Perbadanan Asing Terkawal (CFC)
Apakah itu Perbadanan Asing Terkawal (CFC)?
Perbadanan asing terkawal (CFC) ialah entiti korporat yang berdaftar dan menjalankan perniagaan dalam bidang kuasa atau negara yang berbeza daripada kediaman pemilik kawalan.
Di Amerika Syarikat, CFC ialah sebuah syarikat asing di mana pemegang saham AS memiliki lebih daripada 50% daripada jumlah kuasa mengundi gabungan semua saham mengundi atau jumlah nilai saham syarikat.
Undang-undang perbadanan asing terkawal (CFC) berfungsi bersama perjanjian cukai untuk menentukan cara pembayar cukai mengisytiharkan pendapatan asing mereka. CFC berfaedah untuk syarikat apabila kos penubuhan perniagaan, cawangan asing atau perkongsian di negara asing lebih rendah walaupun selepas implikasi cukai—atau apabila pendedahan global boleh membantu perniagaan berkembang.
Memahami Syarikat Asing Terkawal (CFC)
Struktur CFC dicipta untuk membantu mencegah pengelakan cukai,. yang dilakukan dengan menubuhkan syarikat luar pesisir dalam bidang kuasa dengan sedikit atau tiada cukai, seperti Bermuda dan Kepulauan Cayman, mengikut sejarah. Setiap negara mempunyai undang-undang CFC sendiri, tetapi kebanyakannya serupa kerana mereka cenderung menyasarkan individu berbanding syarikat multinasional apabila ia berkaitan dengan cara mereka dikenakan cukai.
Atas sebab ini, mempunyai syarikat yang layak sebagai bebas akan mengecualikannya daripada peraturan CFC. Negara utama, yang mematuhi peraturan CFC, termasuk Amerika Syarikat, United Kingdom, Jerman, Jepun, Australia, New Zealand, Brazil, Sweden dan Rusia (sejak 2015).
Syarikat yang dianggap bebas adalah dikecualikan daripada peraturan CFC.
Negara berbeza dalam cara mereka mentakrifkan kebebasan sesebuah syarikat. Penentuan boleh berdasarkan kepada bilangan individu yang mempunyai kepentingan mengawal dalam syarikat, serta peratusan yang mereka kawal. Contohnya, minimum boleh berjulat daripada kurang daripada 10 hingga lebih 100 orang, atau 50% saham mengundi, atau 10% daripada jumlah saham tertunggak.
Pertimbangan Khas
Untuk dianggap sebagai syarikat asing terkawal di AS, lebih daripada 50% undi atau nilai mesti dimiliki oleh pemegang saham AS, yang juga mesti memiliki sekurang-kurangnya 10% daripada syarikat itu. Pemegang saham CFC AS tertakluk kepada peraturan anti-penangguhan khusus di bawah kod cukai AS, yang mungkin memerlukan pemegang saham AS CFC untuk melaporkan dan membayar cukai AS ke atas pendapatan tidak diagihkan syarikat asing itu.
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), seseorang mungkin mempunyai keperluan pelaporan khas jika mereka memiliki saham CFC (secara langsung, tidak langsung atau membina) seperti berikut:
"10% atau lebih daripada jumlah kuasa mengundi gabungan semua kelas stok mengundi CFC
Atau, dalam kes tahun cukai syarikat asing bermula selepas 31 Dis. 2017, 10% atau lebih daripada jumlah kuasa mengundi gabungan atau nilai saham semua kelas saham CFC"
Peraturan ini telah berkuat kuasa sejak Disember 2017. Sebelum tarikh ini, tiada atribusi menurun dan pemilikan membina saham syarikat asing daripada orang asing kepada syarikat AS, perkongsian AS atau amanah AS.
Pemegang saham AS yang mempunyai kepentingan mengawal dalam syarikat asing mesti melaporkan bahagian pendapatan mereka daripada CFC dan bahagian pendapatan dan keuntungan mereka daripada CFC itu, yang dilaburkan dalam harta Amerika Syarikat.
Maklumat di atas bukanlah senarai lengkap atau perihalan semua keperluan yang ditetapkan oleh IRS. Sila berunding dengan profesional cukai kerana undang-undang cukai dan keperluan pelaporan agak rumit mengenai CFC dan pendapatan daripada sumber asing.
Sorotan
Perbadanan asing terkawal (CFC) ialah entiti korporat yang berdaftar dan menjalankan perniagaan dalam bidang kuasa atau negara yang berbeza daripada kediaman pemilik kawalan.
Di AS, CFC ialah sebuah syarikat asing di mana pemegang saham AS memiliki lebih daripada 50% daripada jumlah kuasa mengundi gabungan semua saham mengundi atau jumlah nilai saham syarikat.
CFC adalah berfaedah untuk syarikat apabila kos menubuhkan perniagaan di negara asing lebih rendah daripada bidang kuasa rumah mereka.
