عقد الوقف المعدل (MEC)

ما هو عقد الوقف المعدل؟

عقد الوقف المعدل (MEC) هو مؤهل ضريبي لبوليصة التأمين على الحياة التي يتجاوز تمويلها حدود قانون الضرائب الفيدرالي. يتغير الهيكل الضريبي وتصنيف سياسة مصلحة الضرائب بشكل دائم بعد أن تتحول بوليصة التأمين على الحياة إلى عقد وقف معدل.

تُمنح عقود التأمين على الحياة الدائمة مزايا ضريبية سخية في الولايات المتحدة ، ولكن إذا وضعت الكثير من النقود داخل بوليصة ، فإنها تفقد وضعها كـ "تأمين". ويصبح أداة استثمارية بدلاً من ذلك. بمعنى آخر ، لم يعد يتم التعامل معها على أنها بوليصة تأمين على الحياة ، ولكن باعتبارها MEC. ستعتمد حدود MEC لسياسة ما على شروطها ومبلغ مخصصات الوفاة. ستحذرك شركة التأمين الخاصة بك إذا كانت البوليصة على وشك أن تصبح ، أو أصبحت MEC.

فهم عقود الوقف المعدلة

يحدث عقد الهبات المعدل (MEC) عندما لم تعد مصلحة الضرائب تعترف بالوثيقة كعقد تأمين على الحياة ، لأن إجمالي الأقساط المحصلة يتجاوز حدود قانون الضرائب الفيدرالي. يسعى هذا التصنيف إلى مكافحة تسمية شيء "التأمين على الحياة" لتجنب الضرائب.

على وجه التحديد ، تعتبر بوليصة التأمين على الحياة MEC من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية إذا كانت تفي بثلاثة معايير:

1. دخلت الوثيقة حيز التنفيذ في 20 حزيران (يونيو) 1988 أو بعده.

2. يجب أن تستوفي التعريف القانوني لبوليصة التأمين على الحياة.

3. يجب أن تفشل السياسة في تلبية اختبار 7 أجور قانون الإيرادات الفنية والمتنوعة لعام 1988 (TAMRA).

يحدد اختبار الأجور السبعة ما إذا كان المبلغ الإجمالي للأقساط المدفوعة في بوليصة التأمين على الحياة ، خلال السنوات السبع الأولى ، أكثر مما كان مطلوبًا حتى يتم اعتبار البوليصة مدفوعة في سبع سنوات. تصبح السياسات MECs عندما تكون الأقساط المدفوعة للوثيقة أكثر مما كان مطلوبًا للدفع خلال إطار زمني مدته سبع سنوات.

بوالص التأمين على الحياة التي تم الدخول فيها قبل 20 يونيو 1988 ، لا تخضع لدفع أقساط على الأموال المسموح بها بموجب القوانين الفيدرالية. ومع ذلك ، فإن تجديد بوليصة التأمين على الحياة القديمة بعد هذا التاريخ يعتبر جديدًا ويجب أن يخضع لاختبار الأجور السبعة.

تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية بوليصة تأمين على الحياة للامتثال لمجموعة صارمة من المعايير لتجنب أن تصبح MEC.

الآثار الضريبية لشركة MEC

الضرائب على عمليات السحب في ظل وزارة التعليم والثقافة مماثلة للضرائب على السحوبات السنوية غير المؤهلة. بالنسبة لعمليات السحب قبل سن 59 1/2 ، قد يتم تطبيق عقوبة الانسحاب المبكر بنسبة 10٪. كما هو الحال مع بوالص التأمين التقليدية على الحياة ، لا تخضع استحقاقات الوفاة في وزارة التعليم والثقافة (MEC) للضرائب. عادة ما يتم شراء عقود الهبات المعدلة من قبل الأفراد المهتمين بالسياسات المحمية من الضرائب والغنية بالاستثمارات ، ولا ينوون إجراء عمليات سحب لسياسة ما قبل الوفاة.

على عكس بوالص التأمين على الحياة التقليدية ، فإن الضرائب على المكاسب هي دخل منتظم لعمليات السحب من MEC وفقًا لمنهجية الوارد أخيرًا يصرف أولاً (LIFO). ومع ذلك ، فإن أساس التكلفة داخل MEC وعمليات السحب لا يخضع للضرائب. تجعل ميزة الوفاة المعفاة من الضرائب MECs مفيدة لأغراض التخطيط العقاري ، بشرط أن تستوفي التركة المعايير المؤهلة. علاوة على ذلك ، يمكن لمالكي السياسة الذين لا يقومون بسحب الأموال أن يمرروا مبلغًا كبيرًا من المال إلى المستفيدين.

إيجابيات وسلبيات MECs

بشكل عام ، MEC غير مرغوب فيه لمالك بوليصة التأمين على الحياة. ستشهد MEC اختفاء العديد من المزايا الضريبية للتأمين على الحياة ، وسيصبح الوصول إلى الأموال داخل MEC أقل بكثير مما هو عليه في بوليصة التأمين على الحياة.

ومع ذلك ، قد يستفيد بعض الأفراد من شراء MEC (ليس للتأمين على الحياة) لأنه غالبًا ما يقدم عائدًا أعلى على الأموال الخالية من المخاطر بشكل فعال (أي أكثر من حسابات التوفير أو الأقراص المدمجة) ، ويسمح بنقل الأصول إلى ضرائب المستفيدين- مجانا وبدون وصية عند وفاة المالك.

جانب سلبي آخر هو أنه إذا تم تشغيل MEC ، فلا يمكن التراجع عنه.

يسلط الضوء

• بمجرد أن تؤدي السياسة إلى حالة MEC ، لا يمكن التراجع عنها.

• يجب أن تفشل السياسة في تلبية اختبار الأجور السبعة لقانون الإيرادات الفنية والمتنوعة لعام 1988 (TAMRA).

• تم وضع هذه الحدود على مبلغ النقد داخل بوليصة معينة لتجنب إساءة استخدام المزايا الضريبية الملازمة للتأمين الدائم على الحياة.

• الضرائب على عمليات السحب في ظل وزارة التعليم والثقافة مماثلة للضرائب على السحوبات السنوية غير المؤهلة.

• عقد الوقف المعدل (MEC) هو المصطلح المعطى لبوليصة التأمين على الحياة التي تجاوز تمويلها حدود قانون الضرائب الفيدرالي.

التعليمات

ما هي التبعات الضريبية المحتملة لسحب مبكر تحت MEC؟

تخضع عمليات السحب للضريبة على نحو مشابه للضريبة على المعاشات غير المؤهلة. بالنسبة لعمليات السحب قبل سن 59½ ، قد يتم تطبيق غرامة قدرها 10٪. كما هو الحال مع سياسات التأمين على الحياة التقليدية ، لا تخضع مزايا الوفاة في كلية الشرق الأوسط للضرائب.

كيف يمكنك تجنب حالة MEC؟

يمكن أن تتجنب بوليصة التأمين على الحياة إثارة حالة MEC طالما أن المبلغ النقدي داخل البوليصة يظل تحت الممر المطلوب أسفل استحقاق الوفاة. إذا كنت تستخدم سياسة لتجميع القيمة النقدية ، فإن أحد الحلول هو زيادة مخصصات الوفاة من خلال الإضافات المدفوعة (PUA) ، مما يرفع سقف الممر.

كيف يتم احتساب الضرائب على المكاسب في MEC؟

الضرائب على المكاسب هي الدخل المنتظم لعمليات السحب من كلية الشرق الأوسط وفقًا لمنهجية "الوارد أخيرًا يصرف أولاً". ومع ذلك ، فإن أساس التكلفة داخل MEC وعمليات السحب لا يخضع للضرائب.

هل عقد الوقف المعدل أمر جيد؟

بشكل عام ، فإن تحويل بوليصة التأمين على الحياة إلى MEC ليس بالأمر الجيد. وذلك لأن وزارة التعليم والثقافة (MEC) تفقد العديد من مزاياها الضريبية السابقة التي كانت سارية عندما تم تصنيفها على أنها تأمين على الحياة. ومع ذلك ، فإن إنشاء MEC عن قصد يمكن أن يكون أداة تخطيط عقاري في ظل ظروف معينة.

ما الذي يحفز MEC؟

يتم تشغيل MEC إذا كان المبلغ النقدي داخل بوليصة تأمين دائم على الحياة يتجاوز الحدود القانونية ليتم تصنيفها على أنها تأمين. يتم تعيين هذا الحد بمبلغ معين أقل من مبلغ استحقاق الوفاة في البوليصة (المعروف باسم الممر). يستخدم IRS اختبار الكشف عن مجريات الأمور لتحديد حالة MEC. يفحص اختبار الأجور السبعة ما إذا كانت الأقساط المدفوعة خلال السنوات السبع الأولى من السياسة ستتجاوز مبلغ البوليصة التي يتعين دفعها بعد سبع سنوات.