AB信托

什么是 AB 信托？

AB信托是由已婚夫妇创建的共同信托，目的是尽量减少遗产税。它是由每个配偶将资产放入信托中，并将除另一方配偶之外的任何合适的人指定为最终受益人。信托得名于当一个配偶去世时它分裂成两个独立的实体。信托 A 是幸存者的信托，信托 B 是死者的信托。

了解 AB 信托

遗产税会深深地侵蚀死者的资产。例如，假设一对已婚夫妇在其中一个配偶去世时拥有价值 2000 万美元的财产。幸存的配偶留下了全部 2000 万美元，由于从已故配偶流向未亡配偶的资产可以无限制地进行婚姻扣除，因此不征税。但随后，另一位配偶死了，把钱留给了他们的孩子。遗产的应税部分（超过 2021 年 1200 万美元的免税门槛的金额；2022 年的免税门槛为 1206 万美元）将为 800 万美元。这意味着 800 万美元将按 40% 的税率征税，只剩下 480 万美元留给受益人。

为了避免遗产被征收如此高的税收，许多已婚夫妇根据他们的最后遗嘱和遗嘱设立了一个信托，称为 AB 信托。在上面的示例中，如果这对夫妇拥有 AB 信托，则第一任配偶的死亡不会因终身排除而触发任何遗产税。但是，一笔等于当前豁免金额的资金将被转移到一个不可撤销的信托中，称为旁路信托或 B 信托。这种信任也被称为死者的信任。剩余的 800 万美元将转移到幸存者信托或 A 信托，由幸存的配偶完全控制。 A信托的遗产税推迟到尚存配偶去世后。

AB 信托的优势

A 信托包含尚存配偶的财产权益，但他们对已故配偶信托中的资产的控制有限。但是，如果信托中规定了这些条款，对 B 信托的这种有限控制仍将使尚存的配偶能够住在夫妻的房子里并从信托中获得收入。

虽然幸存的配偶可以使用旁路信托，但如有必要，该信托中的资产将在他们去世后绕过其应税遗产。在尚存的配偶去世后，只有A信托中的资产需要缴纳遗产税。如果该配偶在 2021 年的遗产税免税额也是 1200 万美元（2022 年的免税门槛为 1206 万美元），并且幸存者信托中的资产价值仍为 800 万美元，则无需缴纳遗产税。

联邦免税可通过称为遗产免税可携带性的名称在已婚夫妇之间转移。如果一位配偶去世，其遗产税免税额中未使用的部分可以转移并添加到尚存配偶的遗产税免税额中。在尚存的配偶去世后，死者信托中的财产将免税转移给该信托中指定的受益人。

这是因为 B 信托用尽了先死配偶的遗产税豁免，因此，任何留在死者信托中的资金都将免税转移。由于就遗产税而言，死者的信托不被视为尚存配偶遗产的一部分，因此避免了双重征税。

净资产和 AB 信托

如果已故配偶的遗产低于其免税额，则可能没有必要建立幸存者信托。已故配偶联邦免税的未使用部分可以通过填写 IRS 表格 706 转移到尚存配偶的免税。

虽然 AB 信托是最大限度地减少遗产税的好方法，但如今它们的使用并不多。它们在 21 世纪之交的几十年里很受欢迎，当时遗产税——多年来一直没有调整——可以对小至 1 美元或 200 万美元的遗产征收。如今，到 2021 年，每个人的终身联邦赠与税和遗产税减免总额为 1170 万美元，到 2022 年将增加到 1206 万美元。因此，只有拥有价值超过 1170 万美元的遗产的人才会在 2021 年选择 AB 信托。 ，幸存的配偶可以包括其已故配偶的免税，到 2021 年允许高达 2340 万美元，到 2022 年允许高达 2412 万美元，可以免税转移给受益人。

＃＃ 强调

• 通过拆分，AB 信托有效地减少了遗产税并将其推迟到幸存配偶去世后。

• AB 信托是由已婚夫妇创建的联合信托；配偶去世后，信托将分为幸存者部分（A 信托）和旁路部分（死者信托或 B 信托）。

• AB 信托不再被广泛使用，因为现在与通货膨胀挂钩的遗产税豁免对大多数遗产来说已经足够了。

• 尚存配偶对死者信托的控制有限，但可以设置死者信托条款，允许尚存配偶使用资产，甚至从中提取收入。