変更された養老契約（MEC）

##変更された養老契約とは何ですか？

修正養老契約（MEC）は、資金が連邦税法の制限を超える生命保険契約の税務資格です。生命保険契約が変更された養老保険契約に変形した後、課税構造とIRSポリシー分類は恒久的に変更されます。

米国では終身保険契約に寛大な税制上の優遇措置が与えられていますが、保険に多額の現金を入れると、「保険」としての地位を失います。代わりに投資ビークルになります。つまり、生命保険ではなく、MECとして扱われるようになりました。ポリシーのMEC制限は、その条件と死亡給付額によって異なります。保険会社は、保険証券がMECになろうとしている、またはMECになった場合に警告します。

##変更された養老契約を理解する

徴収された保険料の合計が連邦税法の制限を超えているため、IRSが保険契約を生命保険契約として認識しなくなった場合に、変更された養老契約（MEC）が発生します。この分類は、税金を回避するために何かを「生命保険」と呼ぶことに対抗しようとしています。

具体的には、生命保険契約は、次の3つの基準を満たしている場合、IRSによってMECと見なされます。

1.ポリシーは、1988年6月20日以降に締結されます。

1.生命保険契約の法定定義を満たしている必要があります。

1.ポリシーは、1988年の技術およびその他の収益法（TAMRA）の7回払いテストに適合しない必要があります。

7回払いのテストでは、最初の7年間に生命保険契約に支払われた保険料の合計額が、7年以内に保険契約が支払われると見なされるために必要な金額を超えているかどうかを判断します。ポリシーに支払われる保険料がその7年の期間内に支払われる必要があるものを超える場合、ポリシーはMECになります。

1988年6月20日より前に締結された生命保険契約は、連邦法で許可されている金額を超える保険料の支払いの対象にはなりません。ただし、この日以降の古い生命保険契約の更新は新規とみなされ、7回払いのテストを受ける必要があります。

IRSは、MECになることを回避するために、一連の厳格な基準に準拠する生命保険契約を要求しています。

##MECの税務上の影響

MECに基づく引き出しの課税は、非適格年金の引き出しの課税と同様です。 59 1/2歳未満の引き出しには、10％の早期引き出しペナルティが適用される場合があります。従来の生命保険契約と同様に、MECの死亡給付金は課税対象ではありません。変更された基金契約は通常、タックスシェルターで投資が豊富な政策に関心があり、死亡前の政策の撤回を意図していない個人によって購入されます。

従来の生命保険契約とは異なり、利益に対する税金は、後入れ先出し（LIFO）会計手法に基づくMECの引き出しに対する通常の収入です。ただし、MEC内の費用ベースと引き出しは課税対象ではありません。不動産が適格基準を満たすことができれば、非課税の死亡給付により、MECは不動産計画の目的に役立ちます。さらに、引き出しを行わない保険契約者は、かなりの金額を受益者に渡すことができます。

##MECの長所と短所

一般に、MECは生命保険契約の所有者にとって望ましくありません。 MECは、生命保険の税制上の利点の多くが失われ、MEC内のお金は生命保険契約よりもはるかにアクセスしにくくなります。

とは言うものの、MEC（生命保険ではない）を購入することで利益を得る人もいるかもしれません。なぜなら、MECは、効果的にリスクのないお金（つまり、普通預金やCDよりも）でより高い利回りを提供し、資産を受益者の税金に譲渡できるからです。無料で、所有者の死を検認することなく。

もう1つの欠点は、MECがトリガーされても、元に戻せないことです。

##ハイライト

-ポリシーがMECステータスをトリガーすると、元に戻すことはできません。

-ポリシーは、1988年の技術およびその他の収入法（TAMRA）の7回払いのテストに適合しない必要があります。

-終身保険に内在する税制上の優遇措置を乱用することを避けるために、保険契約内の現金額に対するこれらの制限が設けられています。

-MECに基づく引き出しの課税は、非適格年金の引き出しの課税と同様です。

-修正養老契約（MEC）は、資金が連邦税法の制限を超えた生命保険契約に与えられる期間です。

＃＃よくある質問

MECの下での早期撤退の可能性のある税の結果は何ですか？

年金の場合と同様に課税されます。 59½歳未満の引き出しには、10％のペナルティが適用される場合があります。従来の生命保険契約と同様に、MECの死亡給付金は課税対象ではありません。

MECステータスを回避するにはどうすればよいですか？

生命保険契約は、保険契約内の現金の額が死亡給付金を下回る必要な回廊を下回っている限り、MECステータスのトリガーを回避できます。現金価値を累積するポリシーを使用する場合、1つの解決策は、支払い済みの追加（PUA）によって死亡給付金を増やすことです。これにより、廊下の上限が引き上げられます。

MECでは利益に対する税金はどのように計算されますか？

利益に対する税金は、後入先出法によるMECの引き出しの通常の収入です。ただし、MEC内の費用ベースと引き出しは課税対象ではありません。

###変更された養老契約は良いことですか？

一般的に言って、生命保険契約をMECに変換することは良いことではありません。これは、MECが生命保険に分類されたときに実施されていた以前の税制上の利点の多くを失うためです。とは言うものの、意図的にMECを作成することは、特定の状況下では資産計画ツールになる可能性があります。

MECをトリガーするものは何ですか？

MECは、永久生命保険契約内の現金の金額が、保険として分類される法的制限を超えた場合にトリガーされます。この制限は、保険契約の死亡給付額（回廊と呼ばれる）よりも一定額低く設定されています。 IRSは、ヒューリスティックテストを使用してMECステータスを決定します。 7回払いのテストでは、保険契約の最初の7年間に支払われた保険料が、7年後に支払われる保険料の金額を超えるかどうかを調べます。