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AB Vertrauen

AB Vertrauen

Was ist ein AB-Trust?

Ein AB-Trust ist ein gemeinsamer Trust, der von einem Ehepaar zum Zwecke der Minimierung der Erbschaftssteuern gegr├╝ndet wurde. Es wird gebildet, indem jeder Ehegatte Verm├Âgenswerte in den Trust einbringt und als Endbeg├╝nstigter jede geeignete Person au├čer dem anderen Ehegatten benennt. Der Trust hat seinen Namen von der Tatsache, dass er sich in zwei separate Einheiten aufteilt, wenn ein Ehepartner stirbt. Trust A ist der Trust des Hinterbliebenen und Trust B ist der Trust des Erblassers.

Einen AB-Trust verstehen

Erbschaftssteuern k├Ânnen tief in das Verm├Âgen einer verstorbenen Person bei├čen. Stellen Sie sich zum Beispiel ein Ehepaar vor, das zum Zeitpunkt des Todes eines Ehepartners einen Nachlass im Wert von 20 Millionen US-Dollar hat. Dem ├╝berlebenden Ehegatten verbleiben die gesamten 20 Millionen US-Dollar, die aufgrund des unbegrenzten Ehegattenabzugs f├╝r Verm├Âgenswerte, die von einem verstorbenen Ehegatten auf einen ├╝berlebenden Ehegatten flie├čen, nicht besteuert werden. Aber dann stirbt der andere Ehepartner und hinterl├Ąsst das Geld ihren Kindern. Der steuerpflichtige Teil des Nachlasses (der Betrag, der die Freigrenze von 12 Millionen US-Dollar f├╝r 2021 ├╝bersteigt; die Freigrenze f├╝r 2022 betr├Ągt 12.060.000 US-Dollar) betr├Ągt 8 Millionen US-Dollar. Dies bedeutet, dass 8 Millionen US-Dollar mit 40 % besteuert werden, sodass nur 4,8 Millionen US-Dollar f├╝r die Beg├╝nstigten ├╝brig bleiben.

Um zu vermeiden, dass der Nachlass solch hohen Steuern unterliegt, gr├╝nden viele Ehepaare einen Trust unter ihrem letzten Willen und Testament, der als AB-Trust bezeichnet wird. Wenn das Paar im obigen Beispiel stattdessen einen AB-Trust h├Ątte, w├╝rde der Tod des ersten Ehepartners aufgrund des lebenslangen Ausschlusses keine Erbschaftssteuern ausl├Âsen. Ein Geldbetrag in H├Âhe des aktuellen Freibetrags wird jedoch in einen unwiderruflichen Trust namens Bypass-Trust oder B-Trust ├╝berwiesen. Dieser Trust wird auch als Trust des Erblassers bezeichnet. Der verbleibende Betrag, 8 Millionen US-Dollar, wird an einen Hinterbliebenen-Trust oder A-Trust ├╝berwiesen, ├╝ber den der ├╝berlebende Ehepartner die vollst├Ąndige Kontrolle hat. Die Nachlasssteuer auf den A-Trust wird bis nach dem Tod des ├╝berlebenden Ehegatten aufgeschoben.

Vorteile eines AB-Trusts

Der A-Trust enth├Ąlt die Verm├Âgensinteressen des ├╝berlebenden Ehegatten, aber sie haben nur begrenzte Kontrolle ├╝ber die Verm├Âgenswerte im Trust des verstorbenen Ehepartners. Diese begrenzte Kontrolle ├╝ber den B-Trust wird es dem ├╝berlebenden Ehepartner jedoch weiterhin erm├Âglichen, im Haus des Paares zu leben und Eink├╝nfte aus dem Trust zu beziehen, sofern diese Bedingungen im Trust festgelegt sind.

W├Ąhrend der ├╝berlebende Ehegatte bei Bedarf auf den Bypass-Trust zugreifen kann, werden die Verm├Âgenswerte in diesem Trust nach ihrem Tod an ihrem steuerpflichtigen Nachlass vorbeigef├╝hrt. Nach dem Tod des ├╝berlebenden Ehegatten unterliegt nur das Verm├Âgen im A-Trust der Erbschaftssteuer. Wenn die Befreiung von der Erbschaftssteuer f├╝r diesen Ehepartner f├╝r 2021 ebenfalls 12 Millionen US-Dollar betr├Ągt (die Freigrenze f├╝r 2022 betr├Ągt 12.060.000 US-Dollar) und der Wert des Verm├Âgens im Trust des Hinterbliebenen immer noch 8 Millionen US-Dollar betr├Ągt, unterliegt nichts davon der Erbschaftssteuer.

Die Bundessteuerbefreiung ist zwischen Ehepaaren ├╝bertragbar durch eine Bestimmung, die als ├ťbertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung bezeichnet wird. Stirbt ein Ehegatte, kann der nicht genutzte Teil seines Erbschaftssteuerfreibetrags ├╝bertragen und dem Erbschaftssteuerfreibetrag des ├╝berlebenden Ehegatten hinzugerechnet werden. Beim Tod des ├╝berlebenden Ehegatten geht das Verm├Âgen im Trust des Erblassers steuerfrei auf die in diesem Trust genannten Beg├╝nstigten ├╝ber.

Dies liegt daran, dass der B-Trust die Erbschaftssteuerbefreiung des zuerst verstorbenen Ehepartners aufbraucht, sodass alle im Trust des Erblassers verbleibenden Gelder steuerfrei weitergegeben werden. Da das Trust des Erblassers nicht zum Nachlass des ├╝berlebenden Ehegatten im Sinne der Erbschaftsteuer z├Ąhlt, wird eine Doppelbesteuerung vermieden.

Net Worth und AB Trusts

Wenn der Nachlass des verstorbenen Ehepartners unter den Betrag seiner Steuerbefreiung f├Ąllt, ist es m├Âglicherweise nicht erforderlich, einen Hinterbliebenen-Trust zu gr├╝nden. Der ungenutzte Teil der Bundessteuerbefreiung des verstorbenen Ehepartners kann durch Ausf├╝llen des IRS-Formulars 706 auf die Steuerbefreiung des ├╝berlebenden Ehegatten ├╝bertragen werden.

W├Ąhrend AB-Trusts eine gro├čartige M├Âglichkeit sind, Erbschaftssteuern zu minimieren, werden sie heute nicht viel verwendet. Sie waren in den Jahrzehnten um die Wende des 21. Jahrhunderts beliebt, als die Erbschaftssteuer ÔÇô die seit Jahren nicht mehr angepasst worden war ÔÇô auf Nachl├Ąsse von nur 1 oder 2 Millionen Dollar erhoben werden konnte. Heutzutage hat jede Person eine kombinierte lebenslange Schenkungssteuer- und Erbschaftssteuerbefreiung von 11,7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021, die auf 12,06 Millionen US-Dollar f├╝r 2022 ansteigt. Daher werden sich 2021 nur Personen mit Nachl├Ąssen im Wert von ├╝ber 11,7 Millionen US-Dollar f├╝r einen AB-Trust entscheiden. Mit der ├ťbertragbarkeitsbestimmung , kann ein ├╝berlebender Ehepartner die Steuerbefreiung seines verstorbenen Ehepartners einbeziehen, was bis zu 23,4 Millionen US-Dollar ab 2021 und 24,12 Millionen US-Dollar im Jahr 2022 zul├Ąsst, die steuerfrei an die Beg├╝nstigten ├╝bertragen werden k├Ânnen.

H├Âhepunkte

  • Durch die Aufteilung minimiert der AB-Trust die Nachlasssteuern effektiv und schiebt sie bis nach dem Tod des ├╝berlebenden Ehepartners auf.

  • Ein AB-Trust ist ein gemeinsamer Trust, der von einem Ehepaar gegr├╝ndet wurde; Nach dem Tod eines Ehepartners teilt sich der Trust in einen Hinterbliebenenanteil (den A-Trust) und einen Bypass-Anteil (den Erblasser-Trust oder B-Trust).

  • AB-Trusts sind nicht mehr weit verbreitet, da die jetzt inflationsindexierte Erbschaftssteuerbefreiung f├╝r die meisten Nachl├Ąsse ausreicht.

  • Der ├╝berlebende Ehegatte hat begrenzte Kontrolle ├╝ber den Trust des Erblassers, aber die Bedingungen des Trusts des Erblassers k├Ânnen so festgelegt werden, dass der ├╝berlebende Ehegatte auf das Verm├Âgen zugreifen und sogar Eink├╝nfte daraus ziehen kann.