AB Trust
Hva er en AB Trust?
En AB-trust er en felles trust opprettet av et ektepar med det formål å minimere eiendomsskatt. Det dannes med at hver ektefelle plasserer eiendeler i trusten og navngir som den endelige mottakeren enhver passende person bortsett fra den andre ektefellen. Trusten har fått navnet sitt fra det faktum at den deler seg i to separate enheter når en ektefelle dør. Tillit A er den overlevendes tillit og tillit B er dekadentens tillit.
ForstĂĄ en AB Trust
Eiendomsskatter kan bite dypt i en avdøds eiendeler. Tenk for eksempel på et ektepar som har en eiendom verdt 20 millioner dollar når en av ektefellene dør. Den gjenlevende ektefellen sitter igjen med hele 20 millioner dollar, som ikke beskattes på grunn av det ubegrensede ekteskapsfradraget for eiendeler som flyter fra en avdød ektefelle til en gjenlevende ektefelle. Men så dør den andre ektefellen og overlater pengene til barna sine. Den skattepliktige delen av boet (beløpet som overstiger fritaksgrensen for 2021 på 12 millioner dollar; fritaksterskelen for 2022 er 12 060 000 dollar) vil være 8 millioner dollar. Dette betyr at 8 millioner dollar vil bli beskattet med 40 %, og bare 4,8 millioner dollar igjen for mottakerne.
For å omgå boet fra å bli underlagt så høye skatter, opprettet mange ektepar en trust under deres siste vilje og testamenter kalt en AB-trust. I eksemplet ovenfor, hvis paret i stedet hadde en AB-trust, ville ikke den første ektefellens død utløse eiendomsskatt som følge av livstidseksklusjonen. Imidlertid vil en sum penger som tilsvarer gjeldende fritaksbeløp overføres til en ugjenkallelig trust kalt bypass trust, eller B-trust. Denne tilliten er også kjent som dekadentens tillit. Det resterende beløpet, 8 millioner dollar, vil bli overført til en gjenlevende trust, eller A trust, som den gjenlevende ektefellen vil ha full kontroll over. Boskatten på A-trusten utsettes til etter den gjenlevende ektefelles død.
Fordeler med en AB Trust
A-stiftelsen inneholder gjenlevendes formuesinteresser, men de har begrenset kontroll over eiendelene i ektefellens avdøde ektefelles stiftelse. Denne begrensede kontrollen over B-trusten vil imidlertid fortsatt gjøre det mulig for gjenlevende ektefelle å bo i parets hus og hente inntekt fra trusten, forutsatt at disse vilkårene er fastsatt i trusten.
Mens gjenlevende ektefelle kan få tilgang til bypass-trusten, om nødvendig, vil eiendelene i denne trusten omgå deres skattepliktige eiendom etter at de dør. Etter at gjenlevende ektefelle dør, er det kun formuen i A-trusten som er underlagt eiendomsskatt. Hvis fritaket for eiendomsskatt for denne ektefellen også er 12 millioner dollar for 2021 (fritaksterskelen for 2022 er 12 060 000 dollar) og verdien av eiendelene i den gjenlevende trust fortsatt er verdsatt til 8 millioner dollar, vil ingen av dem være gjenstand for eiendomsskatt.
Det føderale skattefritaket kan overføres mellom gifte par gjennom en betegnelse referert til som portabiliteten til fritaket for eiendomsskatt. Hvis en ektefelle dør, kan den ubrukte delen av fritaket for eiendomsskatt overføres og legges til fritaket for boskatt til den gjenlevende ektefellen. Ved døden til den gjenlevende ektefellen overgår eiendommen i dekadentens trust skattefritt til de begunstigede som er navngitt i denne trusten.
Dette er fordi B-trusten bruker opp eiendomsskattefritaket til ektefellen som døde først, og derfor vil eventuelle midler som er igjen i dekadentens trust bli gitt skattefritt. Ettersom dekadentens tillit ikke anses som en del av gjenlevende ektefelles bo for boskatten, unngås dobbeltbeskatning .
Net Worth og AB Trusts
Hvis den avdøde ektefellens bo faller inn under skattefritaksbeløpet, kan det hende at det ikke er nødvendig å opprette en gjenlevende trust. Den ubrukte ektefellens føderale skattefritak kan overføres til den gjenlevende ektefellens skattefritak ved å fylle ut en del av IRS-skjema 706.
Mens AB-truster er en fin måte å minimere eiendomsskatt på, brukes de ikke mye i dag. De var populære i tiårene rundt begynnelsen av det 21. århundre da eiendomsskatten – som ikke hadde blitt justert på flere år – kunne utløses på eiendommer så små som 1 eller 2 millioner dollar. I dag har hvert individ et kombinert livsvarig føderal gaveskatt og eiendomsskattfritak på $11,7 millioner i 2021, økende til $12,06 millioner for 2022. Så bare personer med eiendommer verdsatt over $11,7 millioner vil velge en AB-trust i 2021. Med portabilitetsbestemmelsen , kan en gjenlevende ektefelle inkludere skattefritak for sin avdøde ektefelle, slik at opptil 23,4 millioner dollar fra 2021 og 24,12 millioner dollar i 2022, som kan overføres skattefritt til begunstigede.
##Høydepunkter
– Via splittelsen minimerer AB-trusten eiendomsskatten effektivt og utsetter dem til etter den gjenlevende ektefellens død.
En AB-trust er en felles trust opprettet av et ektepar; ved en ektefelles død, deles trusten i en etterlattedel (A-trusten) og en bypassdel (den dekadentes trust, eller B-trusten).
AB-truster er ikke lenger mye brukt, da fritaket for eiendomsskatt, som nĂĄ er indeksert til inflasjonen, er tilstrekkelig for de fleste eiendommer.
Den gjenlevende ektefellen har begrenset kontroll over dekadentens tillit, men vilkĂĄrene for dekadentens tillit kan settes slik at den gjenlevende ektefellen fĂĄr tilgang til eiendelene, og til og med hente inntekter fra dem.
