Confiança AB
O que é uma confiança AB?
Um fideicomisso AB é um fideicomisso conjunto criado por um casal com a finalidade de minimizar os impostos imobiliários. É formado com cada cônjuge depositando bens no fundo e nomeando como beneficiário final qualquer pessoa adequada, exceto o outro cônjuge. A confiança recebe o nome do fato de que se divide em duas entidades separadas quando um dos cônjuges morre. A confiança A é a confiança do sobrevivente e a confiança B é a confiança do decadente.
Entendendo uma confiança AB
impostos imobiliários podem afetar profundamente os bens de uma pessoa falecida. Por exemplo, considere um casal que tem uma propriedade no valor de $ 20 milhões no momento em que um dos cônjuges morre. O cônjuge sobrevivente fica com os $ 20 milhões, que não são tributados devido à dedução conjugal ilimitada para ativos que fluem de um cônjuge falecido para um cônjuge sobrevivente. Mas então, o outro cônjuge morre, deixando o dinheiro para seus filhos. A parte tributável do patrimônio (o valor que excede o limite de isenção de 2021 de US$ 12 milhões; o limite de isenção para 2022 é de US$ 12.060.000) será de US$ 8 milhões. Isso significa que US$ 8 milhões serão tributados em 40%, deixando apenas US$ 4,8 milhões para os beneficiários.
Para evitar que a propriedade esteja sujeita a impostos tão altos, muitos casais criaram um fundo sob sua última vontade e testamentos chamado de fundo AB. No exemplo acima, se o casal tivesse um fideicomisso AB, a morte do primeiro cônjuge não acionaria nenhum imposto de propriedade como resultado da exclusão vitalÃcia. No entanto, uma quantia em dinheiro igual ao valor atual da isenção será transferida para um trust irrevogável chamado de bypass trust, ou trust B. Essa confiança também é conhecida como a confiança do decadente. O valor restante, US$ 8 milhões, será transferido para um fideicomisso de sobreviventes, ou fideicomisso A, sobre o qual o cônjuge sobrevivente terá controle total. O imposto sobre a herança no trust A é diferido até depois da morte do cônjuge sobrevivente.
Vantagens de um AB Trust
O fideicomisso A contém os interesses de propriedade do sobrevivente, mas eles têm controle limitado sobre os ativos no fideicomisso do cônjuge falecido do cônjuge. No entanto, esse controle limitado sobre o fideicomisso B ainda permitirá que o cônjuge sobrevivente viva na casa do casal e obtenha renda do fideicomisso, desde que esses termos sejam estipulados no fideicomisso.
Embora o cônjuge sobrevivente possa acessar o fideicomisso de desvio, se necessário, os ativos desse fideicomisso ignorarão seu patrimônio tributável após a morte. Após a morte do cônjuge sobrevivente, apenas os ativos do trust A estão sujeitos a impostos sobre a herança. Se a isenção de imposto de propriedade para este cônjuge também for de US$ 12 milhões para 2021 (o limite de isenção para 2022 é de US$ 12.060.000) e o valor dos ativos na confiança do sobrevivente ainda for avaliado em US$ 8 milhões, nada disso estará sujeito ao imposto de propriedade.
A isenção de imposto federal é transferÃvel entre casais por meio de uma designação chamada de portabilidade da isenção de imposto de propriedade. Se um dos cônjuges falecer, a parte não utilizada de sua isenção de imposto sobre herança pode ser transferida e adicionada à isenção de imposto sobre herança do cônjuge sobrevivente. Após a morte do cônjuge sobrevivo, a propriedade no fideicomisso do decadente passa isenta de impostos para os beneficiários nomeados neste fideicomisso.
Isso ocorre porque a confiança B usa a isenção de imposto sobre herança do cônjuge que morreu primeiro, portanto, quaisquer fundos deixados na confiança do decadente serão passados isentos de impostos. Como o fideicomisso do decadente não é considerado parte do espólio do cônjuge sobrevivo para fins do imposto sucessório, evita -se a dupla tributação .
Patrimônio LÃquido e Fundos AB
Se o patrimônio do cônjuge falecido for inferior ao valor de sua isenção fiscal, pode não ser necessário estabelecer um fideicomisso de sobrevivente. A isenção de impostos federais do cônjuge não utilizado pode ser transferida para a isenção de impostos do cônjuge sobrevivente, preenchendo parte do Formulário 706 do IRS.
Embora os fundos AB sejam uma ótima maneira de minimizar os impostos imobiliários, eles não são muito usados hoje em dia. Eles eram populares nas décadas em torno da virada do século 21, quando o imposto imobiliário - que não era ajustado há anos - podia ser acionado em propriedades tão pequenas quanto $ 1 ou $ 2 milhões. Atualmente, cada indivÃduo tem uma isenção de imposto federal sobre doações e imposto imobiliário vitalÃcio de US$ 11,7 milhões em 2021, aumentando para US$ 12,06 milhões em 2022. Portanto, apenas pessoas com propriedades avaliadas em mais de US$ 11,7 milhões optarão por um fundo AB em 2021. Com a disposição da portabilidade , um cônjuge sobrevivente pode incluir a isenção de impostos de seu cônjuge falecido, permitindo até US$ 23,4 milhões a partir de 2021 e US$ 24,12 milhões em 2022, que podem ser transferidos isentos de impostos para os beneficiários.
##Destaques
Por meio da divisão, o fideicomisso AB efetivamente minimiza os impostos sobre o patrimônio e os adia até depois da morte do cônjuge sobrevivente.
Um fideicomisso AB é um fideicomisso conjunto criado por um casal; após a morte de um dos cônjuges, o trust se divide em uma porção de sobrevivente (o trust A) e uma porção de desvio (o trust do decadente ou o trust B).
Os fideicomissos AB não são mais amplamente utilizados, pois a isenção do imposto sobre herança, que agora é indexada à inflação, é suficiente para a maioria das propriedades.
O cônjuge sobrevivente tem controle limitado sobre o trust do decadente, mas os termos do trust do decadente podem ser definidos para permitir que o cônjuge sobrevivente acesse os ativos e até obtenha renda deles.
