Exclusão de renda auferida no exterior

O que é a exclusão de renda auferida no exterior?

A exclusão de rendimentos auferidos no estrangeiro destina-se a evitar a dupla tributação, excluindo os rendimentos tributados noutro país da tributação nos EUA. O Internal Revenue System (IRS) dos EUA irá tributar sua renda auferida em todo o mundo. No entanto, se você é um expatriado americano, isso significa que você é tributado duas vezes sobre essa renda. A renda que você recebe no exterior, vê o imposto do país estrangeiro e pode ser tributada novamente pelo IRS.

Compreendendo a exclusão de renda auferida no exterior

A exclusão de rendimentos auferidos no exterior é eleita no Formulário 2555 do IRS. Além disso, os contribuintes que reivindicam essa exclusão fazem contribuições para planos de aposentadoria nacionais de qualquer tipo com base nessa renda ou reivindicam o crédito ou dedução de imposto estrangeiro para quaisquer impostos pagos a um governo estrangeiro sobre esta renda.

Você deve atender a qualificações específicas para reivindicar a exclusão de renda auferida no exterior.

Você é um cidadão americano ou estrangeiro residente. Um estrangeiro residente é uma pessoa estrangeira e é um residente permanente sem cidadania do país em que reside. Para se enquadrar nessa classificação nos Estados Unidos, uma pessoa precisa ter um green card atual ou ter um durante o último ano civil.
Você tem uma presença qualificada em um país estrangeiro. O status de presença qualificada é atendido ao satisfazer o Teste de Residente Bonafide por ser residente no país por um ano fiscal completo. Você também pode realizar o Teste de Presença Física estando fisicamente presente por pelo menos 330 dias em um período consecutivo de 12 meses.
Você tem rendimentos auferidos no exterior. Você tem rendimentos auferidos no exterior se receber salários por meio de emprego ou compensação por meio de trabalho autônomo por serviços prestados em um país estrangeiro. A renda que você recebe de pensões de origem estrangeira, investimentos, pensão alimentícia ou jogos de azar não é renda obtida no exterior.

Valor da habitação estrangeira

Há um valor máximo de exclusão legal mais um valor de moradia estrangeira que limita a exclusão. É rateado se o número de dias de qualificação em um país estrangeiro for inferior a um ano fiscal completo.

O valor da moradia estrangeira são os custos de moradia que você pagou com rendimentos auferidos no exterior que excedem 16% do valor máximo de exclusão ou base. Esse valor tem um limite máximo de 30% do valor máximo de exclusão. O valor da habitação no estrangeiro é tido como exclusão pelos trabalhadores e como dedução pelos trabalhadores independentes.

Para o ano fiscal de 2021, o valor máximo de exclusão é de US$ 108.700 e sobe para US$ 112.000 em 2022.

Exemplo de exclusão de renda auferida no exterior

Vejamos como funciona a exclusão de rendimentos auferidos no exterior. MP é um americano que trabalha no Vietnã. Eles moravam em Hanói por 345 dias do ano fiscal e estavam ausentes por 10 dias em uma viagem para casa no Dia de Ação de Graças. Eles ganharam um salário de US$ 225.000 e pagaram US$ 30.596 para alugar um apartamento por um ano. MP pagou $ 75.000 em imposto de renda vietnamita e devia $ 81.000 em imposto de renda dos EUA sobre essa renda. O resultado é que seus rendimentos auferidos no exterior estão sendo tributados duas vezes.

Como o MP é um cidadão dos EUA que pagou impostos estrangeiros sobre a renda que auferiu durante 335 dias de qualificação em um país estrangeiro, eles podem optar por excluir a renda auferida estrangeira de sua renda tributável nos EUA.

A exclusão do MP em 2018 é de US$ 111.000. ($ 105.900 valor máximo de exclusão + $ 15.040 valor de habitação estrangeira x 335/365 proporção de dias de qualificação para o total de dias). O valor da habitação estrangeira do MP em 2018 é de $ 15.040. ($ 30.596 em custos de habitação - $ 16.944 valor base). Como US$ 13.652 é menor que o valor limite de US$ 31.770, nenhuma redução adicional é necessária. A exclusão de renda auferida no exterior permite que o MP exclua $ 111.000 de sua renda tributável. Mas US $ 114.000 continuam incluídos e, como eles pagaram impostos estrangeiros de US $ 37.000 e ainda devem impostos americanos de US $ 36.000, permanece duplamente tributado.

MP deve receber um crédito fiscal estrangeiro não reembolsável de US$ 37.000 contra os US$ 36.000 de impostos americanos que devem. Desde que arquivem oportunamente o Formulário 2555 para eleger a exclusão de renda auferida no exterior e o Formulário 1116 reivindicando o crédito de imposto estrangeiro,. eles não deverão impostos dos EUA sobre a renda estrangeira.

##Destaques

É importante aprender todas as regras e regulamentos se você estiver morando e trabalhando no exterior.
Estrangeiros residentes que sejam cidadãos ou nacionais de um país com o qual os EUA tenham um tratado de imposto de renda em vigor também podem se qualificar.
Para se qualificar para o crédito, você deve ser um cidadão dos EUA que seja residente de boa-fé de um país ou países estrangeiros por um período ininterrupto que inclua um ano fiscal inteiro.
O valor da habitação no estrangeiro representa os custos de habitação que pagou no estrangeiro com rendimentos auferidos no estrangeiro. Deve exceder 16% do valor máximo de exclusão ou base.
A exclusão de rendimentos auferidos no estrangeiro destina-se a evitar a dupla tributação, excluindo os rendimentos tributados noutro país da tributação nos EUA.