Investor's wiki

AB Trust

AB Trust

Vad Àr en AB Trust?

En AB-trust Àr en gemensam stiftelse skapad av ett gift par i syfte att minimera fastighetsskatten. Den bildas genom att varje make placerar tillgÄngar i trusten och nÀmner som den slutliga förmÄnstagaren nÄgon lÀmplig person utom den andra maken. Stiftelsen har fÄtt sitt namn frÄn det faktum att den delas upp i tvÄ separata enheter nÀr den ena maken dör. Förtroende A Àr den överlevandes förtroende och förtroende B Àr dekadentens förtroende.

FörstÄ en AB Trust

Fastighetsskatter kan bita djupt i en avliden persons tillgÄngar. TÀnk till exempel pÄ ett gift par som har en egendom vÀrd 20 miljoner dollar nÀr en av makarna dör. Den efterlevande maken lÀmnas med hela 20 miljoner dollar, som inte beskattas pÄ grund av det obegrÀnsade Àktenskapsavdraget för tillgÄngar som flyter frÄn en avliden make till en efterlevande make. Men sedan dör den andra maken och lÀmnar pengarna till sina barn. Den skattepliktiga delen av dödsboet (det belopp som överstiger 2021 Ärs undantagströskel pÄ 12 miljoner USD; undantagströskeln för 2022 Àr 12 060 000 USD) kommer att vara 8 miljoner USD. Detta innebÀr att 8 miljoner dollar kommer att beskattas med 40 %, vilket bara lÀmnar 4,8 miljoner dollar till förmÄnstagarna.

För att kringgÄ dödsboet frÄn att bli föremÄl för sÄ höga skatter, bildade mÄnga gifta par en stiftelse enligt sitt sista testamente och testamente som kallas en AB-trust. I exemplet ovan, om paret istÀllet hade en AB-trust, skulle den första makens död inte utlösa nÄgra fastighetsskatter till följd av livstidsexklusionen. DÀremot kommer en summa pengar som motsvarar det aktuella undantagsbeloppet att överföras till en oÄterkallelig trust som kallas bypass-trusten eller B-trust. Detta förtroende Àr ocksÄ kÀnt som dekadentens förtroende. Det ÄterstÄende beloppet, 8 miljoner dollar, kommer att överföras till en efterlevandestiftelse, eller A-trust, som den efterlevande maken kommer att ha fullstÀndig kontroll över. Bouppskattningen pÄ A-trusten skjuts upp till efter den efterlevande makens död.

Fördelar med en AB Trust

A-stiftelsen innehÄller de efterlevandes förmögenhetsintressen, men de har begrÀnsad kontroll över tillgÄngarna i makens avlidna makes stiftelse. Denna begrÀnsade kontroll över B-förtroendet kommer dock fortfarande att göra det möjligt för den efterlevande maken att bo i parets hus och fÄ inkomst frÄn förtroendet, förutsatt att dessa villkor Àr faststÀllda i förtroendet.

Medan den efterlevande maken kan komma Ät bypass-förtroendet, om nödvÀndigt, kommer tillgÄngarna i denna förtroende att kringgÄ deras beskattningsbara egendom efter att de dör. Efter att den efterlevande maken dör Àr det bara tillgÄngarna i A-trusten som Àr föremÄl för fastighetsskatt. Om skattebefrielsen för denna make ocksÄ Àr 12 miljoner USD för 2021 (befrielsegrÀnsen för 2022 Àr 12 060 000 USD) och vÀrdet av tillgÄngar i efterlevandeförtroendet fortfarande vÀrderas till 8 miljoner USD, kommer inget av det att bli föremÄl för fastighetsskatt.

Den federala skattebefrielsen kan överföras mellan gifta par genom en beteckning som kallas portabiliteten av befrielsen frÄn fastighetsskatt. Om den ena maken dör kan den outnyttjade delen av befrielsen frÄn dödsboskatt överföras och lÀggas till den efterlevande makens dödsboskattefrihet. Vid den efterlevande makens död övergÄr egendomen i dekadentens trust skattefritt till de förmÄnstagare som nÀmns i denna trust.

Detta beror pÄ att B-trusten anvÀnder befrielsen frÄn fastighetsskatt för den make som dog först, varför alla medel som finns kvar i dekadentens förtroende kommer att överföras skattefritt. Eftersom dekadentens förtroende inte anses ingÄ i den efterlevande makens kvarlÄtenskap vid dödsboskatten undviks dubbelbeskattning .

Net Worth och AB Trusts

Om den avlidne makens dödsbo faller under beloppet för deras skattebefrielse, Àr det kanske inte nödvÀndigt att upprÀtta en efterlevandeförtroende. Den oanvÀnda makens federala skattebefrielse kan överföras till den efterlevande makens skattebefrielse genom att fylla i en del av IRS Form 706.

Även om AB-truster Ă€r ett utmĂ€rkt sĂ€tt att minimera fastighetsskatten, anvĂ€nds de inte mycket idag. De var populĂ€ra under decennierna runt 2000-talet nĂ€r fastighetsskatten – som inte hade justerats pĂ„ flera Ă„r – kunde utlösas pĂ„ egendomar sĂ„ smĂ„ som 1 eller 2 miljoner dollar. Nuförtiden har varje individ en kombinerad livstids federal gĂ„voskatt och befrielse frĂ„n fastighetsskatt pĂ„ 11,7 miljoner USD 2021, vilket stiger till 12,06 miljoner USD för 2022. SĂ„ endast personer med egendomar vĂ€rderade över 11,7 miljoner USD kommer att vĂ€lja en AB-trust 2021. Med portabilitetsbestĂ€mmelsen , kan en efterlevande make inkludera skattebefrielse för sin sena make, vilket tillĂ„ter upp till 23,4 miljoner USD frĂ„n 2021 och 24,12 miljoner USD 2022, som kan överföras skattefritt till förmĂ„nstagare.

##Höjdpunkter

– Via splitten minimerar AB-stiftelsen i praktiken fastighetsskatterna och skjuter upp dem till efter den efterlevande makens död.

  • En AB-trust Ă€r en gemensam trust skapad av ett gift par; vid en makes död delas förtroendet upp i en efterlevandedel (A-förtroendet) och en bypassdel (dekadentens förtroende, eller B-förtroende).

– AB-truster anvĂ€nds inte lĂ€ngre i stor utstrĂ€ckning eftersom befrielsen frĂ„n fastighetsskatt, som nu Ă€r inflationsindexerad, rĂ€cker för de flesta dödsbo.

  • Den efterlevande maken har begrĂ€nsad kontroll över den dekadentes förtroende, men villkoren för den dekadentes förtroende kan stĂ€llas in sĂ„ att den efterlevande maken fĂ„r tillgĂ„ng till tillgĂ„ngarna och till och med fĂ„ inkomster frĂ„n dem.