不合格递延补偿 (NQDC)

什么是不合格递延补偿 (NQDC)？

不合格的递延补偿是指雇员已获得但尚未从雇主处收到的补偿。由于补偿的所有权（可能是货币或其他形式）尚未转移给员工，因此它还不是员工收入的一部分，不计入应税收入。

了解不合格递延补偿 (NQDC)

NQDC，由于其所在的税法部分而通常被称为 409A 计划，是为了响应政府资助的退休储蓄计划的员工缴款上限而出现的。由于高收入者无法像其他收入者一样为其延税退休储蓄贡献相同比例的金额，因此 NQDC 为高收入者提供了一种方式，可以在享受税收的同时推迟收入的实际所有权并避免对其收入征收所得税- 递延投资增长。

例如，如果莎拉是一名高管，年收入为 750,000 美元，那么她 19,500 美元的最高401(k)供款仅占她年收入的 2.6%，这使得在她的退休账户中存够足够的钱来替代她退休时的工资是一项挑战。通过将她的部分收入推迟到 NQDC，她可以推迟为其收入缴纳所得税，从而使她能够节省比她的 401(k) 计划允许的更高百分比的收入。

NQDC 中的储蓄通常会延迟 5 年或 10 年，或者直到员工退休。

NQDC 没有与退休计划相同的限制；员工可以将他们的递延收入用于其他储蓄目标，例如旅行或教育费用。 NQDC 供款的投资工具因雇主而异，可能类似于公司提供的 401(k) 投资选择。

NQDC 的局限性

然而，NQDC 并非没有风险。他们不受员工退休收入保障法(ERISA) 的保护，如 401(k)s 和 403(b)s。如果持有员工 NQDC 的公司宣布破产或被起诉，员工的资产将不会免受公司债权人的侵害。另一个重要的一点是，来自 NQDC 的资金在支付后不能转入 IRA 或其他退休账户。另一个考虑因素是，如果员工访问 NQDC 时的税率高于员工赚取时的税率收入，雇员的税收负担可能会增加。

对于已经用尽其他储蓄选择的高薪工人来说，NQDC 可以成为一种宝贵的储蓄工具。