Kontrak Wakaf Ubahsuai (MEC)

Apakah Itu Kontrak Endowmen Yang Diubahsuai?

Kontrak endowmen yang diubah suai (MEC) ialah kelayakan cukai bagi polisi insurans hayat yang pembiayaannya melebihi had undang-undang cukai persekutuan. Struktur percukaian dan klasifikasi polisi IRS berubah secara kekal selepas polisi insurans hayat berubah menjadi kontrak endowmen yang diubah suai.

Kontrak insurans hayat kekal diberikan kelebihan cukai yang besar di AS, tetapi jika anda meletakkan terlalu banyak wang tunai di dalam polisi, ia kehilangan statusnya sebagai "insurans." dan sebaliknya menjadi kenderaan pelaburan. Dalam erti kata lain, ia tidak lagi dianggap sebagai polisi insurans hayat, tetapi sebagai MEC. Had MEC untuk polisi akan bergantung pada syarat dan jumlah manfaat kematiannya. Syarikat insurans anda akan memberi amaran kepada anda jika polisi akan menjadi, atau telah menjadi MEC.

Memahami Kontrak Wakaf Ubahsuai

Kontrak endowmen yang diubah suai (MEC) berlaku apabila IRS tidak lagi mengiktiraf polisi sebagai kontrak insurans hayat, kerana jumlah premium yang dikutip melebihi had undang-undang cukai persekutuan. Klasifikasi ini bertujuan untuk memerangi memanggil sesuatu "insurans hayat" untuk mengelakkan cukai.

Khususnya, polisi insurans hayat dianggap sebagai MEC oleh IRS jika ia memenuhi tiga kriteria:

1. Polisi ini dimeterai pada atau selepas 20 Jun 1988.

2. Ia mesti memenuhi definisi berkanun bagi polisi insurans hayat.

3. Polisi mesti gagal memenuhi ujian 7-gaji Akta Hasil Teknikal dan Pelbagai 1988 (TAMRA).

Ujian tujuh gaji menentukan sama ada jumlah premium yang dibayar ke dalam polisi insurans hayat, dalam tempoh tujuh tahun pertama, adalah lebih daripada yang diperlukan untuk membuat polisi dipertimbangkan dibayar dalam tempoh tujuh tahun. Polisi menjadi MEC apabila premium yang dibayar kepada polisi adalah lebih daripada apa yang perlu dibayar dalam jangka masa tujuh tahun itu.

Polisi insurans hayat yang dimeterai sebelum 20 Jun 1988, tidak tertakluk kepada pembayaran premium ke atas wang yang dibenarkan di bawah undang-undang persekutuan. Walau bagaimanapun, pembaharuan polisi insurans hayat yang lebih lama selepas tarikh ini dianggap baharu dan mesti tertakluk kepada ujian tujuh gaji.

IRS memerlukan polisi insurans hayat untuk mematuhi satu set kriteria yang ketat untuk mengelak daripada menjadi MEC.

Implikasi Cukai MEC

Cukai pengeluaran di bawah MEC adalah serupa dengan pengeluaran anuiti tidak layak. Untuk pengeluaran sebelum umur 59 1/2, penalti pengeluaran pramatang sebanyak 10% mungkin dikenakan. Seperti polisi insurans hayat tradisional, manfaat kematian MEC tidak tertakluk kepada cukai. Kontrak endowmen yang diubah suai biasanya dibeli oleh individu yang berminat dengan polisi yang dilindungi cukai, kaya dengan pelaburan, dan tidak berhasrat untuk membuat pengeluaran polisi sebelum kematian.

Tidak seperti polisi insurans hayat tradisional, cukai ke atas keuntungan adalah pendapatan tetap untuk pengeluaran MEC di bawah metodologi perakaunan masuk dahulu (LIFO). Walau bagaimanapun, asas kos dalam MEC dan pengeluaran tidak tertakluk kepada cukai. Manfaat kematian tanpa cukai menjadikan MEC berguna untuk tujuan perancangan harta pusaka, dengan syarat harta pusaka itu boleh memenuhi kriteria kelayakan. Tambahan pula, pemilik polisi yang tidak mengambil pengeluaran boleh menyalurkan sejumlah besar wang kepada benefisiari mereka.

Kebaikan dan Keburukan MEC

Secara amnya, MEC adalah tidak diingini bagi pemilik polisi insurans hayat. MEC akan melihat banyak kelebihan cukai insurans hayat hilang, dan wang di dalam MEC akan menjadi jauh kurang boleh diakses berbanding polisi insurans hayat.

Walau bagaimanapun, sesetengah individu mungkin mendapat manfaat daripada membeli MEC (bukan untuk insurans hayat) kerana ia sering menawarkan hasil yang lebih tinggi untuk wang tanpa risiko yang berkesan (iaitu, lebih daripada akaun simpanan atau CD), dan membenarkan pemindahan aset kepada benefisiari cukai- bebas dan tanpa wasiat apabila pemiliknya meninggal dunia.

Kelemahan lain ialah jika MEC dicetuskan, ia tidak boleh dibuat asal.

##Sorotan

• Apabila polisi telah mencetuskan status MEC, ia tidak boleh diterbalikkan.

• Polisi mesti gagal memenuhi Akta Hasil Teknikal dan Pelbagai 1988 (TAMRA) ujian tujuh gaji.

• Had amaun tunai di dalam polisi ditetapkan untuk mengelakkan penyalahgunaan kelebihan cukai yang wujud dalam insurans hayat kekal.

• Cukai pengeluaran di bawah MEC adalah serupa dengan pengeluaran anuiti tidak layak.

• Kontrak endowmen yang diubah suai (MEC) ialah istilah yang diberikan kepada polisi insurans hayat yang pembiayaannya telah melebihi had undang-undang cukai persekutuan.

##Soalan Lazim

Apakah Kemungkinan Akibat Cukai Pengeluaran Awal Di Bawah MEC?

Pengeluaran dikenakan cukai sama seperti pengeluaran anuiti tidak layak. Untuk pengeluaran sebelum umur 59½, penalti 10% mungkin dikenakan. Seperti polisi insurans hayat tradisional, manfaat kematian MEC tidak tertakluk kepada cukai.

Bagaimana Anda Boleh Mengelak Status MEC?

Polisi insurans hayat boleh mengelak daripada mencetuskan status MEC selagi jumlah tunai di dalam polisi kekal di bawah koridor yang diperlukan di bawah manfaat kematian. Jika anda menggunakan polisi untuk mengumpul nilai tunai, satu penyelesaian ialah meningkatkan manfaat kematian melalui penambahan berbayar (PUA), yang meningkatkan siling koridor.

Bagaimanakah Cukai Ke atas Keuntungan Dikira dalam MEC?

Cukai ke atas keuntungan ialah pendapatan tetap untuk pengeluaran MEC di bawah metodologi perakaunan masuk dahulu keluar terakhir. Walau bagaimanapun, asas kos dalam MEC dan pengeluaran tidak tertakluk kepada cukai.

Adakah Kontrak Endowmen yang Diubahsuai adalah Perkara yang Baik?

Secara umumnya, menukar polisi insurans hayat kepada MEC bukanlah perkara yang baik. Ini kerana MEC kehilangan banyak kelebihan cukai terdahulunya yang wujud apabila ia diklasifikasikan sebagai insurans hayat. Walau bagaimanapun, dengan sengaja mencipta MEC boleh menjadi alat perancangan harta pusaka dalam keadaan tertentu.

Apa yang Mencetuskan MEC?

MEC dicetuskan jika jumlah tunai di dalam polisi insurans hayat kekal melebihi had undang-undang untuk diklasifikasikan sebagai insurans. Had ini ditetapkan amaun tertentu di bawah amaun manfaat kematian polisi (dikenali sebagai koridor). IRS menggunakan ujian heuristik untuk menentukan status MEC. Ujian tujuh gaji melihat jika premium yang dibayar dalam tempoh tujuh tahun pertama polisi akan melebihi jumlah polisi yang perlu dibayar selepas tujuh tahun.