Zmodyfikowana umowa o dożycie (MEC)

Co to jest zmodyfikowana umowa na dożycie?

Zmodyfikowana umowa na dożycie (MEC) to kwalifikacja podatkowa polisy ubezpieczeniowej na życie, której finansowanie przekracza limity federalnego prawa podatkowego. Struktura opodatkowania i klasyfikacja polis IRS ulegają trwałym zmianom po przekształceniu polisy na życie w zmodyfikowaną umowę na dożycie.

Stałe umowy ubezpieczenia na życie otrzymują w Stanach duże korzyści podatkowe, ale jeśli włożysz zbyt dużo gotówki do polisy, traci ona status „ubezpieczenia”. i staje się zamiast tego wehikułem inwestycyjnym. Innymi słowy, nie jest już traktowany jako polisa na życie, ale jako MEC. Limity MEC dla polisy będą zależeć od jej warunków i wysokości świadczenia z tytułu śmierci. Twoja firma ubezpieczeniowa ostrzeże Cię, jeśli polisa ma zostać lub została MEC.

Zrozumienie zmodyfikowanych umów na dożycie

Zmodyfikowana umowa na dożycie (MEC) ma miejsce, gdy IRS nie uznaje już polisy za umowę ubezpieczenia na życie, ponieważ suma zebranych składek przekracza federalne limity podatkowe. Ta klasyfikacja ma na celu zwalczanie nazywania czegoś „ubezpieczeniem na życie”, aby uniknąć podatków.

W szczególności polisa ubezpieczeniowa na życie jest uznawana przez IRS za MEC, jeśli spełnia trzy kryteria:

1. Polisa zostaje zawarta w dniu 20 czerwca 1988 r. lub później.

2. Musi spełniać ustawową definicję ubezpieczenia na życie.

3. Polisa musi nie spełniać testu 7-płatności z tytułu Technical and Miscellaneous Revenue Act z 1988 roku (TAMRA).

Test siedmiu płac określa, czy łączna kwota składek wpłaconych na polisę ubezpieczeniową na życie w ciągu pierwszych siedmiu lat jest większa niż kwota wymagana do opłacenia polisy w ciągu siedmiu lat. Polisy stają się MEC, gdy składki płacone na polisę przekraczają kwotę, którą należało zapłacić w ciągu tych siedmiu lat.

Polisy ubezpieczeniowe na życie zawarte przed 20 czerwca 1988 r. nie podlegają opłacie składek powyżej kwoty dozwolonej przez prawo federalne. Jednak odnowienie starszej polisy ubezpieczeniowej na życie po tej dacie jest uważane za nowe i musi zostać poddane testowi siedmiu płac.

IRS wymaga, aby polisa ubezpieczeniowa na życie spełniała ściśle określone kryteria, aby uniknąć zostania MEC.

Implikacje podatkowe MEC

Opodatkowanie wypłat w ramach MEC jest podobne do opodatkowania niekwalifikowanych wypłat dożywotnich . W przypadku wypłat przed ukończeniem 59 1/2 roku może zostać naliczona kara za przedwczesne wypłaty w wysokości 10%. Podobnie jak w przypadku tradycyjnych polis na życie, świadczenia z tytułu śmierci MEC nie podlegają opodatkowaniu. Zmodyfikowane umowy na dożycie są zwykle kupowane przez osoby, które są zainteresowane polisami chronionymi przed podatkami, bogatymi w inwestycje i nie zamierzają wycofać polisy przed śmiercią.

W przeciwieństwie do tradycyjnych polis ubezpieczeniowych na życie, podatki od zysków są regularnym dochodem w przypadku wypłat MEC zgodnie z metodologią księgową LIFO. Jednak podstawa kosztowa w ramach MEC i wypłaty nie podlegają opodatkowaniu. Wolne od podatku świadczenie z tytułu śmierci sprawia, że MEC są przydatne do celów planowania spadkowego, pod warunkiem, że majątek spełnia kryteria kwalifikacyjne. Ponadto właściciele polis, którzy nie przyjmują wypłat, mogą przekazać znaczną kwotę swoim beneficjentom.

Plusy i minusy MEC

Ogólnie rzecz biorąc, MEC jest niepożądany dla posiadacza polisy ubezpieczeniowej na życie. MEC zauważy, że wiele korzyści podatkowych związanych z ubezpieczeniem na życie zniknie, a pieniądze wewnątrz MEC staną się znacznie mniej dostępne niż w przypadku polisy ubezpieczeniowej na życie.

To powiedziawszy, niektóre osoby mogą czerpać korzyści z zakupu MEC (nie dla ubezpieczenia na życie), ponieważ często oferuje on wyższy zysk z skutecznie pozbawionych ryzyka pieniędzy (tj. więcej niż konta oszczędnościowe lub płyty CD) i pozwala na przeniesienie aktywów do beneficjentów podatku- bezpłatnie i bez spadku po śmierci właściciela.

Kolejną wadą jest to, że nawet wyzwolenia MEC nie można cofnąć.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Gdy zasada wywołała status MEC, nie można jej cofnąć.

• Polisa musi nie spełniać siedmiopłatowego testu z tytułu Technical and Miscellaneous Revenue Act z 1988 roku (TAMRA).

• Te limity ilości gotówki wewnątrz polisy mają na celu uniknięcie nadużywania korzyści podatkowych związanych z permanentnym ubezpieczeniem na życie.

• Opodatkowanie wypłat w ramach MEC jest podobne do opodatkowania niekwalifikowanych wypłat dożywotnich.

• Zmodyfikowana umowa na dożycie (MEC) to termin nadany polisy ubezpieczeniowej na życie, której finansowanie przekroczyło limity federalnego prawa podatkowego.

##FAQ

Jakie są prawdopodobne konsekwencje podatkowe wcześniejszego wypłaty w ramach MEC?

Wypłaty są opodatkowane podobnie jak w przypadku niekwalifikowanej renty. W przypadku wypłat przed ukończeniem 59½ roku może zostać naliczona kara w wysokości 10%. Podobnie jak w przypadku tradycyjnych polis ubezpieczeniowych na życie, świadczenia z tytułu śmierci MEC nie podlegają opodatkowaniu.

Jak uniknąć statusu MEC?

Polisa ubezpieczeniowa na życie może uniknąć przyznania statusu MEC, o ile kwota gotówki wewnątrz polisy pozostaje poniżej wymaganego korytarza poniżej świadczenia z tytułu śmierci. Jeśli korzystasz z polisy do gromadzenia wartości pieniężnej, jednym z rozwiązań jest zwiększenie zasiłku z tytułu śmierci poprzez opłacone dodatki (PUA), co podnosi pułap korytarza.

Jak obliczane są podatki od zysków w MEC?

Podatki od zysków są regularnym dochodem w przypadku wypłat MEC zgodnie z metodologią księgową „ostatnie weszło, pierwsze wyszło”. Jednak podstawa kosztowa w ramach MEC i wypłaty nie podlegają opodatkowaniu.

Czy zmodyfikowana umowa o dożycie to dobra rzecz?

Ogólnie rzecz biorąc, zamiana polisy ubezpieczeniowej na życie na MEC nie jest dobrą rzeczą. Dzieje się tak, ponieważ MEC traci wiele swoich wcześniejszych ulg podatkowych, które istniały, gdy był klasyfikowany jako ubezpieczenie na życie. To powiedziawszy, celowe tworzenie MEC może być w pewnych okolicznościach narzędziem planowania nieruchomości.

Co wyzwala MEC?

MEC jest uruchamiany, jeśli ilość gotówki w stałej polisie na życie przekracza limity prawne, które można zaklasyfikować jako ubezpieczenie. Limit ten jest ustalony o pewną kwotę poniżej kwoty świadczenia z tytułu śmierci polisy (tzw. korytarz). IRS używa testu heurystycznego do określenia statusu MEC. Siedmiopłatowy test sprawdza, czy składki zapłacone w ciągu pierwszych siedmiu lat obowiązywania polisy przekroczyłyby kwotę polisy, która ma zostać opłacona po siedmiu latach.