수정 기부 계약(MEC)

수정된 기부 계약이란 무엇입니까?

수정 기부 계약(MEC)은 자금이 연방 세법 한도를 초과하는 생명 보험 증권의 세금 자격입니다. 과세 구조 및 IRS 정책 분류는 생명 보험 정책이 수정된 기부 계약으로 변경된 후 영구적으로 변경됩니다.

미국에서는 영구 생명 보험 계약에 세금 혜택이 많이 주어지지만 보험에 너무 많은 현금을 넣으면 "보험"으로서의 지위를 잃게 됩니다. 대신 투자 수단이 됩니다. 즉, 더 이상 생명보험이 아닌 MEC로 취급됩니다. 보험에 대한 MEC 한도는 조건과 사망 혜택 금액에 따라 다릅니다. 보험 회사는 보험이 곧 MEC가 되거나 MEC가 될 경우 경고할 것입니다.

수정된 기부 계약 이해

수정된 기부 계약(MEC)은 징수된 총 보험료가 연방 세법 한도를 초과하기 때문에 IRS가 더 이상 보험을 생명 보험 계약으로 인정하지 않을 때 발생합니다. 이 분류는 세금을 피하기 위해 "생명 보험"이라고 부르는 것과 싸우려고 합니다.

특히 생명 보험 증권은 세 가지 기준을 충족하는 경우 IRS에 의해 MEC로 간주됩니다.

1. 이 약관은 1988년 6월 20일 이후에 체결됩니다.

2. 생명보험의 법적 정의를 충족해야 합니다.

3. 보험은 TAMRA(Technical and Miscellaneous Revenue Act of 1988) 7-pay 테스트를 충족하지 않아야 합니다.

7급 테스트는 처음 7년 이내에 생명 보험 증권에 지불한 총 보험료 금액이 7년 내에 보험 증권이 납입된 것으로 간주되는 데 필요한 것보다 많은지 여부를 결정합니다. 보험에 지불된 보험료가 해당 7년 기간 내에 지불해야 하는 것보다 많을 때 보험은 MEC가 됩니다.

1988년 6월 20일 이전에 체결된 생명보험은 연방법에 따라 허용된 금액 이상으로 보험료를 납부하지 않습니다. 그러나 이 날짜 이후에 오래된 생명 보험 증권을 갱신하는 것은 새로운 것으로 간주되며 7-페이 테스트를 받아야 합니다.

IRS는 생명 보험이 MEC가 되는 것을 피하기 위해 엄격한 기준을 준수하도록 요구합니다.

MEC의 세금 영향

MEC에 따른 인출에 대한 과세는 비적격 연금 인출의 과세와 유사합니다. 59 1/2세 이전 인출의 경우 10%의 조기 인출 패널티가 적용될 수 있습니다. 전통적인 생명 보험 정책과 마찬가지로 MEC 사망 혜택은 과세 대상이 아닙니다. 수정 기부금 계약은 일반적으로 세금 면제, 투자가 풍부한 정책에 관심이 있고 사망 전 정책 철회를 원하지 않는 개인이 구매합니다.

LIFO(후입 선출) 회계 방법 에 따라 MEC 인출에 대한 정규 소득입니다 . 그러나 MEC 내의 비용 기준 및 인출은 과세 대상이 아닙니다. 면세 사망 혜택은 유산이 자격 기준을 충족할 수 있는 경우 유산 계획 목적으로 MEC를 유용하게 만듭니다. 또한 출금을 하지 않는 보험계약자는 수익자에게 상당한 금액의 돈을 전가할 수 있습니다.

MEC의 장단점

일반적으로 MEC는 생명 보험 증권 소유자에게 바람직하지 않습니다. MEC는 생명 보험의 많은 세금 혜택이 사라지고 MEC 내부의 돈이 생명 보험 증권보다 접근하기 훨씬 어려워지는 것을 보게 될 것입니다.

그렇긴 하지만 일부 개인은 MEC(생명 보험이 아님)를 구입하는 것이 도움이 될 수 있습니다. 그 이유는 MEC가 종종 효과적으로 무위험 자금(예: 저축 계좌 또는 CD 이상)에 대해 더 높은 수익률을 제공하고 수혜자에게 세금을 부과할 수 있는 자산 이전을 허용하기 때문입니다. 소유자의 사망 시 유언 검인 없이 무료로 제공됩니다.

또 다른 단점은 MEC가 실행되더라도 취소할 수 없다는 것입니다.

##하이라이트

• 정책이 MEC 상태를 트리거하면 되돌릴 수 없습니다.

• 보험은 1988년 TAMRA(Technical and Miscellaneous Revenue Act of 1988) 7-pay 테스트를 충족하지 않아야 합니다.

• 증권 내 현금 금액에 대한 이러한 제한은 영구 생명 보험에 내재된 세금 혜택을 남용하지 않도록 하기 위한 것입니다.

• MEC에 따른 인출에 대한 과세는 비적격 연금 인출의 과세와 유사합니다.

• 수정 기부 계약(MEC)은 자금이 연방 세법 한도를 초과한 생명 보험 증권에 부여되는 기간입니다.

##자주하는 질문

MEC에 따른 조기 인출의 세금 결과는 무엇입니까?

연금 의 인출과 유사하게 과세됩니다 . 59½세 이전에 인출하는 경우 10%의 벌금이 적용될 수 있습니다. 전통적인 생명 보험 정책과 마찬가지로 MEC 사망 혜택은 과세 대상이 아닙니다.

MEC 상태를 어떻게 피할 수 있습니까?

생명 보험 증권은 보험 증권 내의 현금 금액이 사망 보험금 아래의 필수 범위 아래에 있는 한 MEC 상태를 유발하는 것을 피할 수 있습니다. 현금 가치를 축적하기 위해 정책을 사용하는 경우 한 가지 솔루션은 회랑의 상한선을 높이는 PUA( 지급 가산금) 를 통해 사망 보험금을 늘리는 것 입니다.

이익에 대한 세금은 MEC에서 어떻게 계산됩니까?

이익에 대한 세금은 후입선출 회계 방법에 따른 MEC 인출에 대한 정규 소득입니다. 그러나 MEC 내의 비용 기준 및 인출은 과세 대상이 아닙니다.

수정된 기부 계약이 좋은 것입니까?

일반적으로 생명보험을 MEC로 전환하는 것은 좋지 않습니다. 이는 MEC가 생명 보험으로 분류되었을 때 존재했던 이전의 세금 혜택을 많이 상실하기 때문입니다. 즉, 의도적으로 MEC를 만드는 것은 특정 상황에서 유산 계획 도구가 될 수 있습니다.

무엇이 MEC를 유발합니까?

MEC는 영구 생명 보험 증권에 포함된 현금 금액이 보험으로 분류되는 법적 한도를 초과하면 트리거됩니다. 이 한도는 보험의 사망 보험금(복도) 금액보다 일정 금액 아래로 설정됩니다. IRS는 휴리스틱 테스트를 사용하여 MEC 상태를 결정합니다. 7급 테스트는 보험 증서의 처음 7년 동안 지불한 보험료가 7년 후에 지불할 보험 증서의 금액을 초과하는지 확인합니다.