Ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon (NQDC)

Hva er en ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon (NQDC)?

En ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon er kompensasjon som er opptjent av en ansatt, men som ennå ikke er mottatt fra arbeidsgiveren. Fordi eiendomsretten til kompensasjonen – som kan være monetær eller på annen måte – ikke er overført til arbeidstakeren, er den ennå ikke en del av arbeidstakerens arbeidsinntekt og regnes ikke som skattepliktig inntekt.

Forstå ikke-kvalifiserte utsatte kompensasjoner (NQDCs)

NQDC-er, ofte referert til som 409A-planer på grunn av delen av skattekoden de eksisterer i, dukket opp som svar på taket på ansattes bidrag til statlig sponsede pensjonsspareplaner. Fordi høyinntektstakere ikke var i stand til å bidra med de samme proporsjonale beløpene til deres skatteutsatte pensjonssparing som andre inntekter, tilbyr NQDCs en måte for høyinntektstakere å utsette det faktiske eierskapet til inntekt og unngå inntektsskatt på inntektene sine mens de nyter skatt - utsatt investeringsvekst.

For eksempel, hvis Sarah, en leder, tjente $750.000 per år, ville hennes maksimale bidrag på 401(k) på $19.500 bare representere 2,6% av hennes årlige inntekt, noe som gjør det utfordrende å spare nok på pensjonskontoen til å erstatte lønnen hennes i pensjonisttilværelsen. Ved å utsette noen av inntektene til en NQDC, kunne hun utsette å betale inntektsskatt på inntektene, noe som gjør henne i stand til å spare en høyere prosentandel av inntekten enn det som er tillatt under hennes 401(k)-plan.

Sparing i en NQDC blir ofte utsatt i fem eller 10 år, eller til den ansatte når pensjonisttilværelsen.

NQDCs har ikke de samme begrensningene som pensjonsordninger; en ansatt kan bruke sin utsatte inntekt til andre sparemål, som reise- eller utdanningsutgifter. Investeringsbiler for NQDC-bidrag varierer fra arbeidsgiver og kan ligne 401 (k) investeringsalternativene som tilbys av et selskap.

Begrensninger for NQDCs

NQDC er imidlertid ikke uten risiko; de er ikke beskyttet av Employee Retirement Income Security Act (ERISA) slik 401(k)s og 403(b)s er.Hvis selskapet som holder en ansatts NQDC konkurs erklært eller ble saksøkt, ville ikke den ansattes eiendeler bli beskyttet mot selskapets kreditorer. Et annet viktig poeng er at pengene fra NQDCs ikke kan rulles over til en IRA eller andre pensjonskontoer etter at de er utbetalt. En annen vurdering er at hvis skattesatsene er høyere når den ansatte får tilgang til NQDC enn de var da den ansatte tjente inntekten, vil arbeidstakerens skattebyrde kunne øke.

NQDC-er kan være et verdifullt sparemiddel for høyt kompenserte arbeidere som har brukt opp sine andre sparemuligheter.