Değiştirilmiş Bağış Sözleşmesi (MEC)

Değiştirilmiş Bağış Sözleşmesi Nedir?

Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesi (MEC), finansmanı federal vergi kanunu sınırlarını aşan bir hayat sigortası poliçesinin vergi niteliğidir. Vergilendirme yapısı ve IRS poliçe sınıflandırması, bir hayat sigortası poliçesi değiştirilmiş bir bağış sözleşmesine dönüştükten sonra kalıcı olarak değişir.

ABD'de kalıcı hayat sigortası sözleşmelerine cömert vergi avantajları sağlanır, ancak bir poliçeye çok fazla nakit koyarsanız, "sigorta" statüsünü kaybeder. yerine bir yatırım aracı haline geliyor. Başka bir deyişle, artık bir hayat sigortası poliçesi olarak değil, bir MEC olarak kabul edilmektedir. Bir politikanın MEC limitleri, şartlarına ve ölüm yardımı miktarına bağlı olacaktır. Bir poliçenin MEC haline gelmesi veya MEC olması durumunda sigorta şirketiniz sizi uyaracaktır.

Değiştirilmiş Bağış Sözleşmelerini Anlama

Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesi (MEC), toplanan toplam primlerin federal vergi kanunu sınırlarını aşması nedeniyle, IRS artık bir poliçeyi hayat sigortası sözleşmesi olarak tanımadığında gerçekleşir. Bu sınıflandırma, vergilerden kaçınmak için bir şeyi "hayat sigortası" olarak adlandırmakla mücadele etmeyi amaçlamaktadır.

Spesifik olarak, bir hayat sigortası poliçesi, üç kriteri karşılaması durumunda IRS tarafından bir MEC olarak kabul edilir:

1. Poliçe 20 Haziran 1988 tarihinde veya daha sonra akdedilmiştir.

2. Hayat sigortası poliçesinin yasal tanımını karşılamalıdır.

3. Politika, 1988 Teknik ve Çeşitli Gelir Yasası (TAMRA) 7-ödeme testini karşılamamalıdır.

Yedi ödeme testi, bir hayat sigortası poliçesine ilk yedi yıl içinde ödenen toplam prim tutarının, poliçenin yedi yılda ödenmiş sayılması için gerekenden fazla olup olmadığını belirler. Politikaya ödenen primler, bu yedi yıllık zaman diliminde ödenmesi gerekenden daha fazla olduğunda, poliçeler MEC haline gelir.

20 Haziran 1988'den önce girilen hayat sigortası poliçeleri, federal yasaların izin verdiği para üzerinden prim ödenmesine tabi değildir. Ancak, bu tarihten sonra eski bir hayat sigortası poliçesinin yenilenmesi yeni sayılır ve yedi ödeme testine tabi tutulmalıdır.

IRS, MEC olmaktan kaçınmak için katı bir dizi kritere uymak için bir hayat sigortası poliçesi gerektirir.

Bir MEC'nin Vergi Etkileri

MEC kapsamındaki para çekme işlemlerinin vergilendirilmesi, nitelikli olmayan yıllık para çekme işlemlerine benzer. 59 1/2 yaşından önceki para çekme işlemleri için, %10'luk erken para çekme cezası uygulanabilir. Geleneksel hayat sigortası poliçelerinde olduğu gibi, MEC ölüm yardımları vergiye tabi değildir. Değiştirilmiş bağış sözleşmeleri genellikle vergiden korunan, yatırım açısından zengin politikalarla ilgilenen ve ölüm öncesi politikadan çekilme niyetinde olmayan kişiler tarafından satın alınır.

Geleneksel hayat sigortası poliçelerinden farklı olarak, kazançlar üzerindeki vergiler, son giren ilk çıkar (LIFO) muhasebe metodolojisi kapsamında MEC para çekme işlemleri için düzenli gelirdir. Ancak, MEC içindeki maliyet esası ve para çekme işlemleri vergiye tabi değildir. Vergiden muaf ölüm yardımı, MEC'leri, mülkün uygun kriterleri karşılaması koşuluyla, mülk planlama amaçları için yararlı kılar. Ayrıca, para çekme işlemi yapmayan poliçe sahipleri, lehtarlarına önemli miktarda para aktarabilmektedir.

MEC'lerin Artıları ve Eksileri

Genel olarak, bir hayat sigortası poliçesinin sahibi için bir MEC istenmez. Bir MEC, hayat sigortasının vergi avantajlarının çoğunun ortadan kalktığını görecek ve MEC içindeki para, bir hayat sigortası poliçesinden çok daha az erişilebilir hale gelecektir.

Bununla birlikte, bazı kişiler bir MEC satın almaktan fayda sağlayabilir (hayat sigortası için değil) çünkü bu genellikle etkin bir şekilde risksiz para (yani tasarruf hesaplarından veya CD'lerden daha fazla) üzerinde daha yüksek bir getiri sunar ve varlıkların lehtarlara devredilmesine izin verir vergi- sahibinin ölümü üzerine ücretsiz ve vesayetsiz.

Diğer bir dezavantaj, bir MEC tetiklenirse bile geri alınamamasıdır.

##Öne çıkanlar

• Bir politika MEC durumunu tetikledikten sonra geri alınamaz.

• Politika, 1988 Teknik ve Çeşitli Gelir Yasası (TAMRA) yedi ödeme testini karşılamamalıdır.

• Bir poliçedeki nakit miktarına ilişkin bu limitler, kalıcı hayat sigortasının doğasında bulunan vergi avantajlarının kötüye kullanılmasından kaçınmak için uygulanmaktadır.

• MEC kapsamındaki para çekme işlemlerinin vergilendirilmesi, nitelikli olmayan yıllık para çekme işlemlerine benzer.

• Değiştirilmiş bir bağış sözleşmesi (MEC), finansmanı federal vergi kanunu sınırlarını aşan bir hayat sigortası poliçesine verilen terimdir.

##SSS

Bir MEC Kapsamında Erken Para Çekmenin Muhtemel Vergi Sonuçları Nelerdir?

yıllık gelire benzer şekilde vergilendirilir . 59½ yaşından önce yapılan para çekme işlemleri için %10 ceza uygulanabilir. Geleneksel hayat sigortası poliçelerinde olduğu gibi, MEC ölüm yardımları vergiye tabi değildir.

MEC Durumunu Nasıl Önleyebilirsiniz?

Bir hayat sigortası poliçesi, poliçe içindeki nakit miktarı ölüm yardımının altında gerekli koridorun altında kaldığı sürece MEC statüsünü tetiklemekten kaçınabilir. Nakit değer biriktirmek için bir politika kullanıyorsanız, bir çözüm, koridorun tavanını yükselten ödenmiş ilaveler (PUA) yoluyla ölüm yardımını artırmaktır .

Bir MEC'de Kazançlardan Alınan Vergiler Nasıl Hesaplanır?

Kazançlar üzerinden alınan vergiler, son giren ilk çıkar muhasebe metodolojisi kapsamında MEC para çekme işlemleri için düzenli gelirdir. Ancak, MEC içindeki maliyet esası ve para çekme işlemleri vergiye tabi değildir.

Değiştirilmiş Bir Bağış Sözleşmesi İyi Bir Şey mi?

Genel olarak konuşursak, bir hayat sigortası poliçesini MEC'e dönüştürmek iyi bir şey değildir. Bunun nedeni, MEC'in hayat sigortası olarak sınıflandırıldığında yürürlükte olan önceki vergi avantajlarının çoğunu kaybetmesidir. Bununla birlikte, bilerek bir MEC oluşturmak, belirli koşullar altında bir emlak planlama aracı olabilir.

MEC'i Ne Tetikler?

Kalıcı bir hayat sigortası poliçesindeki nakit miktarı, sigorta olarak sınıflandırılacak yasal sınırları aşarsa bir MEC tetiklenir. Bu limit, poliçenin ölüm yardımı tutarının (koridor olarak bilinir) belirli bir miktarı altında belirlenir. IRS, MEC durumunu belirlemek için bir buluşsal test kullanır. Yedi ödeme testi, poliçenin ilk yedi yılında ödenen primlerin yedi yıl sonra ödenecek poliçe tutarını aşıp aşmadığını inceler.