلى كيانين منفصلين عندما يموت أحد الزوجين. الثقة أ هي ثقة الناجي والثقة ب هي ثقة المتوفي.
فهم AB Trust
للضرائب العقارية أن تؤثر بعمق في أصول الشخص المتوفى. على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك زوجين يمتلكان عقارًا بقيمة 20 مليون دولار عند وفاة أحد الزوجين. يُترك للزوج الباقي على قيد الحياة مبلغ 20 مليون دولار بالكامل ، والذي لا يخضع للضريبة بسبب الخصم الزوجي غير المحدود للأصول المتدفقة من الزوج المتوفى إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. ولكن بعد ذلك ، يموت الزوج الآخر تاركًا المال لأطفاله. سيكون الجزء الخاضع للضريبة من التركة (المبلغ الذي يتجاوز حد الإعفاء لعام 2021 البالغ 12 مليون دولار أمريكي ؛ الحد الأدنى للإعفاء لعام 2022 هو 12،060،000 دولار أمريكي) سيكون 8 ملايين دولار أمريكي. هذا يعني أنه سيتم فرض ضرائب على 8 ملايين دولار بنسبة 40٪ ، مما يترك 4.8 مليون دولار فقط للمستفيدين.
للتحايل على التركة من الخضوع لمثل هذه الضرائب الباهظة ، أنشأ العديد من الأزواج ثقة بموجب إرادتهم الأخيرة ووصاياهم تسمى ائتمان AB. في المثال أعلاه ، إذا كان للزوجين بدلاً من ذلك ائتمان AB ، فإن وفاة الزوج الأول لن تؤدي إلى أي ضرائب عقارية كنتيجة للاستبعاد مدى الحياة. ومع ذلك ، سيتم تحويل مبلغ من المال يساوي مبلغ الإعفاء الحالي إلى ائتمان غير قابل للنقض يسمى الثقة الالتفافية ، أو الثقة B. تُعرف هذه الثقة أيضًا باسم ثقة المتوفى. سيتم تحويل المبلغ المتبقي ، 8 ملايين دولار ، إلى ائتمان الضحية ، أو ائتمان ، والتي سيكون للزوج الباقي على قيد الحياة السيطرة الكاملة عليها. يتم تأجيل ضريبة التركة على الصندوق الاستئماني A إلى ما بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
مزايا AB Trust
يحتوي الصندوق الاستئماني على مصالح ممتلكات الزوج الباقي على قيد الحياة ، لكن لديهم سيطرة محدودة على الأصول الموجودة في ثقة الزوج المتوفى. ومع ذلك ، فإن هذه السيطرة المحدودة على الصندوق B ستظل تمكن الزوج الباقي على قيد الحياة من العيش في منزل الزوجين والحصول على دخل من الصندوق ، شريطة أن تكون هذه الشروط منصوص عليها في الصندوق الاستئماني.
في حين أن الزوج الباقي على قيد الحياة يمكنه الوصول إلى الثقة الالتفافية ، إذا لزم الأمر ، فإن الأصول الموجودة في هذا الصندوق ستتجاوز ممتلكاتهم الخاضعة للضريبة بعد وفاتهم. بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، تخضع الأصول الموجودة في الصندوق الاستئماني فقط للضرائب العقارية. إذا كان الإعفاء من الضرائب العقارية لهذا الزوج هو أيضًا 12 مليون دولار لعام 2021 (حد الإعفاء لعام 2022 هو 12060.000 دولار أمريكي) وما زالت قيمة الأصول في ائتمان الناجي تقدر بـ 8 ملايين دولار ، فلن يخضع أي منها لضريبة العقارات.
الإعفاء الضريبي الفيدرالي قابل للتحويل بين الأزواج من خلال التعيين المشار إليه باسم قابلية الإعفاء من ضريبة العقارات. في حالة وفاة أحد الزوجين ، يمكن نقل الجزء غير المستخدم من الإعفاء الضريبي للعقار وإضافته إلى الإعفاء الضريبي للعقار للزوج الباقي على قيد الحياة. عند وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، فإن الممتلكات في ائتمان المتوفى تنتقل معفاة من الضرائب إلى المستفيدين المذكورين في هذا الصندوق.
وذلك لأن الصندوق الاستئماني B يستخدم الإعفاء الضريبي للعقار للزوج الذي توفي أولاً ، وبالتالي ، فإن أي أموال متبقية في ائتمان المتوفى سيتم تمريرها معفاة من الضرائب. نظرًا لأن ائتمان المتوفى لا يعتبر جزءًا من تركة الزوج الباقي لأغراض ضريبة العقارات ، يتم تجنب الازدواج الضريبي .
Net Worth و AB Trusts
إذا كانت تركة الزوج المتوفى تندرج تحت مبلغ الإعفاء الضريبي ، فقد لا يكون من الضروري إنشاء ائتمان على قيد الحياة. يمكن نقل الجزء غير المستخدم من الإعفاء الضريبي الفيدرالي للزوج الراحل إلى الإعفاء الضريبي للزوج الباقي عن طريق ملء نموذج IRS 706.
بينما تعد صناديق AB وسيلة رائعة لتقليل الضرائب العقارية ، إلا أنها لا تستخدم كثيرًا اليوم. لقد كانت شائعة في العقود التي تلت مطلع القرن الحادي والعشرين عندما كان من الممكن فرض ضريبة العقارات - التي لم يتم تعديلها لسنوات - على عقارات صغيرة تصل إلى مليون دولار أو مليوني دولار. في الوقت الحاضر ، يتمتع كل فرد بإعفاء مجمَّع من ضريبة الهدايا الفيدرالية مدى الحياة وإعفاء ضرائب العقارات بقيمة 11.7 مليون دولار أمريكي في عام 2021 ، يرتفع إلى 12.06 مليون دولار أمريكي لعام 2022. لذلك لن يختار سوى الأشخاص الذين لديهم عقارات تزيد قيمتها عن 11.7 مليون دولار أمريكي الحصول على ائتمان AB في عام 2021. مع توفير إمكانية النقل ، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة تضمين الإعفاء الضريبي للزوج الراحل ، مما يسمح بمبلغ يصل إلى 23.4 مليون دولار اعتبارًا من عام 2021 و 24.12 مليون دولار في عام 2022 ، والتي يمكن تحويلها معفاة من الضرائب إلى المستفيدين.
يسلط الضوء
عبر الانقسام ، يقلل صندوق AB فعليًا الضرائب العقارية ويؤجلها إلى ما بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة.
ائتمان AB هو ائتمان مشترك أنشأه الزوجان ؛ عند وفاة أحد الزوجين ، تنقسم الأمانة إلى جزء الناجي (الثقة أ) وجزء الالتفاف (ثقة المتوفى ، أو الثقة ب).
لم تعد الصناديق الاستئمانية AB مستخدمة على نطاق واسع حيث أن الإعفاء الضريبي على العقارات ، والذي أصبح الآن مفهرسًا بالتضخم ، كافٍ لمعظم العقارات.
الزوج الباقي على قيد الحياة لديه سيطرة محدودة على ثقة المتوفى ولكن يمكن تعيين شروط ثقة المتوفى للسماح للزوج الباقي على قيد الحياة بالوصول إلى الأصول ، وحتى الحصول على دخل منها.
