Contrato de Doação Modificado (MEC)

O que é um contrato de doação modificado?

Um contrato de dotação modificado (MEC) é uma qualificação fiscal de uma apólice de seguro de vida cujo financiamento excede os limites da legislação tributária federal. A estrutura de tributação e a classificação da apólice de IRS mudam permanentemente depois que uma apólice de seguro de vida se transforma em um contrato de doação modificado.

Os contratos de seguro de vida permanente recebem generosas vantagens fiscais nos EUA, mas se você colocar muito dinheiro dentro de uma apólice, ela perde seu status de "seguro". e se torna um veículo de investimento. Ou seja, não é mais tratado como uma apólice de seguro de vida, mas como um MEC. Os limites do MEC para uma apólice dependerão de seus termos e do valor do benefício por morte. Sua companhia de seguros irá avisá-lo se uma apólice estiver prestes a se tornar ou se tornou um MEC.

Entendendo os Contratos de Doação Modificados

Um contrato de doação modificado (MEC) acontece quando a Receita Federal não reconhece mais uma apólice como um contrato de seguro de vida, porque o total de prêmios arrecadados excede os limites da legislação tributária federal. Essa classificação busca combater chamar algo de “seguro de vida” para evitar impostos.

Especificamente, uma apólice de seguro de vida é considerada MEC pela Receita Federal se atender a três critérios:

A apólice é celebrada em ou após 20 de junho de 1988.
Deve corresponder à definição legal de apólice de seguro de vida.
A apólice não deve atender ao teste de 7 salários da Lei Técnica e Miscelânea de Receitas de 1988 (TAMRA).

O teste de sete salários determina se o valor total dos prêmios pagos em uma apólice de seguro de vida, nos primeiros sete anos, é maior do que o necessário para que a apólice fosse considerada paga em sete anos. As apólices se tornam MECs quando os prêmios pagos à apólice são maiores do que o necessário para ser pago dentro desse prazo de sete anos.

As apólices de seguro de vida contratadas antes de 20 de junho de 1988 não estão sujeitas ao pagamento de prêmios sobre o valor permitido pelas leis federais. No entanto, a renovação de uma apólice de seguro de vida mais antiga após esta data é considerada nova e deve ser submetida ao teste de sete salários.

A Receita Federal exige que uma apólice de seguro de vida cumpra um rigoroso conjunto de critérios para evitar se tornar um MEC.

Implicações fiscais de um MEC

A tributação dos saques no MEC é semelhante à dos saques de anuidades não qualificadas. Para saques antes da idade de 59 1/2, uma penalidade de retirada prematura de 10% pode ser aplicada. Assim como as apólices de seguro de vida tradicionais, os benefícios por morte do MEC não estão sujeitos à tributação. Os contratos de doação modificados geralmente são adquiridos por indivíduos que estão interessados em políticas protegidas por impostos e ricas em investimentos e não pretendem fazer saques de apólices antes da morte.

Ao contrário das apólices de seguro de vida tradicionais, os impostos sobre os ganhos são receitas regulares para saques do MEC sob a metodologia de contabilidade last-in-first-out (LIFO). No entanto, a base de custos dentro do MEC e os saques não estão sujeitos a tributação. O benefício por morte isento de impostos torna os MECs úteis para fins de planejamento sucessório, desde que o patrimônio possa atender aos critérios de qualificação. Além disso, os proprietários de apólices que não fazem saques podem repassar uma quantia significativa de dinheiro para seus beneficiários.

Prós e Contras dos MECs

Em geral, um MEC é indesejável para o titular de uma apólice de seguro de vida. Um MEC verá muitas das vantagens fiscais do seguro de vida desaparecerem, e o dinheiro dentro do MEC se tornará muito menos acessível do que em uma apólice de seguro de vida.

Dito isto, alguns indivíduos podem se beneficiar da compra de um MEC (não para seguro de vida) porque muitas vezes oferece um rendimento maior em dinheiro efetivamente sem risco (ou seja, mais do que contas de poupança ou CDs) e permite a transferência de ativos para beneficiários fiscais. livre e sem inventário após a morte do proprietário.

Outra desvantagem é que, mesmo que um MEC seja acionado, ele não pode ser desfeito.

##Destaques

Uma vez que uma política tenha acionado o status MEC, ela não pode ser revertida.
A apólice não deve atender ao teste de sete salários da Lei Técnica e Miscelânea de Receitas de 1988 (TAMRA).
Esses limites de valor em dinheiro dentro de uma apólice existem para evitar o abuso das vantagens fiscais inerentes ao seguro de vida permanente.
A tributação dos saques no MEC é semelhante à dos saques de anuidades não qualificadas.
Contrato de dotação modificado (MEC) é o prazo dado a uma apólice de seguro de vida cujo financiamento ultrapassou os limites da legislação tributária federal.

##PERGUNTAS FREQUENTES

Quais são as consequências fiscais prováveis de uma retirada antecipada sob um MEC?

As retiradas são tributadas de forma semelhante às de uma anuidade não qualificada. Para saques antes dos 59 anos e meio, uma penalidade de 10% pode ser aplicada. Assim como as apólices de seguro de vida tradicionais, os benefícios por morte do MEC não estão sujeitos a tributação.

Como você pode evitar o status MEC?

Uma apólice de seguro de vida pode evitar o acionamento do status MEC, desde que a quantia em dinheiro dentro da apólice permaneça abaixo do corredor exigido abaixo do benefício por morte. Se você usa uma apólice para acumular valor em dinheiro, uma solução é aumentar o benefício por morte por meio de acréscimos pagos (PUA), o que eleva o teto do corredor.

Como os Impostos sobre Ganhos são Calculados em um MEC?

Os impostos sobre os ganhos são rendimentos regulares para saques do MEC sob a metodologia de contabilidade last-in-first-out. No entanto, a base de custos dentro do MEC e os saques não estão sujeitos a tributação.

Um contrato de doação modificado é uma coisa boa?

De um modo geral, converter uma apólice de seguro de vida em um MEC não é uma coisa boa. Isso porque o MEC perde muitas de suas vantagens fiscais anteriores que existiam quando foi classificado como seguro de vida. Dito isso, criar um MEC propositalmente pode ser uma ferramenta de planejamento patrimonial em determinadas circunstâncias.

O que aciona um MEC?

Um MEC é acionado se o valor em dinheiro dentro de uma apólice de seguro de vida permanente exceder os limites legais para ser classificado como seguro. Esse limite é fixado um determinado valor abaixo do valor do benefício por morte da apólice (conhecido como corredor). O IRS usa um teste heurístico para determinar o status do MEC. O teste de sete pagamentos verifica se os prêmios pagos durante os primeiros sete anos da apólice excederiam o valor da apólice a ser paga após sete anos.