شركة أجنبية خاضعة للرقابة (CFC)
ما هي المؤسسة الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC)؟
الشركة الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) هي كيان اعتباري مسجل ويقوم بأعمال تجارية في ولاية قضائية أو دولة مختلفة عن مكان إقامة المالكين المسيطرين.
في الولايات المتحدة ، CFC هي شركة أجنبية يمتلك فيها المساهمون الأمريكيون أكثر من 50 ٪ من إجمالي قوة التصويت المجمعة لجميع الأسهم التصويتية أو القيمة الإجمالية لأسهم الشركة.
تعمل قوانين الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) جنبًا إلى جنب مع المعاهدات الضريبية لإملاء كيفية إعلان دافعي الضرائب عن أرباحهم الأجنبية. يعتبر CFC مفيدًا للشركات عندما تكون تكلفة إنشاء شركة أو فروع أجنبية أو شراكات في بلد أجنبي أقل حتى بعد الآثار الضريبية - أو عندما يمكن أن يساعد التعرض العالمي في نمو الأعمال التجارية.
فهم الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC)
تم إنشاء هيكل CFC للمساعدة في منع التهرب الضريبي ، والذي تم من خلال إنشاء شركات خارجية في ولايات قضائية ذات ضرائب قليلة أو معدومة ، مثل برمودا وجزر كايمان ، تاريخيًا. لكل دولة قوانينها الخاصة بمكافحة الفساد المالي ، ولكن معظمها متشابه من حيث أنها تميل إلى استهداف الأفراد على حساب الشركات متعددة الجنسيات عندما يتعلق الأمر بكيفية فرض الضرائب عليهم.
لهذا السبب ، فإن امتلاك شركة مؤهلة كشركة مستقلة سيعفيها من لوائح CFC. تشمل البلدان الرئيسية ، التي تمتثل لقواعد CFC ، الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وألمانيا واليابان وأستراليا ونيوزيلندا والبرازيل والسويد وروسيا (منذ 2015).
الشركة التي تعتبر مستقلة معفاة من لوائح CFC.
تختلف الدول في كيفية تعريفها لاستقلالية الشركة. يمكن أن يعتمد التحديد على عدد الأفراد الذين لديهم مصلحة مسيطرة في الشركة ، بالإضافة إلى النسبة المئوية التي يسيطرون عليها. على سبيل المثال ، يمكن أن تتراوح الحدود الدنيا من أقل من 10 إلى أكثر من 100 شخص ، أو 50٪ من حصص التصويت ، أو 10٪ من إجمالي الأسهم القائمة.
إعتبارات خاصة
لكي تُعتبر شركة أجنبية خاضعة للرقابة في الولايات المتحدة ، يجب أن يمتلك المساهمون الأمريكيون أكثر من 50٪ من الأصوات أو القيمة ، والذين يجب أن يمتلكوا أيضًا 10٪ على الأقل من الشركة. يخضع المساهمون الأمريكيون في مركبات الكربون الكلورية فلورية لقواعد محددة لمكافحة التأجيل بموجب قانون الضرائب الأمريكي ، والتي قد تتطلب من أحد المساهمين الأمريكيين في CFC الإبلاغ ودفع الضرائب الأمريكية على الأرباح غير الموزعة للشركة الأجنبية.
وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، قد يكون لدى الشخص متطلبات خاصة لإعداد التقارير إذا كان يمتلك أسهمًا في CFC (بشكل مباشر أو غير مباشر أو بناء) على النحو التالي:
"10٪ أو أكثر من إجمالي قوة التصويت المجمعة لجميع فئات الأسهم التصويتية في CFC
أو ، في حالة السنة الضريبية لشركة أجنبية تبدأ بعد 31 كانون الأول (ديسمبر) 2017 ، 10٪ أو أكثر من إجمالي قوة التصويت أو قيمة الأسهم من جميع فئات الأسهم في CFC "
كانت هذه القواعد سارية المفعول منذ ديسمبر 2017. قبل هذا التاريخ ، لم يكن هناك إسناد تنازلي وملكية بناءة لأسهم الشركات الأجنبية من شخص أجنبي إلى شركة أمريكية أو شراكة أمريكية أو ثقة أمريكية.
المساهمين الأمريكيين الذين لديهم حصص مسيطرة في الشركات الأجنبية الإبلاغ عن نصيبهم من الدخل من CFC وحصتهم من أرباح وأرباح هذا CFC ، والتي يتم استثمارها في ممتلكات الولايات المتحدة.
المعلومات الواردة أعلاه ليست قائمة أو وصفًا شاملاً لجميع المتطلبات المنصوص عليها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. يرجى استشارة أخصائي ضرائب لأن قوانين الضرائب ومتطلبات إعداد التقارير معقدة للغاية فيما يتعلق بمركبات الكربون الكلورية فلورية والدخل من مصادر أجنبية.
يسلط الضوء
الشركة الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) هي كيان اعتباري مسجل ويقوم بأعمال تجارية في ولاية قضائية أو دولة مختلفة عن مكان إقامة المالكين المسيطرين.
في الولايات المتحدة ، CFC هي شركة أجنبية يمتلك فيها المساهمون الأمريكيون أكثر من 50 ٪ من إجمالي قوة التصويت المجمعة لجميع الأسهم التصويتية أو القيمة الإجمالية لأسهم الشركة.
يعد CFC مفيدًا للشركات عندما تكون تكلفة إنشاء شركة في بلد أجنبي أقل من الولاية القضائية المحلية.
