Модифицированный долевой договор (MEC)

Что такое модифицированный долевой контракт?

Модифицированный договор о пожертвованиях (MEC) — это налоговая квалификация полиса страхования жизни, финансирование которого превышает пределы, установленные федеральным налоговым законодательством. Структура налогообложения и классификация полисов IRS постоянно меняются после того, как полис страхования жизни превращается в модифицированный договор пожертвований.

Постоянные договоры страхования жизни предоставляют щедрые налоговые льготы в США, но если вы вкладываете в полис слишком много денег, он теряет свой статус «страховки». и вместо этого становится инвестиционным инструментом. Другими словами, он больше не рассматривается как полис страхования жизни, а как MEC. Пределы MEC для полиса будут зависеть от его условий и суммы пособия в случае смерти. Ваша страховая компания предупредит вас, если полис вот-вот станет или стал MEC.

Понимание модифицированных договоров о пожертвованиях

Модифицированный договор о пожертвованиях (MEC) возникает, когда IRS больше не признает полис в качестве договора страхования жизни, потому что общая сумма собранных премий превышает пределы, установленные федеральным налоговым законодательством. Эта классификация направлена на борьбу с тем, чтобы что-то называть «страхованием жизни», чтобы избежать налогов.

В частности, IRS считает полис страхования жизни MEC, если он соответствует трем критериям:

1. Политика вступает в силу 20 июня 1988 г. или позднее.

2. Он должен соответствовать установленному законом определению полиса страхования жизни.

3. Полис не должен соответствовать требованиям Закона о технических и прочих доходах от 1988 г. (TAMRA) в отношении 7 выплат.

Тест семи выплат определяет, превышает ли общая сумма премий, уплаченных по полису страхования жизни в течение первых семи лет, сумму, необходимую для того, чтобы полис считался оплаченным через семь лет. Полисы становятся MEC, когда премии, выплаченные по полису, превышают то, что необходимо было выплатить в течение этого семилетнего периода.

Полисы страхования жизни, заключенные до 20 июня 1988 г., не подлежат уплате премий сверх суммы, разрешенной федеральными законами. Однако продление старого полиса страхования жизни после этой даты считается новым и должно пройти тест на семь выплат.

IRS требует, чтобы полис страхования жизни соответствовал строгому набору критериев, чтобы не стать MEC.

Налоговые последствия MEC

Налогообложение снятия средств в соответствии с MEC аналогично налогообложению неквалифицированных аннуитетных снятий. При снятии средств в возрасте до 59,5 лет может применяться штраф за досрочное снятие средств в размере 10%. Как и в случае с традиционными полисами страхования жизни, пособия по смерти MEC не подлежат налогообложению. Контракты с модифицированным пожертвованием обычно покупают люди, которые заинтересованы в защищенной от налогов и богатой инвестициями политике и не намерены снимать средства по полису до смерти.

В отличие от традиционных полисов страхования жизни, налоги на прибыль представляют собой регулярный доход при снятии средств MEC в соответствии с методологией учета « последним пришел – первым ушел» (LIFO). При этом стоимостная база внутри МЭК и снятие средств не подлежат налогообложению. Не облагаемое налогом пособие в связи со смертью делает MEC полезными для целей планирования наследства при условии, что наследство может соответствовать квалификационным критериям. Кроме того, владельцы полисов, которые не снимают средства, могут передать значительную сумму денег своим бенефициарам.

Плюсы и минусы MEC

В целом МЭК нежелательна для владельца полиса страхования жизни. MEC увидит, что многие налоговые преимущества страхования жизни исчезнут, а деньги внутри MEC станут гораздо менее доступными, чем в полисе страхования жизни.

Тем не менее, некоторые люди могут получить выгоду от покупки MEC (не для страхования жизни), потому что он часто предлагает более высокую доходность по фактически безрисковым деньгам (т.е. больше, чем сберегательные счета или депозитные сертификаты) и позволяет передавать активы бенефициарам. бесплатно и без завещания в случае смерти владельца.

Другим недостатком является то, что даже если MEC срабатывает, его нельзя отменить.

Особенности

• После того, как политика активировала статус MEC, ее нельзя отменить.

• Полис не должен соответствовать требованиям Закона о технических и прочих доходах от 1988 года (TAMRA) о семи выплатах.

• Эти ограничения на сумму наличных денег внутри полиса установлены, чтобы избежать злоупотребления налоговыми преимуществами, присущими постоянному страхованию жизни.

• Налогообложение снятия средств в соответствии с MEC аналогично налогообложению неквалифицированных изъятий аннуитета.

• Модифицированный договор о пожертвованиях (MEC) — это термин, который дается полису страхования жизни, финансирование которого превысило пределы, установленные федеральным налоговым законодательством.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Каковы вероятные налоговые последствия досрочного выхода в рамках MEC?

Снятие средств облагается налогом так же, как и неквалифицированная рента. При снятии средств в возрасте до 59,5 лет может применяться штраф в размере 10%. Как и в случае с традиционными полисами страхования жизни, пособия по смерти MEC не подлежат налогообложению.

Как избежать статуса MEC?

Полис страхования жизни может избежать активации статуса MEC, пока сумма наличных денег внутри полиса остается ниже требуемого коридора ниже пособия в случае смерти. Если вы используете полис для накопления денежной стоимости, одним из решений является увеличение пособия в связи со смертью за счет оплаченных надбавок (PUA), что поднимает потолок коридора.

Как рассчитываются налоги на прибыль в MEC?

Налоги на прибыль представляют собой регулярный доход для снятия средств MEC в соответствии с методологией учета в порядке поступления. При этом стоимостная база внутри МЭК и снятие средств не подлежат налогообложению.

Является ли модифицированный договор о пожертвованиях хорошей вещью?

Вообще говоря, преобразование полиса страхования жизни в MEC не очень хорошая вещь. Это связано с тем, что MEC теряет многие из своих прежних налоговых преимуществ, которые существовали, когда оно было классифицировано как страхование жизни. Тем не менее, целенаправленное создание MEC может быть инструментом планирования недвижимости при определенных обстоятельствах.

Что запускает MEC?

MEC срабатывает, если сумма наличных денег в полисе постоянного страхования жизни превышает установленные законом пределы, которые можно классифицировать как страхование. Этот лимит устанавливается на определенную сумму ниже суммы пособия в случае смерти по полису (известного как коридор). IRS использует эвристический тест для определения статуса MEC. Тест с семью выплатами проверяет, превысят ли страховые взносы, уплаченные в течение первых семи лет действия полиса, сумму, выплачиваемую по полису через семь лет.