AB Güven
AB Güveni Nedir?
AB güveni, evli bir çift tarafından emlak vergilerini en aza indirmek amacıyla oluşturulan ortak bir güvendir. Her eşin varlıkları güvene yatırması ve diğer eş dışında uygun herhangi bir kişinin nihai lehdar olarak adlandırılmasıyla oluşur. Vakıf adını, bir eş öldüğünde iki ayrı varlığa bölünmesi gerçeğinden alır. Güven A, hayatta kalanın güvenidir ve güven B, çökmekte olanın güvenidir.
AB Güvenini Anlamak
Emlak vergileri,. ölen bir kişinin varlıklarını derinden ısırabilir. Örneğin, eşlerinden biri öldüğünde 20 milyon dolar değerinde bir mülkü olan evli bir çift düşünün. Hayatta kalan eş, ölen bir eşten hayatta kalan bir eşe akan varlıklar için sınırsız evlilik kesintisi nedeniyle vergilendirilmeyen 20 milyon doların tamamı ile bırakılır . Ama sonra diğer eş ölür ve parayı çocuklarına bırakır. Mülkün vergiye tabi kısmı (2022 için muafiyet eşiği olan 12 milyon $'ı aşan tutar; 2022 için muafiyet eşiği 12.060.000 $'dır) 8 milyon $ olacaktır. Bu, 8 milyon doların %40 oranında vergilendirileceği ve yararlanıcılara yalnızca 4,8 milyon dolar kalacağı anlamına geliyor.
Mülkün bu kadar yüksek vergilere tabi olmasını önlemek için, birçok evli çift, AB tröstü olarak adlandırılan son vasiyet ve vasiyetlerine göre bir tröst kurar. Yukarıdaki örnekte, çiftin bir AB tröstüne sahip olması durumunda, ilk eşin ölümü, ömür boyu dışlamanın bir sonucu olarak herhangi bir emlak vergisini tetiklemeyecektir. Ancak, mevcut muafiyet tutarına eşit bir miktar , baypas tröstü veya B tröstü adı verilen geri alınamaz bir güvene aktarılacaktır. Bu güven aynı zamanda çökmekte olanın güveni olarak da bilinir. Kalan miktar, 8 milyon dolar, hayatta kalan eşin üzerinde tam kontrole sahip olacağı bir hayatta kalanın güvenine veya A güvenine aktarılacaktır. A güvenindeki emlak vergisi, hayatta kalan eşin ölümüne kadar ertelenir.
AB Trust'ın Avantajları
A güveni, hayatta kalanın mülkiyet çıkarlarını içerir, ancak eşin vefat eden eşin güvenindeki varlıklar üzerinde sınırlı kontrole sahiptir. Bununla birlikte, B tröstü üzerindeki bu sınırlı kontrol, hayatta kalan eşin çiftin evinde yaşamasına ve tröstte bu şartların öngörülmesi şartıyla tröstten gelir elde etmesine izin verecektir.
Hayatta kalan eş, gerekirse bypass güvenine erişebilirken, bu güvendeki varlıklar, öldükten sonra vergiye tabi varlıklarını atlayacaktır. Hayatta kalan eş öldükten sonra, sadece A tröstündeki varlıklar emlak vergisine tabidir. Bu eş için emlak vergisi muafiyeti de 2021 için 12 milyon ABD Doları ise (2022 için muafiyet eşiği 12.060.000 ABD Dolarıdır) ve hayatta kalanın güvenindeki varlıkların değeri hala 8 milyon ABD Doları ise, hiçbiri emlak vergisine tabi olmayacaktır.
Federal vergi muafiyeti, emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği olarak adlandırılan bir atama yoluyla evli çiftler arasında aktarılabilir. Eşlerden biri ölürse, emlak vergisi muafiyetinin kullanılmayan kısmı devredilebilir ve hayatta kalan eşin emlak vergisi muafiyetine eklenebilir. Hayatta kalan eşin ölümü üzerine, çökmekte olanın güvenindeki mülk, bu güvende adı geçen hak sahiplerine vergiden muaftır.
Bunun nedeni, B tröstünün ilk ölen eşin emlak vergisi muafiyetini kullanmasıdır, dolayısıyla çökmekte olanın güveninde kalan tüm fonlar vergiden muaf olacaktır. Dekadan kişinin güveni, emlak vergisi amacıyla hayatta kalan eşin mirasının bir parçası olarak kabul edilmediğinden, çifte vergilendirmeden kaçınılır.
Net Değer ve AB Güvenleri
Ölen eşin mal varlığı vergi muafiyeti tutarının altına düşerse, hayatta kalanların güvenini oluşturmak gerekli olmayabilir. Kullanılmayan eşin federal vergi muafiyeti, IRS Form 706'nın bir kısmını doldurarak hayatta kalan eşin vergi muafiyetine aktarılabilir.
AB tröstleri emlak vergilerini en aza indirmenin harika bir yolu olsa da, günümüzde pek kullanılmamaktadır. Yıllardır ayarlanmayan emlak vergisinin 1 veya 2 milyon dolar kadar küçük mülklerde tetiklenebildiği 21. yüzyılın başındaki on yıllarda popülerdi. Günümüzde, her bireyin birleşik ömür boyu federal hediye vergisi ve emlak vergisi muafiyeti 2021'de 11,7 milyon ABD Doları ve 2022 için 12,06 milyon ABD Doları'na yükselmektedir. Dolayısıyla, yalnızca mülkü 11,7 milyon ABD Doları'nın üzerinde olan kişiler 2021'de AB güvenini seçecektir. Taşınabilirlik hükmüyle , hayatta kalan bir eş, merhum eşinin vergi muafiyetini içerebilir ve bu, 2021 itibariyle 23.4 milyon dolara ve 2022'de 24.12 milyon dolara kadar izin verir ve bu, yararlanıcılara vergiden muaf olarak aktarılabilir.
##Öne çıkanlar
Bölünme yoluyla AB tröst, emlak vergilerini etkin bir şekilde en aza indirir ve hayatta kalan eşin ölümüne kadar erteler.
AB tröst, evli bir çift tarafından oluşturulan ortak bir trösttür; eşlerden birinin ölümü üzerine, güven, hayatta kalan kısım (A tröstü) ve bir baypas kısmı (çökenin tröstü veya B tröstü) olarak ikiye ayrılır.
AB tröstleri artık yaygın olarak kullanılmamaktadır, çünkü şu anda enflasyona endeksli olan emlak vergisi muafiyeti çoğu emlak için yeterlidir.
Hayatta kalan eş, çökmekte olanın güveni üzerinde sınırlı bir kontrole sahiptir, ancak çökmekte olanın güveninin şartları, hayatta kalan eşin varlıklara erişmesine ve hatta onlardan gelir elde etmesine izin verecek şekilde ayarlanabilir.
