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AB 트러스트

AB 트러스트

AB νŠΈλŸ¬μŠ€νŠΈλž€ λ¬΄μ—‡μž…λ‹ˆκΉŒ?

AB 신탁은 λΆ€λΆ€κ°€ μœ μ‚°μ„Έλ₯Ό μ΅œμ†Œν™”ν•˜κΈ° μœ„ν•΄ λ§Œλ“  곡동 μ‹ νƒμž…λ‹ˆλ‹€. 각 λ°°μš°μžκ°€ 신탁에 μžμ‚°μ„ λ°°μΉ˜ν•˜κ³  μƒλŒ€λ°© 배우자λ₯Ό μ œμ™Έν•œ μ ν•©ν•œ μ‚¬λžŒμ„ μ΅œμ’… 수혜자둜 μ§€μ •ν•˜μ—¬ κ΅¬μ„±λ©λ‹ˆλ‹€. 신탁은 ν•œ λ°°μš°μžκ°€ μ‚¬λ§ν•˜λ©΄ 두 개의 별도 λ²•μΈμœΌλ‘œ λΆ„ν• λœλ‹€λŠ” μ‚¬μ‹€μ—μ„œ κ·Έ 이름을 μ–»μŠ΅λ‹ˆλ‹€. μ‹ λ’° AλŠ” μƒμ‘΄μžμ˜ 신뒰이고 μ‹ λ’° BλŠ” ν‡΄νμΈμ˜ μ‹ λ’°μž…λ‹ˆλ‹€.

AB 트러슀트 μ΄ν•΄ν•˜κΈ°

μœ μ‚°μ„ΈλŠ” 고인의 μžμ‚°μ„ κΉŠμˆ™μ΄ νŒŒκ³ λ“€ 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 예λ₯Ό λ“€μ–΄, 배우자 쀑 ν•œ λͺ…이 사망할 λ•ŒκΉŒμ§€ 2천만 λ‹¬λŸ¬ κ°€μΉ˜μ˜ μœ μ‚°μ΄ μžˆλŠ” κ²°ν˜Όν•œ λΆ€λΆ€λ₯Ό 생각해 λ³΄μ‹­μ‹œμ˜€. 생쑴 λ°°μš°μžλŠ” μ‚¬λ§ν•œ λ°°μš°μžλ‘œλΆ€ν„° 생쑴 배우자둜 ν˜λŸ¬κ°€λŠ” μžμ‚° 에 λŒ€ν•œ λ¬΄μ œν•œ 결혼 곡제 둜 인해 κ³Όμ„Έλ˜μ§€ μ•ŠλŠ” 2천만 λ‹¬λŸ¬ 전체λ₯Ό λ‚¨κ²Œ λ©λ‹ˆλ‹€ . κ·ΈλŸ¬λ‚˜ κ·Έ ν›„ λ‹€λ₯Έ λ°°μš°μžκ°€ μ£½κ³  κ·Έ λˆμ€ μžλ…€λ“€μ—κ²Œ λ‚¨κ²Œ λ©λ‹ˆλ‹€. μœ μ‚°μ˜ κ³Όμ„Έ λŒ€μƒ λΆ€λΆ„(2021λ…„ 면제 ν•œλ„μ•‘ $12백만, 2022λ…„ 면제 ν•œλ„μ•‘ $12,060,000을 μ΄ˆκ³Όν•˜λŠ” κΈˆμ•‘)은 $8백만이 λ©λ‹ˆλ‹€. μ΄λŠ” 800만 λ‹¬λŸ¬μ— 40%의 μ„ΈκΈˆμ΄ λΆ€κ³Όλ˜κ³  μˆ˜ν˜œμžμ—κ²Œ 480만 λ‹¬λŸ¬λ§Œ λ‚¨κ²Œ λœλ‹€λŠ” μ˜λ―Έμž…λ‹ˆλ‹€.

μœ μ‚°μ΄ κ·Έλ ‡κ²Œ κ°€ν˜Ήν•œ μ„ΈκΈˆμ˜ λŒ€μƒμ΄ λ˜λŠ” 것을 ν”Όν•˜κΈ° μœ„ν•΄ λ§Žμ€ 기혼 λΆ€λΆ€λŠ” AB 신탁이라고 ν•˜λŠ” μœ μ–Έμž₯κ³Ό μœ μ–Έμ— 따라 신탁을 μ„€μ •ν•©λ‹ˆλ‹€. μœ„μ˜ μ˜ˆμ—μ„œ λΆ€λΆ€κ°€ λŒ€μ‹  AB 신탁을 가지고 μžˆλ‹€λ©΄ 첫 배우자의 사망은 평생 배제의 결과둜 상속세λ₯Ό μœ λ°œν•˜μ§€ μ•ŠμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 단, ν˜„μž¬ λ©΄μ œκΈˆμ•‘μ— ν•΄λ‹Ήν•˜λŠ” κΈˆμ•‘μ€ μš°νšŒμ‹ νƒ λ˜λŠ” B신탁이라고 ν•˜λŠ” μ·¨μ†ŒλΆˆλŠ₯신탁 으둜 μ΄μ²΄λ©λ‹ˆλ‹€. 이 μ‹ λ’°λŠ” 퇴폐적 신뒰라고도 ν•©λ‹ˆλ‹€. λ‚˜λ¨Έμ§€ κΈˆμ•‘μΈ 800만 λ‹¬λŸ¬λŠ” 생쑴 λ°°μš°μžκ°€ μ™„μ „νžˆ ν†΅μ œν•  μƒμ‘΄μž 신탁 λ˜λŠ” A μ‹ νƒμœΌλ‘œ μ΄μ „λ©λ‹ˆλ‹€. A 신탁에 λŒ€ν•œ μƒμ†μ„ΈλŠ” 생쑴 λ°°μš°μžκ°€ 사망할 λ•ŒκΉŒμ§€ μ΄μ—°λ©λ‹ˆλ‹€.

AB Trust의 μž₯점

A μ‹ νƒμ—λŠ” μƒμ‘΄μžμ˜ μž¬μ‚° 지뢄이 ν¬ν•¨λ˜μ–΄ μžˆμ§€λ§Œ 배우자의 μ‚¬λ§ν•œ 배우자 μ‹ νƒμ˜ μžμ‚°μ— λŒ€ν•œ ν†΅μ œλŠ” μ œν•œλ˜μ–΄ μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. κ·ΈλŸ¬λ‚˜ B 신탁에 λŒ€ν•œ μ΄λŸ¬ν•œ μ œν•œμ μΈ ν†΅μ œλŠ” 생쑴 λ°°μš°μžκ°€ κ·Έ λΆ€λΆ€μ˜ 집에 κ±°μ£Όν•˜κ³  μ‹ νƒμ—μ„œ μ΄λŸ¬ν•œ 쑰건이 κ·œμ •λ˜μ–΄ μžˆλŠ” ν•œ μ‹ νƒμ—μ„œ μˆ˜μž…μ„ 얻을 수 μžˆλ„λ‘ ν•©λ‹ˆλ‹€.

생쑴 λ°°μš°μžλŠ” 우회 신탁에 μ ‘κ·Όν•  수 μžˆμ§€λ§Œ, ν•„μš”ν•œ 경우 이 μ‹ νƒμ˜ μžμ‚°μ€ 사망 ν›„ κ³Όμ„Έ λŒ€μƒ μœ μ‚°μ„ μš°νšŒν•©λ‹ˆλ‹€. 생쑴 λ°°μš°μžκ°€ μ‚¬λ§ν•œ ν›„ A μ‹ νƒμ˜ μžμ‚°μ—λ§Œ μœ μ‚°μ„Έκ°€ μ μš©λ©λ‹ˆλ‹€. 이 λ°°μš°μžμ— λŒ€ν•œ 상속세 λ©΄μ œλ„ 2021년에 $1,200만이고(2022λ…„μ˜ 면제 μž„κ³„κ°’μ€ $12,060,000) μƒμ‘΄μž μ‹ νƒμ˜ μžμ‚° κ°€μΉ˜κ°€ μ—¬μ „νžˆ $8백만인 경우, κ·Έ 쀑 μ–΄λŠ 것도 μœ μ‚°μ„Έκ°€ μ μš©λ˜μ§€ μ•ŠμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

μ—°λ°©μ„Έ λ©΄μ œλŠ” 상속세 면제의 이식성이라고 ν•˜λŠ” 지정을 톡해 λΆ€λΆ€ 간에 양도할 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 배우자 쀑 ν•œ μ‚¬λžŒμ΄ μ‚¬λ§ν•œ 경우 상속세 면제의 λ―Έμ‚¬μš© 뢀뢄은 생쑴 배우자의 상속세 λ©΄μ œμ— μ–‘λ„λ˜μ–΄ 좔가될 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 생쑴 λ°°μš°μžκ°€ μ‚¬λ§ν•˜λ©΄ ν‡΄νμžμ˜ 신탁에 μžˆλŠ” μž¬μ‚°μ€ 이 신탁에 지λͺ…λœ μˆ˜ν˜œμžμ—κ²Œ λ©΄μ„Έλ‘œ μ΄μ „λ©λ‹ˆλ‹€.

μ΄λŠ” B신탁이 λ¨Όμ € μ‚¬λ§ν•œ 배우자의 상속세 면제λ₯Ό λͺ¨λ‘ μ‚¬μš©ν•˜κΈ° λ•Œλ¬Έμ— ν‡΄νμžμ˜ 신탁에 남아 μžˆλŠ” μžκΈˆμ€ λͺ¨λ‘ λ©΄μ„Έλ‘œ μ „λ‹¬λ˜κΈ° λ•Œλ¬Έμ΄λ‹€. ν‡΄νμžμ˜ 신탁은 μƒμ†μ„Έμ˜ λͺ©μ μƒ 생쑴 배우자의 μœ μ‚°μ˜ μΌλΆ€λ‘œ κ°„μ£Όλ˜μ§€ μ•ŠμœΌλ―€λ‘œ 이쀑 κ³Όμ„Έ κ°€ λ°©μ§€λ©λ‹ˆλ‹€.

μˆœμžμ‚° 및 AB 신탁

μ‚¬λ§ν•œ 배우자의 μž¬μ‚°μ΄ λ©΄μ„Έ κΈˆμ•‘μ— ν•΄λ‹Ήν•˜λŠ” 경우 유쑱 신탁을 μ„€μ •ν•  ν•„μš”κ°€ 없을 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. λ―Έμ‚¬μš© 배우자의 μ—°λ°© μ„ΈκΈˆ λ©΄μ œλŠ” IRS 양식 706의 일뢀λ₯Ό μž‘μ„±ν•˜μ—¬ 생쑴 배우자의 μ„ΈκΈˆ 면제둜 이전될 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

AB 신탁은 μœ μ‚°μ„Έλ₯Ό μ΅œμ†Œν™”ν•˜λŠ” 쒋은 λ°©λ²•μ΄μ§€λ§Œ μ˜€λŠ˜λ‚ μ—λŠ” 많이 μ‚¬μš©λ˜μ§€ μ•ŠμŠ΅λ‹ˆλ‹€. 21μ„ΈκΈ°λ‘œ μ ‘μ–΄λ“€λ©΄μ„œ μˆ˜μ‹­ λ…„ λ™μ•ˆ 인기λ₯Ό λŒμ—ˆλ˜ μœ μ‚°μ„Έκ°€ 100만 λ‹¬λŸ¬ λ˜λŠ” 200만 λ‹¬λŸ¬ μ •λ„μ˜ μž‘μ€ μœ μ‚°μ— 뢀과될 수 μžˆμ—ˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. μ˜€λŠ˜λ‚  각 κ°œμΈμ€ 2021년에 1,170만 λ‹¬λŸ¬μ˜ 평생 μ—°λ°© 증여세 와 μœ μ‚°μ„Έ 면제λ₯Ό λ°›κ³  2022λ…„μ—λŠ” 1,206만 λ‹¬λŸ¬λ‘œ μ¦κ°€ν•©λ‹ˆλ‹€. λ”°λΌμ„œ 1,170만 λ‹¬λŸ¬ μ΄μƒμ˜ μœ μ‚°μ„ 가진 μ‚¬λžŒλ“€λ§Œ 2021년에 AB 신탁을 선택할 κ²ƒμž…λ‹ˆλ‹€. 이동성 μ‘°ν•­ , 생쑴 λ°°μš°μžλŠ” 고인의 λ°°μš°μžμ— λŒ€ν•œ λ©΄μ„Έλ₯Ό 포함할 수 있으며, 2021λ…„ κΈ°μ€€ μ΅œλŒ€ 2340만 λ‹¬λŸ¬, 2022λ…„ 2412만 λ‹¬λŸ¬λ₯Ό ν—ˆμš©ν•˜λ©° 이 κΈˆμ•‘μ€ μˆ˜ν˜œμžμ—κ²Œ λ©΄μ„Έλ‘œ 양도될 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

##ν•˜μ΄λΌμ΄νŠΈ

  • 뢄할을 톡해 AB 신탁은 μœ μ‚°μ„Έλ₯Ό 효과적으둜 μ΅œμ†Œν™”ν•˜κ³  생쑴 λ°°μš°μžκ°€ 사망할 λ•ŒκΉŒμ§€ 이λ₯Ό μœ μ˜ˆν•©λ‹ˆλ‹€.

  • AB 신탁은 λΆ€λΆ€κ°€ λ§Œλ“  곡동 μ‹ νƒμž…λ‹ˆλ‹€. 배우자 쀑 ν•œ λͺ…이 μ‚¬λ§ν•˜λ©΄ 신탁은 μƒμ‘΄μž λΆ€λΆ„(A 신탁)κ³Ό 우회 λΆ€λΆ„(ν‡΄νμž 신탁 λ˜λŠ” B 신탁)으둜 λΆ„ν• λ©λ‹ˆλ‹€.

  • AB 신탁은 ν˜„μž¬ μΈν”Œλ ˆμ΄μ…˜μ— μ—°λ™λ˜λŠ” 상속세 λ©΄μ œκ°€ λŒ€λΆ€λΆ„μ˜ μœ μ‚°μ— μΆ©λΆ„ν•˜κΈ° λ•Œλ¬Έμ— 더 이상 널리 μ‚¬μš©λ˜μ§€ μ•ŠμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

  • 생쑴 λ°°μš°μžλŠ” ν‡΄νμžμ˜ 신탁에 λŒ€ν•œ ν†΅μ œκΆŒμ΄ μ œν•œλ˜μ–΄ μžˆμ§€λ§Œ ν‡΄ν™”μžμ˜ 신탁 쑰건은 생쑴 λ°°μš°μžκ°€ μžμ‚°μ— μ ‘κ·Όν•˜κ³  μ†Œλ“μ„ 얻을 수 μžˆλ„λ‘ μ„€μ •ν•  수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.