استبعاد الدخل الأجنبي

ما هو استبعاد الدخل الأجنبي؟

يهدف استبعاد الدخل الأجنبي إلى منع الازدواج الضريبي عن طريق استبعاد ضريبة الدخل في بلد آخر من الضرائب الأمريكية. يفرض نظام الإيرادات الداخلية الأمريكي (IRS) ضريبة على الدخل المكتسب في جميع أنحاء العالم. ومع ذلك ، إذا كنت مواطنًا أمريكيًا سابقًا ، فهذا يعني أنه يتم فرض ضرائب عليك مرتين على هذا الدخل. الدخل الذي تحصل عليه في الخارج ، يرى ضريبة الدولة الأجنبية ويمكن أن تخضع للضريبة مرة أخرى من قبل مصلحة الضرائب.

فهم استبعاد الدخل الأجنبي

يتم اختيار استثناء الدخل المكتسب الأجنبي في نموذج ضريبة IRS 2555. علاوة على ذلك ، فإن دافعي الضرائب الذين يدعون هذا الاستثناء يقدمون مساهمات خطة التقاعد المحلية من أي نوع والتي تستند إلى هذا الدخل أو يطالبون بالائتمان الضريبي الأجنبي أو الخصم من أي ضرائب مدفوعة إلى حكومة أجنبية على هذا الدخل.

يجب أن تستوفي مؤهلات محددة للمطالبة باستثناء الدخل الأجنبي.

1. أنت مواطن أمريكي أو أجنبي مقيم. الأجنبي المقيم هو شخص أجنبي ومقيم دائم بدون جنسية البلد الذي يقيمون فيه. لكي تندرج تحت هذا التصنيف في الولايات المتحدة ، يحتاج الشخص إما أن يكون لديه بطاقة خضراء حالية أو أن يكون قد حصل على واحدة خلال السنة التقويمية الماضية.

2. لديك حضور مؤهل في بلد أجنبي. يتم استيفاء حالة التواجد المؤهل من خلال استيفاء اختبار Bonafide المقيم من خلال كونك مقيمًا في الدولة لمدة سنة ضريبية كاملة. يمكنك أيضًا إجراء اختبار التواجد الجسدي من خلال التواجد فعليًا هناك لمدة 330 يومًا على الأقل خلال فترة 12 شهرًا متتالية.

3. لديك دخل من الخارج. لديك دخل أجنبي مكتسب إذا تلقيت رواتبًا من خلال التوظيف أو التعويض من خلال العمل الحر مقابل الخدمات التي تؤديها في بلد أجنبي. الدخل الذي تتلقاه من معاشات تقاعدية أو استثمارات أو نفقة أو المقامرة من مصادر أجنبية ليس دخلًا أجنبيًا مكتسبًا.

مبلغ السكن الأجنبي

هناك حد أقصى قانوني لمبلغ الاستبعاد بالإضافة إلى مبلغ السكن الأجنبي الذي يحد من الاستبعاد. يتم تقسيمها بالتناسب إذا كان عدد أيام التأهيل في بلد أجنبي أقل من سنة ضريبية كاملة.

مبلغ السكن الأجنبي هو تكاليف السكن التي تدفعها بدخل أجنبي يتجاوز 16٪ من الحد الأقصى للاستبعاد أو المبلغ الأساسي. هذا المبلغ له حد أقصى قدره 30٪ من الحد الأقصى لمبلغ الاستبعاد. يتم أخذ مبلغ السكن الأجنبي على أنه استبعاد من قبل الموظفين وكخصم من قبل الأفراد العاملين لحسابهم الخاص.

بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ الاستبعاد 108700 دولارًا أمريكيًا ويرتفع إلى 112000 دولار أمريكي في عام 2022.

مثال على استبعاد الدخل الأجنبي

دعونا نرى كيف يعمل استبعاد الدخل الأجنبي. النائب أميركي يعمل في فيتنام. لقد عاشوا في هانوي لمدة 345 يومًا من السنة الضريبية وتغيبوا لمدة 10 أيام في رحلة إلى المنزل في عيد الشكر. حصلوا على راتب قدره 225000 دولار ودفعوا منه 30.596 دولارًا لاستئجار شقة لهذا العام. دفعت MP 75000 دولارًا أمريكيًا كضريبة دخل فيتنامية وتدين بمبلغ 81000 دولارًا أمريكيًا كضريبة دخل على هذا الدخل. والنتيجة هي أن دخلهم من الخارج يتم فرض ضرائب عليه مرتين.

نظرًا لأن MP هو مواطن أمريكي دفع ضرائب أجنبية على الدخل الذي حصل عليه خلال 335 يومًا مؤهلًا في بلد أجنبي ، فقد يختار استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب من دخله الخاضع للضريبة في الولايات المتحدة.

استبعاد عضو البرلمان لعام 2018 هو 111000 دولار. (الحد الأقصى لمبلغ الاستبعاد 105.900 دولار + 15.040 دولارًا لمبلغ السكن الأجنبي × نسبة 335/365 للأيام المؤهلة إلى إجمالي الأيام). مبلغ السكن الأجنبي لعام 2018 هو 15،040 دولارًا أمريكيًا. (30.596 دولارًا لتكاليف الإسكان - 16944 دولارًا للمبلغ الأساسي). نظرًا لأن 13652 دولارًا أمريكيًا أقل من مبلغ الحد الأقصى البالغ 31.770 دولارًا أمريكيًا ، فلا داعي لمزيد من التخفيض. يسمح استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب لـ MP باستبعاد 111000 دولار من دخلها الخاضع للضريبة. لكن ما زال يتم تضمين 114000 دولار ، وبما أنهم دفعوا ضرائب أجنبية قدرها 37000 دولار وما زالوا مدينين بضرائب أمريكية قدرها 36000 دولار ، فإنها تظل ضرائب مزدوجة.

قابل للاسترداد بقيمة 37000 دولار مقابل 36000 دولار من الضرائب الأمريكية المستحقة عليهم. طالما أنهم يقدمون استمارة 2555 في الوقت المناسب لانتخاب استثناء الدخل المكتسب الأجنبي ونموذج 1116 للمطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي ، فلن يكونوا مدينين بضرائب أمريكية على الدخل الأجنبي.

يسلط الضوء

• من المهم معرفة جميع القواعد واللوائح إذا كنت تعيش وتعمل في الخارج.

• قد يتأهل أيضًا الأجانب المقيمون الذين هم مواطنون أو رعايا دولة أبرمت معها الولايات المتحدة معاهدة ضرائب دخل سارية المفعول.

• من أجل التأهل للحصول على الائتمان ، يجب أن تكون مواطنًا أمريكيًا ومقيمًا بحسن نية في بلد أو دول أجنبية لفترة متواصلة تشمل سنة ضريبية كاملة.

• يمثل مبلغ السكن الأجنبي تكاليف السكن التي دفعتها في الخارج من الدخل الأجنبي. يجب أن تتجاوز 16٪ من الحد الأقصى للاستبعاد أو المبلغ الأساسي.

• يهدف استبعاد الدخل الأجنبي إلى منع الازدواج الضريبي عن طريق استبعاد ضريبة الدخل في بلد آخر من الضرائب الأمريكية.