Muutettu lahjoitussopimus (MEC)

Mikä on muutettu lahjoitussopimus?

Muutettu lahjoitussopimus (MEC) on verotuksellinen pätevyys henkivakuutuksesta, jonka rahoitus ylittää liittovaltion verolain rajat. Verorakenne ja IRS-vakuutusluokittelu muuttuvat pysyvästi sen jälkeen, kun henkivakuutus muuttuu muunnetuksi rahastosopimukseksi.

Pysyville henkivakuutussopimuksille myönnetään runsaasti veroetuja Yhdysvalloissa, mutta jos laitat liikaa käteistä vakuutuksen sisään, se menettää asemansa "vakuutusna". ja siitä tulee sen sijaan sijoitusväline. Toisin sanoen sitä ei enää käsitellä henkivakuutuksena, vaan MEC:nä. Vakuutuksen MEC-rajat riippuvat sen ehdoista ja kuolemantapauskorvauksen määrästä. Vakuutusyhtiösi varoittaa sinua, jos vakuutuksesta on tulossa tai siitä on tullut MEC.

Muutettujen lahjoitussopimusten ymmärtäminen

Muokattu lahjoitussopimus (MEC) tapahtuu, kun IRS ei enää tunnusta vakuutusta henkivakuutussopimukseksi, koska kerätyt maksut ylittävät liittovaltion verolain rajat. Tämä luokittelu pyrkii torjumaan sitä, että jotain kutsutaan "henkivakuutukseksi" verojen välttämiseksi.

Erityisesti IRS pitää henkivakuutusta MEC:nä, jos se täyttää kolme kriteeriä:

Vakuutus on tehty 20. kesäkuuta 1988 tai sen jälkeen.
Sen on täytettävä henkivakuutuksen lakisääteinen määritelmä.
Vakuutus ei täytä vuoden 1988 Technical and Miscellaneous Revenue Act (TAMRA) 7-palkka-testiä.

Seitsemän palkan testi määrittää, onko henkivakuutukseen ensimmäisen seitsemän vuoden aikana maksettujen vakuutusmaksujen kokonaismäärä enemmän kuin mitä vaadittiin, jotta vakuutus katsottaisiin maksetuksi seitsemässä vuodessa. Vakuuksista tulee MEC:itä, kun vakuutukselle maksetut vakuutusmaksut ovat enemmän kuin mitä vaadittiin maksettavaksi tuon seitsemän vuoden ajanjakson aikana.

Ennen 20. kesäkuuta 1988 solmituista henkivakuutuksista ei tarvitse maksaa vakuutusmaksuja, jotka ylittävät liittovaltion lakien salliman rahasumman. Vanhemman henkivakuutuksen uusimista tämän päivämäärän jälkeen pidetään kuitenkin uutena ja sille on tehtävä seitsemän palkan testi.

IRS edellyttää, että henkivakuutus täyttää tiukat kriteerit, jotta siitä ei tule MEC:tä.

MEC:n verovaikutukset

MEC:n mukaan nostojen verotus on samanlainen kuin ei-ehtoisten annuiteettinostojen verotus. Ennen 59 1/2 vuoden ikää tehdyistä nostoista voidaan soveltaa 10 %:n ennenaikaista nostomaksua. Perinteisten henkivakuutusten tapaan MEC:n kuolemantapausetuuksia ei veroteta. Muutetut lahjoitussopimukset ostavat yleensä henkilöt, jotka ovat kiinnostuneita verosuojatuista, sijoituksia sisältävistä politiikoista eivätkä aio tehdä kuolemaa edeltäviä sopimuksia.

Toisin kuin perinteiset henkivakuutukset, voittoverot ovat säännöllisiä tuloja MEC -nostoista viimeksi ensimmäiseksi ulos (LIFO) -laskentamenetelmän mukaisesti. MEC:n sisällä oleva kustannusperuste ja nostot eivät kuitenkaan ole verotuksen alaisia. Veroton kuolemantapaus tekee MEC:istä hyödyllisiä kiinteistöjen suunnittelussa, mikäli kuolinpesä täyttää kelpoisuusvaatimukset. Lisäksi vakuutuksenottajat, jotka eivät ota nostoja, voivat siirtää huomattavan määrän rahaa edunsaajilleen.

MEC:iden hyvät ja huonot puolet

Yleensä MEC ei ole toivottava henkivakuutuksen omistajalle. MEC näkee, että monet henkivakuutuksen veroedut katoavat, ja MEC:n sisällä oleva raha tulee paljon vähemmän saatavilla kuin henkivakuutuksissa.

Jotkut henkilöt voivat kuitenkin hyötyä MEC:n ostamisesta (ei henkivakuutuksesta), koska se tarjoaa usein korkeamman tuoton käytännössä riskittömälle rahalle (eli enemmän kuin säästötilit tai CD-levyt) ja mahdollistaa varojen siirron edunsaajille vero- ilmaiseksi ja ilman testamenttia omistajan kuoleman jälkeen.

Toinen haittapuoli on, että jos MEC jopa laukeaa, sitä ei voi kumota.

##Kohokohdat

Kun käytäntö on käynnistänyt MEC-tilan, sitä ei voi peruuttaa.
Vakuutuksen ei tule täyttää vuoden 1988 Technical and Miscellaneous Revenue Act -lain (TAMRA) seitsemän palkan testiä.
Nämä rajoitukset vakuutuksen sisältämien käteisvarojen määrälle ovat olemassa, jotta vältetään pysyvään henkivakuutukseen sisältyvien veroetujen väärinkäyttö.
MEC:n mukaan nostojen verotus on samanlainen kuin ei-ehtoisten annuiteettinostojen verotus.
Modifioitu lahjoitussopimus (MEC) on termi henkivakuutuksesta, jonka rahoitus on ylittänyt liittovaltion verolain rajat.

##UKK

Mitkä ovat MEC:n mukaisen ennenaikaisen noston todennäköiset verovaikutukset?

Kotiutuksia verotetaan samalla tavalla kuin pätemättömän annuiteetin nostoja. Ennen 59½ vuoden ikää tehdyistä nostoista voidaan periä 10 % sakko. Kuten perinteisissä henkivakuutuksissa, MEC-kuolemankorvaukset eivät ole verotuksen alaisia.

Kuinka voit välttää MEC-tilan?

Henkivakuutuksella voidaan välttää MEC-statuksen laukaiseminen niin kauan kuin vakuutuksen sisällä oleva käteismäärä pysyy vaaditun käytävän alapuolella kuolemantapauskorvauksen alapuolella. Jos käytät vakuutusta käteisarvon kerryttämiseen, yksi ratkaisu on korottaa kuolemantapauskorvausta maksetuilla lisäyksillä (PUA), mikä nostaa käytävän kattoa.

Miten voittojen verotus lasketaan MEC:ssä?

Voittojen verot ovat säännöllisiä tuloja MEC-nostoista viimeksi ensimmäiseksi ulos -laskentamenetelmän mukaisesti. MEC:n sisällä oleva kustannusperuste ja nostot eivät kuitenkaan ole verotuksen alaisia.

Onko muutettu lahjoitussopimus hyvä asia?

Yleisesti ottaen henkivakuutuksen muuntaminen MEC:ksi ei ole hyvä asia. Tämä johtuu siitä, että MEC menettää monet aiemmista veroetuistaan, jotka olivat voimassa, kun se luokiteltiin henkivakuutukseksi. MEC:n tarkoituksellinen luominen voi kuitenkin olla tietyissä olosuhteissa kiinteistösuunnittelun työkalu.

Mikä laukaisee MEC:n?

MEC laukeaa, jos pysyvän henkivakuutuksen sisältämän käteisen määrä ylittää lakisääteiset rajat, jotta se voidaan luokitella vakuutukseksi. Tämä raja asetetaan tietyn summan alle vakuutuksen kuolemantapausetuuden määrän (tunnetaan nimellä käytävä). IRS käyttää heuristista testiä MEC-tilan määrittämiseen. Seitsemän palkan testissä tarkastellaan, ylittäisivätkö ensimmäisen seitsemän vuoden aikana maksetut vakuutusmaksut seitsemän vuoden jälkeen maksettavan vakuutuksen määrän.