Breyttur fjárveitingasamningur (MEC)

Hvað er breyttur styrktarsamningur?

Breyttur fjárveitingasamningur (MEC) er skattaskilyrði líftryggingaskírteinis þar sem fjármögnun fer yfir mörk alríkisskattalaga. Skattauppbyggingin og IRS stefnuflokkunin breytast varanlega eftir að líftryggingaskírteini breytist í breyttan fjárveitingasamning.

Varanlegir líftryggingarsamningar eru veittir rausnarlegir skattaívilnanir í Bandaríkjunum, en ef þú setur of mikið reiðufé inn í vátryggingu, missir það stöðu sína sem "trygging". og verður þess í stað fjárfestingartæki. Með öðrum orðum, það er ekki lengur meðhöndlað sem líftryggingarskírteini, heldur sem MEC. MEC mörkin fyrir stefnu munu ráðast af skilmálum hennar og upphæð dánarbóta. Vátryggingafélagið þitt mun vara þig við ef stefna er að verða eða hefur orðið MEC.

Skilningur á breyttum fjárveitingasamningum

Breyttur fjárveitingasamningur (MEC) gerist þegar IRS viðurkennir ekki lengur stefnu sem líftryggingarsamning, vegna þess að heildarinnheimt iðgjöld fara yfir mörk alríkisskattalaga. Þessi flokkun leitast við að berjast gegn því að kalla eitthvað "líftryggingu" til að forðast skatta.

Nánar tiltekið er líftryggingarskírteini talin MEC af IRS ef hún uppfyllir þrjú skilyrði:

1. Stefnan er gerð 20. júní 1988 eða síðar.

2. Það verður að uppfylla lögbundna skilgreiningu á líftryggingu.

3. Stefnan verður ekki að standast 7-launaprófið frá 1988 (TAMRA) Technical and Miscellaneous Revenue Act.

Sjölaunaprófið ákvarðar hvort heildarfjárhæð iðgjalda sem greidd eru inn á líftryggingu, á fyrstu sjö árum, sé hærri en krafist var til að tryggingin teljist greidd á sjö árum. Stefnur verða MECs þegar iðgjöld sem greidd eru til stefnunnar eru hærri en það sem þurfti að greiða innan þess sjö ára tímaramma.

Líftryggingar sem gerðar voru fyrir 20. júní 1988 eru ekki háðar greiðslu iðgjalda umfram það fé sem leyfilegt er samkvæmt alríkislögum. Endurnýjun eldri líftrygginga eftir þessa dagsetningu telst hins vegar ný og þarf að sæta sjölaunaprófinu.

IRS krefst þess að líftryggingarskírteini uppfylli ströng skilyrði til að forðast að verða MEC.

Skattaáhrif MEC

Skattlagning á úttektum samkvæmt MEC er svipuð og á óviðurkenndum lífeyrisúttektum. Fyrir úttektir fyrir 59 1/2 aldursaldur getur verið 10% sekt fyrir ótímabært afturköllun. Eins og með hefðbundnar líftryggingar eru MEC dánarbætur ekki skattskyldar. Breyttir fjárveitingarsamningar eru venjulega keyptir af einstaklingum sem hafa áhuga á skattvernduðum, fjárfestingaríkum stefnum og ætla ekki að taka út stefnu fyrir andlát.

Ólíkt hefðbundnum líftryggingaskírteinum eru skattar á hagnað reglulegar tekjur fyrir MEC-úttektir samkvæmt reikningsskilaaðferðum síðast-í-fyrst-út (LIFO). Hins vegar er kostnaðargrundvöllur innan MEC og úttektir ekki skattskyldar. Skattfrjáls dánarbætur gera MECs gagnlegar í búskipulagstilgangi, að því tilskildu að búið geti uppfyllt hæfisskilyrðin. Ennfremur geta tryggingaeigendur, sem ekki taka úttektir, sent umtalsverða upphæð til bótaþega sinna.

Kostir og gallar MECs

Almennt séð er MEC óæskilegt fyrir eiganda líftryggingar. MEC mun sjá marga skattalega kosti líftrygginga hverfa og peningarnir innan MEC verða mun óaðgengilegri en í líftryggingaskírteini.

Sem sagt, sumir einstaklingar gætu hagnast á því að kaupa MEC (ekki fyrir líftryggingar) vegna þess að það býður oft upp á hærri ávöxtun á í raun áhættulausum peningum (þ.e. meira en sparireikninga eða geisladiska) og gerir kleift að flytja eignir til bótaþega skatta- ókeypis og án skilorðs við andlát eigandans.

Annar galli er að ef MEC er jafnvel ræst er ekki hægt að afturkalla það.

Hápunktar

• Þegar stefna hefur hrundið af stað MEC stöðu er ekki hægt að snúa henni við.

• Stefnan verður ekki að standast sjö-launa prófið frá 1988 (TAMRA).

• Þessar takmarkanir á fjárhæð reiðufjár inni í stefnu eru til staðar til að forðast að misnota skattahagræði sem felast í varanlegum líftryggingum.

• Skattlagning á úttektum samkvæmt MEC er svipuð og á óviðurkenndum lífeyrisúttektum.

• Breyttur fjárveitingasamningur (MEC) er hugtakið sem gefið er fyrir líftryggingarskírteini þar sem fjármögnun hefur farið yfir mörk alríkisskattalaga.

Algengar spurningar

Hverjar eru líklegar skattalegar afleiðingar snemmbúins afturköllunar hjá MEC?

Úttektir eru skattlagðar á svipaðan hátt og á óhæfum lífeyri. Fyrir úttektir fyrir 59½ ára aldur getur 10% sekt átt við. Eins og með hefðbundnar líftryggingar eru MEC dánarbætur ekki skattskyldar.

Hvernig geturðu forðast MEC stöðu?

Líftryggingaskírteini getur forðast að kalla fram MEC-stöðu svo lengi sem peningaupphæðin í vátryggingunni er áfram undir tilskildum gangi fyrir neðan dánarbætur. Ef þú notar stefnu til að safna verðmæti í reiðufé er ein lausnin að hækka dánarbætur með uppgreiddum viðbótum (PUA), sem hækkar þak ganganna.

Hvernig eru skattar á hagnað reiknaðir í MEC?

Skattar á hagnað eru reglulegar tekjur fyrir MEC-úttektir samkvæmt reikningsskilaaðferðum síðast inn-fyrstur út. Hins vegar er kostnaðargrundvöllur innan MEC og úttektir ekki skattskyldar.

Er breyttur styrktarsamningur góður hlutur?

Almennt séð er það ekki gott að breyta líftryggingu í MEC. Þetta er vegna þess að MEC missir marga af fyrri skattalegum kostum sínum sem voru til staðar þegar það var flokkað sem líftryggingar. Sem sagt, markvisst að búa til MEC getur verið búáætlunartæki undir ákveðnum kringumstæðum.

Hvað kveikir MEC?

MEC er sett af stað ef fjárhæð reiðufjár innan varanlegrar líftryggingar fer yfir lögleg mörk til að flokkast sem tryggingar. Þessi mörk eru sett ákveðna upphæð undir upphæð dánarbóta tryggingarinnar (þekkt sem gangurinn). IRS notar heuristic próf til að ákvarða MEC stöðu. Sjö launa prófið skoðar hvort iðgjöld sem greidd eru á fyrstu sjö árum vátryggingarinnar yrðu hærri en upphæðin sem tryggingin greiðist eftir sjö ár.