संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध (एमईसी)

एक संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध क्या है?

एक संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध (एमईसी) एक जीवन बीमा पॉलिसी की कर योग्यता है जिसका वित्त पोषण संघीय कर कानून की सीमा से अधिक है। जीवन बीमा पॉलिसी के एक संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध में रूपांतरित होने के बाद कराधान संरचना और आईआरएस नीति वर्गीकरण स्थायी रूप से बदल जाता है।

स्थायी जीवन बीमा अनुबंधों को अमेरिका में उदार कर लाभ प्रदान किए जाते हैं, लेकिन यदि आप किसी पॉलिसी के अंदर बहुत अधिक नकदी डालते हैं, तो यह "बीमा" के रूप में अपनी स्थिति खो देता है। और इसके बजाय एक निवेश वाहन बन जाता है। दूसरे शब्दों में, इसे अब जीवन बीमा पॉलिसी के रूप में नहीं, बल्कि MEC के रूप में माना जाता है। किसी पॉलिसी के लिए MEC की सीमा उसकी शर्तों और मृत्यु लाभ राशि पर निर्भर करेगी। यदि कोई पॉलिसी बनने वाली है या एमईसी बन गई है तो आपकी बीमा कंपनी आपको चेतावनी देगी।

संशोधित बंदोबस्ती अनुबंधों को समझना

एक संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध (एमईसी) तब होता है जब आईआरएस अब किसी पॉलिसी को जीवन बीमा अनुबंध के रूप में मान्यता नहीं देता है, क्योंकि एकत्रित कुल प्रीमियम संघीय कर कानून की सीमा से अधिक है। यह वर्गीकरण करों से बचने के लिए कुछ "जीवन बीमा" कहने से निपटने का प्रयास करता है।

विशेष रूप से, एक जीवन बीमा पॉलिसी को आईआरएस द्वारा एमईसी माना जाता है यदि वह तीन मानदंडों को पूरा करती है:

1. पॉलिसी 20 जून, 1988 को या उसके बाद लागू की गई है।

2. इसे जीवन बीमा पॉलिसी की वैधानिक परिभाषा को पूरा करना चाहिए।

3. नीति को तकनीकी और विविध राजस्व अधिनियम 1988 (TAMRA) 7-वेतन परीक्षण को पूरा करने में विफल होना चाहिए।

सात-भुगतान परीक्षण यह निर्धारित करता है कि पहले सात वर्षों के भीतर जीवन बीमा पॉलिसी में भुगतान की गई प्रीमियम की कुल राशि, सात वर्षों में भुगतान की गई पॉलिसी के लिए आवश्यक राशि से अधिक है या नहीं। नीतियां एमईसी बन जाती हैं जब पॉलिसी के लिए भुगतान किया गया प्रीमियम उस सात साल की समय सीमा के भीतर भुगतान करने की आवश्यकता से अधिक होता है।

20 जून, 1988 से पहले की गई जीवन बीमा पॉलिसियां संघीय कानूनों के तहत अनुमत राशि से अधिक प्रीमियम के भुगतान के अधीन नहीं हैं। हालांकि, इस तिथि के बाद पुरानी जीवन बीमा पॉलिसी का नवीनीकरण नया माना जाता है और इसे सात-भुगतान परीक्षण के अधीन किया जाना चाहिए।

आईआरएस को एक जीवन बीमा पॉलिसी की आवश्यकता होती है ताकि एमईसी बनने से बचने के लिए सख्त मानदंडों का पालन किया जा सके।

एक एमईसी के कर निहितार्थ

एमईसी के तहत निकासी का कराधान गैर-योग्य वार्षिकी निकासी के समान है। 59 1/2 वर्ष की आयु से पहले निकासी के लिए, 10% का समयपूर्व निकासी जुर्माना लागू हो सकता है। पारंपरिक जीवन बीमा पॉलिसियों की तरह, एमईसी मृत्यु लाभ कराधान के अधीन नहीं हैं। संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध आमतौर पर ऐसे व्यक्तियों द्वारा खरीदे जाते हैं जो कर-आश्रय, निवेश-समृद्ध नीतियों में रुचि रखते हैं, और पूर्व-मृत्यु नीति निकासी करने का इरादा नहीं रखते हैं।

अंतिम-इन-फर्स्ट-आउट (LIFO) लेखांकन पद्धति के तहत MEC निकासी के लिए नियमित आय है । हालांकि, एमईसी और निकासी के भीतर लागत आधार कराधान के अधीन नहीं है। कर-मुक्त मृत्यु लाभ एमईसी को संपत्ति नियोजन उद्देश्यों के लिए उपयोगी बनाता है, बशर्ते संपत्ति योग्यता मानदंडों को पूरा कर सके। इसके अलावा, पॉलिसी के मालिक जो निकासी नहीं करते हैं, वे अपने लाभार्थियों को एक महत्वपूर्ण राशि दे सकते हैं।

एमईसी के पेशेवरों और विपक्ष

सामान्य तौर पर, एक जीवन बीमा पॉलिसी के मालिक के लिए एक एमईसी अवांछनीय है। एक एमईसी जीवन बीमा के कई कर लाभ गायब हो जाएगा, और एमईसी के अंदर का पैसा जीवन बीमा पॉलिसी की तुलना में बहुत कम पहुंच योग्य हो जाएगा।

उस ने कहा, कुछ व्यक्तियों को एमईसी (जीवन बीमा के लिए नहीं) खरीदने से लाभ हो सकता है क्योंकि यह अक्सर प्रभावी रूप से जोखिम रहित धन (यानी, बचत खातों या सीडी से अधिक) पर उच्च उपज प्रदान करता है, और लाभार्थियों को संपत्ति के हस्तांतरण की अनुमति देता है- स्वामी की मृत्यु पर स्वतंत्र और बिना परिवीक्षा के।

एक और नकारात्मक पहलू यह है कि यदि कोई एमईसी ट्रिगर भी होता है, तो उसे पूर्ववत नहीं किया जा सकता है।

##हाइलाइट

• एक बार जब कोई नीति MEC स्थिति को ट्रिगर कर देती है, तो उसे उलट नहीं किया जा सकता है।

• नीति को तकनीकी और विविध राजस्व अधिनियम 1988 (TAMRA) सात-वेतन परीक्षण को पूरा करने में विफल होना चाहिए।

• स्थायी जीवन बीमा में निहित कर लाभों के दुरुपयोग से बचने के लिए पॉलिसी के अंदर नकदी की राशि पर ये सीमाएं लागू हैं।

• एमईसी के तहत निकासी का कराधान गैर-योग्य वार्षिकी निकासी के समान है।

• एक संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध (एमईसी) एक जीवन बीमा पॉलिसी को दिया गया शब्द है जिसका वित्त पोषण संघीय कर कानून की सीमा से अधिक हो गया है।

##सामान्य प्रश्न

एमईसी के तहत जल्दी निकासी के संभावित कर परिणाम क्या हैं?

वार्षिकी के समान ही कर लगाया जाता है । 59½ वर्ष की आयु से पहले निकासी के लिए 10% का जुर्माना लागू हो सकता है। पारंपरिक जीवन बीमा पॉलिसियों की तरह, MEC मृत्यु लाभ कराधान के अधीन नहीं हैं।

आप एमईसी स्थिति से कैसे बच सकते हैं?

एक जीवन बीमा पॉलिसी एमईसी स्थिति को ट्रिगर करने से तब तक बच सकती है जब तक पॉलिसी के अंदर नकदी की राशि मृत्यु लाभ के नीचे आवश्यक गलियारे के नीचे रहती है। यदि आप नकद मूल्य जमा करने के लिए एक नीति का उपयोग करते हैं, तो एक समाधान पेड-अप परिवर्धन (पीयूए) के माध्यम से मृत्यु लाभ को बढ़ाना है, जो गलियारे की सीमा को बढ़ाता है।

एमईसी में लाभ पर कर कैसे लगाया जाता है?

लास्ट-इन-फर्स्ट-आउट अकाउंटिंग पद्धति के तहत एमईसी निकासी के लिए लाभ पर कर नियमित आय है। हालांकि, एमईसी और निकासी के भीतर लागत आधार कराधान के अधीन नहीं है।

क्या एक संशोधित बंदोबस्ती अनुबंध एक अच्छी बात है?

सामान्यतया, जीवन बीमा पॉलिसी को एमईसी में परिवर्तित करना अच्छी बात नहीं है। इसका कारण यह है कि एमईसी अपने कई पूर्व कर लाभ खो देता है जो कि जीवन बीमा के रूप में वर्गीकृत होने पर मौजूद थे। उस ने कहा, उद्देश्य से एक एमईसी बनाना कुछ परिस्थितियों में एक संपत्ति नियोजन उपकरण हो सकता है।

एमईसी को क्या ट्रिगर करता है?

एक स्थायी जीवन बीमा पॉलिसी के अंदर नकदी की राशि बीमा के रूप में वर्गीकृत होने के लिए कानूनी सीमा से अधिक होने पर एक एमईसी शुरू हो जाती है। यह सीमा पॉलिसी के डेथ बेनिफिट (जिसे कॉरिडोर के रूप में जाना जाता है) की राशि के नीचे एक निश्चित राशि निर्धारित की जाती है। आईआरएस एमईसी स्थिति निर्धारित करने के लिए एक अनुमानी परीक्षण का उपयोग करता है। सात-भुगतान परीक्षण यह देखता है कि पॉलिसी के पहले सात वर्षों के दौरान भुगतान किया गया प्रीमियम सात वर्षों के बाद भुगतान की जाने वाली पॉलिसी की राशि से अधिक होगा या नहीं।