التعويض المؤجل غير المؤهل (NQDC)

ما هو التعويض المؤجل غير المؤهل (NQDC)؟

التعويض المؤجل غير المؤهل هو التعويض الذي حصل عليه الموظف ولم يتم استلامه بعد من صاحب العمل. نظرًا لأن ملكية التعويض - الذي قد يكون نقديًا أو غير ذلك - لم يتم نقله إلى الموظف ، فإنه لم يعد جزءًا من الدخل المكتسب للموظف ولا يتم احتسابه كدخل خاضع للضريبة.

فهم التعويضات المؤجلة غير المؤهلة (NQDCs)

ظهرت NQDCs ، التي يشار إليها غالبًا باسم خطط 409A بسبب قسم قانون الضرائب الموجود فيها ، استجابةً للحد الأقصى لمساهمات الموظفين في خطط ادخار التقاعد التي ترعاها الحكومة. نظرًا لأن أصحاب الدخل المرتفع لم يكونوا قادرين على المساهمة بنفس المبالغ المتناسبة في مدخرات التقاعد المؤجلة من الضرائب مثل أصحاب الدخل الآخرين ، فإن المساهمات المحددة على المستوى الوطني توفر طريقة لأصحاب الدخل المرتفع لتأجيل الملكية الفعلية للدخل وتجنب ضرائب الدخل على أرباحهم أثناء التمتع بالضرائب - نمو الاستثمار المؤجل.

على سبيل المثال ، إذا ربحت سارة ، مديرة تنفيذية ، 750 ألف دولار سنويًا ، فإن مساهمتها القصوى البالغة 401 (ك) البالغة 19500 دولار ستمثل 2.6 ٪ فقط من أرباحها السنوية ، مما يجعل من الصعب ادخار ما يكفي في حساب التقاعد الخاص بها لاستبدال راتبها في التقاعد. من خلال تأجيل بعض أرباحها إلى NQDC ، يمكنها تأجيل دفع ضرائب الدخل على أرباحها ، مما يمكنها من ادخار نسبة أعلى من دخلها مما هو مسموح به بموجب خطتها 401 (ك).

غالبًا ما يتم تأجيل المدخرات في NQDC لمدة خمس أو 10 سنوات ، أو حتى يصل الموظف إلى التقاعد.

NQDCs ليس لديها نفس القيود مثل خطط التقاعد ؛ يمكن للموظف استخدام دخله المؤجل لتحقيق أهداف ادخار أخرى ، مثل نفقات السفر أو التعليم. تختلف أدوات الاستثمار لمساهمات NQDC باختلاف صاحب العمل وقد تكون مماثلة لخيارات الاستثمار 401 (k) التي تقدمها الشركة.

قيود NQDCs

ومع ذلك ، فإن المساهمات المحددة وطنيًا لا تخلو من المخاطر ؛ إنهم غير محميين بقانون تأمين دخل الموظفين (ERISA) مثل 401 (k) s و 403 (b) s. إذا أعلنت الشركة التي تمتلك NQDC لموظف إفلاسها أو تمت مقاضاتها ، فلن يتم محمية من دائني الشركة. نقطة أخرى مهمة هي أن الأموال من NQDCs لا يمكن تحويلها إلى حساب IRA أو حسابات تقاعد أخرى بعد دفعها.اعتبار آخر هو أنه إذا كانت معدلات الضرائب أعلى عندما يصل الموظف إلى NQDC مما كانت عليه عندما حصل الموظف الدخل ، يمكن أن يزيد العبء الضريبي للموظف.

يمكن أن تكون NQDCs وسيلة ادخار قيّمة للعمال الذين يحصلون على رواتب عالية والذين استنفدوا خيارات الادخار الأخرى.