АБ Траст

Что такое траст AB?

Траст AB — это совместный траст, созданный супружеской парой с целью минимизации налогов на наследство. Он формируется, когда каждый супруг передает активы в доверительное управление и назначает в качестве конечного бенефициара любое подходящее лицо, кроме другого супруга. Траст получил свое название из-за того, что после смерти одного из супругов он разделяется на две отдельные организации. Доверие А — это доверие оставшегося в живых, а доверие Б — это доверие умершего.

Понимание AB Trust

Налоги на наследство могут сильно ударить по активам умершего человека. Например, рассмотрим супружескую пару, у которой к моменту смерти одного из супругов есть имущество стоимостью 20 миллионов долларов. Оставшийся в живых супруг остается со всеми 20 миллионами долларов, которые не облагаются налогом из-за неограниченного супружеского вычета для активов, переходящих от умершего супруга к пережившему супругу. Но затем другой супруг умирает, оставив деньги своим детям. Налогооблагаемая часть имущества (сумма, превышающая порог освобождения от налога на 2021 год в размере 12 миллионов долларов США; порог освобождения от налога на 2022 год составляет 12 060 000 долларов США) составит 8 миллионов долларов США. Это означает, что 8 миллионов долларов будут облагаться налогом по ставке 40%, в результате чего бенефициарам останется только 4,8 миллиона долларов.

Чтобы избежать обложения такими высокими налогами имущества, многие супружеские пары в соответствии со своей последней волей и завещаниями создают траст, называемый трастом AB. В приведенном выше примере, если бы у пары вместо этого был траст AB, смерть первого супруга не привела бы к налогообложению наследства в результате исключения на всю жизнь. Однако сумма денег, равная текущей сумме освобождения, будет переведена в безотзывный траст,. называемый обходным трастом или трастом B. Этот траст также известен как траст умершего. Оставшаяся сумма, 8 миллионов долларов, будет переведена в траст переживших смерть или траст, над которым оставшаяся в живых супруга будет иметь полный контроль. Налог на наследство на траст A откладывается до смерти пережившего супруга.

Преимущества траста AB

Траст А содержит имущественные интересы оставшегося в живых супруга, но они имеют ограниченный контроль над активами в доверительном управлении умершего супруга. Тем не менее, этот ограниченный контроль над трастом B по-прежнему позволит оставшемуся в живых супругу жить в доме пары и получать доход от траста при условии, что эти условия оговорены в доверительном управлении.

В то время как оставшийся в живых супруг может получить доступ к обходному доверительному управлению, если это необходимо, активы в этом доверительном управлении будут обходить их налогооблагаемое имущество после их смерти. После смерти пережившего супруга налогом на наследство облагаются только активы траста А. Если освобождение от налога на наследство для этого супруга также составляет 12 миллионов долларов на 2021 год (порог освобождения от налога на 2022 год составляет 12 060 000 долларов), а стоимость активов в доверительном управлении оставшейся в живых по-прежнему оценивается в 8 миллионов долларов, ни один из них не будет облагаться налогом на наследство.

Освобождение от федерального налога может передаваться между супружескими парами посредством обозначения, называемого переносимостью освобождения от налога на наследство. Если один из супругов умирает, неиспользованная часть его освобождения от налога на наследство может быть передана и добавлена к освобождению от налога на наследство пережившего супруга. После смерти пережившего супруга имущество, находящееся в доверительном управлении умершего, переходит без уплаты налогов к бенефициарам, указанным в этом доверительном управлении.

Это связано с тем, что траст B использует освобождение от налога на наследство супруга, который умер первым, следовательно, любые средства, оставшиеся в доверительном управлении умершего, будут переданы без уплаты налогов. Поскольку траст умершего не считается частью имущества пережившего супруга для целей налога на наследство, двойного налогообложения не происходит.

Net Worth и AB Trusts

Если имущество умершего супруга подпадает под сумму их налогового освобождения, то, возможно, нет необходимости в создании траста оставшегося в живых. Неиспользованная часть налоговой льготы покойного супруга может быть переведена на налоговую льготу пережившего супруга путем заполнения формы IRS 706.

Хотя трасты AB — отличный способ минимизировать налоги на недвижимость, сегодня они мало используются. Они были популярны в течение десятилетий на рубеже 21-го века, когда налог на наследство, который не корректировался в течение многих лет, мог быть применен к поместьям размером от 1 до 2 миллионов долларов. В настоящее время каждый человек имеет комбинированное пожизненное освобождение от федерального налога на дарение и налога на наследство в размере 11,7 млн долларов США в 2021 году и до 12,06 млн долларов США в 2022 году. Таким образом, только люди с имуществом стоимостью более 11,7 млн долларов США выберут траст AB в 2021 году. , оставшийся в живых супруг может включить освобождение от налогов своего покойного супруга, что позволяет получить до 23,4 миллиона долларов в 2021 году и 24,12 миллиона долларов в 2022 году, которые могут быть переведены бенефициарам без уплаты налогов.

Особенности

Благодаря разделению траст AB фактически минимизирует налоги на наследство и откладывает их до момента смерти пережившего супруга.
траст AB – это совместный траст, созданный супружеской парой; после смерти одного из супругов траст делится на часть оставшегося в живых (траст A) и обходную часть (траст умершего или траст B).
Трасты AB больше не используются широко, поскольку освобождение от налога на недвижимость, которое теперь индексируется с учетом инфляции, является достаточным для большинства поместий.
Оставшийся в живых супруг имеет ограниченный контроль над трастом умершего, но условия доверительного управления умершего могут быть установлены таким образом, чтобы позволить пережившему супругу получить доступ к активам и даже получать от них доход.