AB Trust

Hvað er AB Trust?

AB traust er sameiginlegt traust sem stofnað er af hjónum í þeim tilgangi að lágmarka fasteignaskatta. Það er myndað með því að hvort maki setur eignir í sjóðinn og nefnir sem endanlegan rétthafa hvern sem er við hæfi nema hinn makinn. Traustið dregur nafn sitt af því að það skiptist í tvær aðskildar einingar þegar annar maki deyr. Traust A er traust eftirlifenda og traust B er traust hins látna.

Að skilja AB Trust

Fasteignagjöld geta bitið djúpt í eignir hins látna. Hugsaðu til dæmis um hjón sem eiga eign að verðmæti $20 milljónir þegar annað hjónanna deyr. Eftirlifandi maki situr eftir með heilar 20 milljónir dollara, sem eru ekki skattlagðar vegna ótakmarkaðs hjúskaparfrádráttar fyrir eignir sem renna frá látnum maka til eftirlifandi maka. En svo deyr hinn makinn og lætur börn þeirra peningana eftir. Skattskyldi hluti búsins (fjárhæðin sem fer yfir undanþágumörkin 2021 $ 12 milljónir; undanþágumörkin fyrir 2022 eru $ 12.060.000) verður $ 8 milljónir. Þetta þýðir að 8 milljónir dollara verða skattlagðar með 40%, sem skilur aðeins 4,8 milljónir dollara eftir fyrir bótaþega.

Til að sniðganga búið frá því að vera háð svo háum sköttum stofnuðu mörg hjón sjóð samkvæmt síðasta vilja sínum og erfðaskrá sem kallast AB trust. Í dæminu hér að ofan, ef hjónin hefðu í staðinn AB-sjóð, myndi andlát fyrsta maka ekki kalla fram neina búskatta vegna lífstíðarútsköllunar. Samt sem áður verður fjárhæð sem nemur núverandi undanþágufjárhæð færð yfir í óafturkallanlegt traust sem kallast hliðarsjóður eða B traust. Þetta traust er einnig þekkt sem traust hins decadent. Upphæðin sem eftir stendur, 8 milljónir dollara, verður færð til eftirlifendasjóðs, eða A-sjóðs, sem eftirlifandi maki mun hafa fulla stjórn á. Búaskatti A-sjóðsins frestast þar til eftir andlát eftirlifandi maka.

Kostir AB Trust

Í A-sjóði eru eignarhagsmunir eftirlifandi en þeir hafa takmarkað forræði yfir eignum í sjóði hins látna maka. Hins vegar mun þetta takmarkaða forræði yfir B-sjóðnum eftir sem áður gera eftirlifandi maka kleift að búa í húsi hjónanna og hafa tekjur af sjóðnum, enda sé kveðið á um þessi skilyrði í sjóðnum.

Þó að eftirlifandi maki hafi aðgang að framhjáhaldssjóði, ef nauðsyn krefur, munu eignir í þessu trausti fara framhjá skattskyldu búi sínu eftir að þeir deyja. Eftir að eftirlifandi maki deyr eru aðeins eignir í A-sjóði skattskyldar. Ef undanþága frá búskatti fyrir þennan maka er einnig $12 milljónir fyrir árið 2021 (undanþágumörk fyrir árið 2022 er $12.060.000) og verðmæti eigna í sjóði eftirlifanda er enn metið á $8 milljónir, verður ekkert af því háð búskatti.

Alríkisskattfrelsið er framseljanlegt milli hjóna með tilnefningu sem vísað er til sem flytjanleiki undanþágu frá búskatti. Ef annað hjóna deyr er hægt að færa ónotaðan hluta undanþágu frá búskatti og bæta við búskattsfrelsi eftirlifandi maka. Við andlát eftirlifandi maka rennur eignin í sjóði decadent skattfrjálst til þeirra bótaþega sem nefndir eru í sjóðnum.

Þetta er vegna þess að B-sjóðurinn notar undanþágu frá búskatti maka sem lést fyrst, þess vegna verða allir fjármunir sem eftir eru í trausti decadents skattfrjálsir. Þar sem trúnaðartraust hins látna telst ekki hluti af búi eftirlifandi maka vegna búskatts er tvísköttun forðast.

Nettóvirði og AB traust

Ef dánarbú hins látna maka fellur undir fjárhæð skattfrelsis þeirra getur verið að ekki þurfi að stofna lífeyrissjóð. Hægt er að flytja sambandsskattfrelsi ónotaðs maka yfir í skattfrelsi eftirlifandi maka með því að fylla út hluta af IRS eyðublaði 706.

Þó að AB-sjóðir séu frábær leið til að lágmarka fasteignaskatta, eru þeir ekki mikið notaðir í dag. Þeir voru vinsælir á áratugum í kringum aldamótin 21. þegar fasteignaskattur - sem hafði ekki verið leiðréttur í mörg ár - gat verið settur á bú allt niður í 1 eða 2 milljónir dollara. Nú á dögum hefur hver einstaklingur samanlagt líftíma alríkisgjafaskatts og undanþágu frá fasteignaskatti upp á 11,7 milljónir dala árið 2021, hækkandi í 12,06 milljónir dala fyrir 2022. Þannig að aðeins fólk með bú sem metið er yfir 11,7 milljónir dala mun velja AB sjóð árið 2021. Með flutningsákvæðinu , getur eftirlifandi maki falið í sér skattfrelsi seint maka síns, sem leyfir allt að $23,4 milljónir frá og með 2021 og $24,12 milljónir árið 2022, sem hægt er að færa skattfrjálst til bótaþega.

##Hápunktar

• Með skiptingunni lágmarkar AB sjóðurinn í raun búskatta og frestar þeim þar til eftir andlát eftirlifandi maka.

• AB-sjóður er sameiginlegt traust stofnað af hjónum; við andlát annars maka skiptist traustið í eftirlifandi hluta (A-traustið) og framhjáhaldshluta (traust hins decadent, eða B-traust).

• AB-sjóðir eru ekki lengur notaðir mikið þar sem undanþága fasteignaskatts, sem nú er verðtryggð, nægir flestum búum.

• Eftirlifandi maki hefur takmarkaða stjórn á trausti hins decadent en hægt er að setja skilmála trúnaðarins þannig að eftirlifandi maki fái aðgang að eignunum og jafnvel fá tekjur af þeim.