الائتمان العام للأعمال (GBC)
ما هو الائتمان التجاري العام؟
الائتمان التجاري العام (GBC) هو القيمة الإجمالية للاعتمادات الضريبية الفردية للمطالبات التجارية خلال السنة الضريبية. وهو يتألف من ائتمانات مرحلية من السنوات السابقة بالإضافة إلى إجمالي ائتمانات الأعمال للسنة الحالية. نظرًا لأنه ائتمان ضريبي - وليس خصمًا ضريبيًا - يأتي المبلغ مباشرة من فاتورتك الضريبية. إذا طالبت بالعديد من اعتمادات ضرائب الأعمال في إقرارك الضريبي ، فيجب عليك إرفاق النموذج 3800 ، ائتمان الأعمال العام ، جنبًا إلى جنب مع نماذج مصلحة الضرائب للائتمانات الفردية.
فهم الائتمان التجاري العام
يعتبر الائتمان الضريبي العام للأعمال فريدًا من حيث أنه ليس ائتمانًا منفردًا منفردًا. بدلاً من ذلك ، إنها مجموعة من الإعفاءات الضريبية المحددة التي تعزز الأنشطة التجارية المختلفة ، بما في ذلك البحث واستعادة النفط وإعادة التحريج وبدء خطة المعاشات التقاعدية.
إذا طالبت بالعديد من اعتمادات ضرائب الأعمال ، فاملأ نموذج IRS المناسب لكل ائتمان ضريبي ، ثم انقل الإجمالي إلى النموذج 3800 ، ائتمان الأعمال العام.
قبل ملء النموذج 3800 ، يجب عليك أولاً المطالبة بالإعفاءات الضريبية الفردية في النماذج الضريبية ذات الصلة ، والتي يتم حساب كل منها وفقًا لمجموعة القواعد الخاصة بها. بعد ذلك ، قم بترحيل الائتمان المجمع الناتج إلى نموذج الائتمان التجاري العام 3800 لتحديد الائتمان الإجمالي المسموح به. في حين أن هناك العشرات من الإعفاءات الضريبية للأعمال ، فإن بعض الأعمال التجارية الائتمانية الأكثر شيوعًا تشمل:
الائتمان الاستثماري (نموذج 3468) - يتكون هذا الائتمان الفردي من خمسة اعتمادات "فرعية" مختلفة: إعادة التأهيل ، والطاقة ، وتأهيل مشروع الفحم المتقدم ، ومشروع تغويز التأهيل ، وتأهيل مشروع الطاقة المتقدمة
اعتماد فرصة العمل (نموذج 5884-C)
ائتمان أقساط التأمين الصحي لأصحاب العمل الصغير (نموذج 8941)
ائتمان صاحب العمل للإجازة العائلية والطبية مدفوعة الأجر (نموذج 8994)
ائتمان ضريبي على الإسكان لذوي الدخل المنخفض (نموذج 8586)
ائتمان وصول المعاقين (نموذج 8826)
ائتمان منزلي موفر للطاقة (نموذج 9808) - لا تطالب بائتمان المنازل المباعة أو المؤجرة بعد عام 2021 ما لم يتم تمديد الائتمان مرة أخرى
ائتمان لمرافق وخدمات رعاية الأطفال التي يوفرها صاحب العمل (نموذج 8882)
ائتمان تكاليف بدء خطة التقاعد لأصحاب العمل الصغير (نموذج 8881)
ائتمان ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية لصاحب العمل المدفوعة على إكراميات معينة للموظفين (نموذج 8846)
بعض الاعتمادات الضريبية لها تواريخ انتهاء الصلاحية. تأكد من مراجعة التعليمات الخاصة بكل ائتمان للتأكد من توفره للسنة الضريبية المعمول بها.
الائتمان الضريبي العام للأعمال هو ائتمان غير قابل للاسترداد يقلل بشكل مباشر من فاتورتك الضريبية. ومع ذلك ، كائتمان غير قابل للاسترداد ، يمكنه فقط تقليل مسؤوليتك الضريبية إلى الصفر. أي مبلغ ائتماني متبقي بعد ذلك يتم مصادرته تلقائيًا.
إذا لم تتمكن من استخدام جزء من الائتمان التجاري العام أو كله بسبب حد المسؤولية الضريبية ، فإنك عمومًا تسترجع الرصيد غير المستخدم لمدة عام واحد. تنطبق قواعد مختلفة على بعض الائتمانات ، بما في ذلك اعتمادات إنتاج النفط والغاز. إذا كان لديك رصيد غير مستخدم بعد إرجاعه ، فقم بترحيله إلى كل من السنوات الضريبية العشرين بعد سنة الاعتماد.
يتم التعامل مع اعتمادات الأعمال العامة على أساس الوارد أولاً يصرف أولاً (FIFO). لذلك ، فإن الطلب الذي تستخدمه الائتمانات في أي سنة ضريبية هو:
ما قبل ذلك العام ، الأقدم أولاً ؛
الائتمان التجاري العام المكتسب في تلك السنة ؛ و
العائد إلى تلك السنة.
قيود ائتمان الأعمال العامة
مثل الاعتمادات الضريبية الأخرى ، فإن الائتمان التجاري العام له قيود. لحساب الحد الذي ينطبق عليك:
أضف ضريبة الدخل الصافي والضريبة الدنيا البديلة.
من هذا المبلغ ، اطرح الأكبر 1) الحد الأدنى المؤقت للضريبة للسنة الضريبية أو 2) 25٪ من مبلغ الالتزام الضريبي العادي الذي يتجاوز 25000 دولار (12500 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل ، ولكن فقط إذا كان كلاهما مؤهل للحصول على الائتمان)
إذا لم يكن لأحد الزوجين ائتمان حالي أو غير مستخدم ، فيجوز للزوج الآخر استخدام مبلغ 25000 دولار بالكامل في تحديد رصيده للسنة الضريبية.
يسلط الضوء
قد يتم تضمين العشرات من الإعفاءات الضريبية للأعمال في النموذج 3800 ، بما في ذلك الائتمان الاستثماري ، وائتمان الإسكان لذوي الدخل المنخفض ، والائتمان لأقساط التأمين الصحي لأصحاب العمل الصغار.
إذا طالبت بأكثر من ائتمان تجاري واحد ، فيجب عليك الإبلاغ عن المبلغ الإجمالي في النموذج 3800 ، ائتمان الأعمال العام ، عند تقديم إقرارك الضريبي.
ائتمان الأعمال العام هو القيمة الإجمالية لجميع الإعفاءات الضريبية للمطالبات التجارية للسنة الضريبية.
التعليمات
ما هي الإعفاءات الضريبية التي يشملها الائتمان التجاري العام؟
يمكن استخدام العشرات من الإعفاءات الضريبية على الائتمان التجاري العام ، بما في ذلك الائتمان الاستثماري ، وائتمان فرص العمل ، وائتمان الإسكان لذوي الدخل المنخفض ، وائتمان التوظيف في منطقة التمكين ، والائتمان لتكاليف بدء خطة التقاعد لأصحاب العمل الصغير ، والائتمان لمرافق رعاية الأطفال التي يوفرها صاحب العمل و الخدمات ، والائتمان المنزلي الموفر للطاقة ، والائتمان البديل للمركبات ، والائتمان لأقساط التأمين الصحي لأصحاب العمل الصغار ، وائتمان صاحب العمل للإجازة الأسرية والإجازة الطبية المدفوعة. ضع في اعتبارك أن بعض الاعتمادات لها تواريخ انتهاء الصلاحية. تتوفر قائمة كاملة على موقع ويب مصلحة الضرائب.
كيف يمكنني تقديم ائتمان الأعمال العام؟
للمطالبة بالائتمان التجاري العام ، ابدأ بإكمال النماذج الضريبية المحددة لكل ائتمان فردي تحصل عليه. بعد ذلك ، قم بترحيل إجمالي كل هذه الاعتمادات إلى النموذج 3800 ، ائتمان الأعمال العام.
ما هي الشركات المؤهلة للحصول على ائتمان الأعمال العام؟
وفقًا لـ IRS ، فإن الأعمال التجارية الصغيرة المؤهلة هي أي مما يلي: - شركة غير مطروحة للتداول العام - شراكة - ملكية فردية بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن يتجاوز متوسط إجمالي الإيرادات السنوية للكيان خلال السنوات الضريبية الثلاث السابقة 50 مليون دولار. إذا كان عمر الشركة أقل من ثلاث سنوات ، فحدد متوسط إجمالي المقبوضات السنوية على أساس الفترة التي تواجد فيها النشاط التجاري.
