Investor's wiki

AB Amanah

AB Amanah

Apakah Amanah AB?

Amanah AB ialah amanah bersama yang diwujudkan oleh pasangan suami isteri untuk tujuan meminimumkan cukai harta pusaka. Ia dibentuk dengan setiap pasangan meletakkan aset dalam amanah dan menamakan sebagai benefisiari terakhir mana-mana orang yang sesuai kecuali pasangan lain. Amanah itu mendapat namanya daripada fakta bahawa ia berpecah kepada dua entiti berasingan apabila seorang pasangan meninggal dunia. Amanah A adalah amanah mangsa dan kepercayaan B adalah amanah dekaden.

Memahami Amanah AB

Cukai harta pusaka boleh menggigit dengan mendalam aset orang yang telah meninggal dunia. Sebagai contoh, pertimbangkan pasangan suami isteri yang mempunyai harta pusaka bernilai $20 juta apabila salah seorang daripada pasangan meninggal dunia. Pasangan yang masih hidup ditinggalkan dengan keseluruhan $20 juta, yang tidak dikenakan cukai kerana potongan perkahwinan tanpa had untuk aset yang mengalir daripada pasangan yang meninggal dunia kepada pasangan yang masih hidup. Tetapi kemudian, pasangan yang lain meninggal dunia, meninggalkan wang kepada anak-anak mereka. Bahagian harta pusaka yang boleh dikenakan cukai (jumlah yang melebihi ambang pengecualian 2021 sebanyak $12 juta; ambang pengecualian untuk 2022 ialah $12,060,000) ialah $8 juta. Ini bermakna $8 juta akan dikenakan cukai sebanyak 40%, hanya tinggal $4.8 juta untuk benefisiari.

Untuk mengelakkan harta pusaka daripada dikenakan cukai yang begitu tinggi, ramai pasangan suami isteri menubuhkan amanah di bawah wasiat dan wasiat terakhir mereka yang dipanggil amanah AB. Dalam contoh di atas, jika pasangan itu sebaliknya mempunyai amanah AB, kematian pasangan pertama tidak akan mencetuskan sebarang cukai harta pusaka akibat daripada pengecualian seumur hidup. Walau bagaimanapun, sejumlah wang bersamaan dengan jumlah pengecualian semasa akan dipindahkan ke dalam amanah tidak boleh ditarik balik yang dipanggil amanah pintasan, atau amanah B. Amanah ini juga dikenali sebagai amanah dekaden. Jumlah selebihnya, $8 juta, akan dipindahkan kepada amanah yang terselamat, atau A amanah, yang mana pasangan yang masih hidup akan mempunyai kawalan sepenuhnya. Cukai harta pusaka ke atas amanah A ditangguhkan sehingga selepas kematian pasangan yang masih hidup.

Kelebihan Amanah AB

Amanah A mengandungi kepentingan harta orang yang masih hidup, tetapi mereka mempunyai kawalan terhad ke atas aset dalam amanah pasangan suami isteri yang meninggal dunia. Walau bagaimanapun, kawalan terhad ke atas amanah B ini masih akan membolehkan pasangan yang masih hidup tinggal di rumah pasangan dan memperoleh pendapatan daripada amanah, dengan syarat syarat ini ditetapkan dalam amanah.

Walaupun pasangan yang masih hidup boleh mengakses amanah pintasan, jika perlu, aset dalam amanah ini akan memintas harta bercukai mereka selepas mereka meninggal dunia. Selepas pasangan yang masih hidup meninggal dunia, hanya aset dalam amanah A tertakluk kepada cukai harta pusaka. Jika pengecualian cukai harta pusaka untuk pasangan ini juga $12 juta untuk 2021 (ambang pengecualian untuk 2022 ialah $12,060,000) dan nilai aset dalam amanah mangsa masih bernilai $8 juta, tiada satu pun daripadanya akan dikenakan cukai harta pusaka.

Pengecualian cukai persekutuan boleh dipindah milik antara pasangan suami isteri melalui sebutan yang dirujuk sebagai mudah alih pengecualian cukai harta pusaka. Jika seorang pasangan meninggal dunia, bahagian pengecualian cukai harta pusaka mereka yang tidak digunakan boleh dipindahkan dan ditambah kepada pengecualian cukai harta pusaka pasangan yang masih hidup. Selepas kematian pasangan yang masih hidup, harta dalam amanah dekaden itu bebas cukai kepada benefisiari yang dinamakan dalam amanah ini.

Ini kerana amanah B menggunakan pengecualian cukai harta pusaka pasangan yang meninggal dunia dahulu, justeru, sebarang dana yang tertinggal dalam amanah dekaden akan diluluskan tanpa cukai. Memandangkan kepercayaan dekaden tidak dianggap sebagai sebahagian daripada harta pusaka pasangan yang masih hidup untuk tujuan cukai harta pusaka, cukai dua kali dielakkan.

Nilai Bersih dan Amanah AB

Jika harta pusaka pasangan yang meninggal adalah di bawah amaun pengecualian cukai mereka, maka ia mungkin tidak perlu untuk mewujudkan amanah yang terselamat. Pengecualian cukai persekutuan pasangan yang tidak digunakan boleh dipindahkan ke pengecualian cukai pasangan yang masih hidup dengan mengisi sebahagian daripada Borang IRS 706.

Walaupun amanah AB adalah cara terbaik untuk meminimumkan cukai harta pusaka, ia tidak banyak digunakan hari ini. Ia popular dalam dekad sekitar permulaan abad ke-21 apabila cukai harta pusaka—yang tidak diselaraskan selama bertahun-tahun—boleh dicetuskan pada ladang sekecil $1 atau $2 juta. Pada masa kini, setiap individu mempunyai gabungan cukai hadiah persekutuan seumur hidup dan pengecualian cukai harta pusaka sebanyak $11.7 juta pada 2021, meningkat kepada $12.06 juta untuk 2022. Jadi hanya orang yang mempunyai ladang bernilai lebih $11.7 juta akan memilih amanah AB pada 2021. Dengan peruntukan mudah alih , pasangan yang masih hidup boleh memasukkan pengecualian cukai bagi mendiang pasangan mereka, membenarkan sehingga $23.4 juta pada 2021 dan $24.12 juta pada 2022, yang boleh dipindahkan tanpa cukai kepada benefisiari.

##Sorotan

  • Melalui perpecahan, amanah AB berkesan meminimumkan cukai harta pusaka dan menangguhkannya sehingga selepas kematian pasangan yang masih hidup.

  • Amanah AB ialah amanah bersama yang dicipta oleh pasangan suami isteri; selepas kematian seorang pasangan, amanah itu terbahagi kepada bahagian yang masih hidup (amanah A) dan bahagian pintasan (amanah dekaden, atau amanah B).

  • Amanah AB tidak lagi digunakan secara meluas kerana pengecualian cukai harta pusaka, yang kini diindeks kepada inflasi, adalah mencukupi untuk kebanyakan ladang.

  • Pasangan yang masih hidup mempunyai kawalan terhad ke atas kepercayaan dekaden tetapi syarat amanah dekaden boleh ditetapkan untuk membolehkan pasangan yang masih hidup mengakses aset, dan juga memperoleh pendapatan daripadanya.