AB zaufanie

Co to jest Trust AB?

Trust AB to wspólny trust utworzony przez małżeństwo w celu minimalizacji podatków od nieruchomości. Jest tworzony, gdy każdy małżonek umieszcza aktywa w funduszu powierniczym i wyznacza jako ostateczny beneficjent dowolną odpowiednią osobę z wyjątkiem drugiego małżonka. Zaufanie bierze swoją nazwę od faktu, że dzieli się na dwie oddzielne jednostki, gdy umiera jeden z małżonków. Zaufanie A to zaufanie ocalałego, a zaufanie B to zaufanie dekadenta.

Zrozumienie zaufania AB

Podatki od nieruchomości mogą głęboko wgryźć się w majątek osoby zmarłej. Weźmy na przykład małżeństwo, które ma majątek o wartości 20 milionów dolarów do czasu śmierci jednego z małżonków. Pozostały przy życiu współmałżonek otrzymuje całe 20 milionów dolarów, które nie są opodatkowane z powodu nieograniczonego odliczenia małżeńskiego na majątek przechodzący od zmarłego małżonka do pozostałego przy życiu małżonka. Ale potem drugi małżonek umiera, pozostawiając pieniądze swoim dzieciom. Część majątku podlegająca opodatkowaniu (kwota przekraczająca próg zwolnienia w 2021 r. wynoszący 12 mln USD; próg zwolnienia na 2022 r. to 12 060 000 USD) wyniesie 8 mln USD. Oznacza to, że 8 mln USD zostanie opodatkowanych 40%, pozostawiając beneficjentom jedynie 4,8 mln USD.

Aby uniknąć tak wysokich podatków, aby majątek spadkowy nie podlegał tak wysokim podatkom, wiele par małżeńskich tworzy trust na podstawie swojej ostatniej woli i testamentów, zwany trustem AB. W powyższym przykładzie, gdyby para miała trust AB, śmierć pierwszego małżonka nie pociągnęłaby za sobą żadnych podatków od majątku w wyniku dożywotniego wykluczenia. Jednak suma pieniędzy równa aktualnej kwocie zwolnienia zostanie przeniesiona do nieodwołalnego zaufania zwanego powiernictwem obejściowym lub zaufaniem B. To zaufanie jest również znane jako zaufanie dekadenta. Pozostała kwota, 8 milionów dolarów, zostanie przekazana do funduszu powierniczego osób pozostałych przy życiu, nad którym pozostały przy życiu małżonek będzie miał pełną kontrolę. Podatek od majątku od funduszu powierniczego A jest odraczany do czasu śmierci pozostałego przy życiu małżonka.

Zalety AB Trust

Fundusz powierniczy A zawiera udziały majątkowe osoby pozostałej przy życiu, ale mają oni ograniczoną kontrolę nad aktywami w funduszu powierniczym zmarłego współmałżonka. Jednak ta ograniczona kontrola nad funduszem powierniczym B nadal będzie umożliwiała pozostałemu przy życiu małżonkowi mieszkanie w domu pary i czerpanie dochodów z funduszu powierniczego, pod warunkiem, że warunki te są określone w funduszu powierniczym.

Podczas gdy współmałżonek, który przeżył, może uzyskać dostęp do funduszu powierniczego, w razie potrzeby aktywa tego zaufania omijają jego majątek podlegający opodatkowaniu po śmierci. Po śmierci pozostałego przy życiu małżonka tylko majątek funduszu powierniczego A podlega podatkowi od majątku. Jeśli zwolnienie z podatku od nieruchomości dla tego małżonka wynosi również 12 mln USD na 2021 r. (próg zwolnienia na 2022 r. to 12 060 000 USD), a wartość aktywów w funduszu powierniczym dla osoby pozostałej przy życiu nadal wyceniana jest na 8 mln USD, żadna z nich nie będzie podlegać podatkowi od majątku.

Zwolnienie z podatku federalnego można przenosić między małżeństwami poprzez wyznaczenie zwane przenoszeniem zwolnienia z podatku od nieruchomości. W przypadku śmierci jednego z małżonków niewykorzystaną część zwolnienia z podatku od majątku można przenieść i dodać do zwolnienia z podatku od majątku pozostałego przy życiu małżonka. Po śmierci pozostałego przy życiu małżonka majątek w powiernictwie dekadenta przechodzi zwolnione z podatku na beneficjentów wymienionych w tym powiernictwie.

Dzieje się tak, ponieważ trust B wykorzystuje zwolnienie z podatku od nieruchomości małżonka, który zmarł jako pierwszy, a zatem wszelkie fundusze pozostawione w trustie dekadenta zostaną przekazane zwolnione z podatku. Ponieważ trust dekadenta nie jest uważany za część majątku pozostałego przy życiu małżonka dla celów podatku od spadków, unika się podwójnego opodatkowania .

Net Worth i AB Trusts

Jeżeli majątek zmarłego małżonka nie mieści się w wysokości jego zwolnienia podatkowego, ustanowienie funduszu powierniczego dla osoby pozostałej przy życiu może nie być konieczne. Federalne zwolnienie podatkowe niewykorzystanego małżonka może zostać przeniesione na zwolnienie podatkowe pozostałego przy życiu małżonka, wypełniając część formularza IRS 706.

Chociaż fundusze powiernicze AB są świetnym sposobem na zminimalizowanie podatków od nieruchomości, obecnie nie są one często używane. Były popularne w dekadach na przełomie XXI wieku, kiedy podatek od nieruchomości – który nie był korygowany od lat – mógł być nakładany na majątki tak małe jak 1 lub 2 miliony dolarów. Obecnie każda osoba ma łączny dożywotni federalny podatek od darowizn i zwolnienie z podatku od nieruchomości w wysokości 11,7 mln USD w 2021 r., co wzrosło do 12,06 mln USD w 2022 r. Tak więc tylko osoby z majątkiem o wartości powyżej 11,7 mln USD wybiorą fundusz powierniczy AB w 2021 r. Dzięki przepisowi o przenośności , pozostały przy życiu małżonek może objąć zwolnieniem z podatku zmarłego małżonka, co pozwala na do 23,4 mln USD w 2021 r. i 24,12 mln USD w 2022 r., które mogą zostać przekazane beneficjentom bez podatku.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Dzięki podziałowi AB Trust skutecznie minimalizuje podatki od majątku i odracza je do czasu śmierci pozostałego przy życiu małżonka.

• Trust AB to wspólny trust utworzony przez małżeństwo; po śmierci jednego z małżonków trust dzieli się na część ocalałą (powiernictwo A) i część obejściową (powiernictwo dekadenta lub powiernictwo B).

• Fundusze AB nie są już powszechnie stosowane, ponieważ zwolnienie z podatku od nieruchomości, które jest obecnie indeksowane do inflacji, jest wystarczające dla większości posiadłości.

• Pozostały przy życiu małżonek ma ograniczoną kontrolę nad zaufaniem dekadenta, ale warunki zaufania dekadenta można ustalić tak, aby umożliwić pozostałym przy życiu małżonkom dostęp do aktywów, a nawet czerpanie z nich dochodów.