Niekwalifikowana odroczona rekompensata (NQDC)

Co to jest niekwalifikowana odroczona rekompensata (NQDC)?

Niekwalifikowana odroczona rekompensata to rekompensata, która została wypracowana przez pracownika, ale nie została jeszcze otrzymana od pracodawcy. Ponieważ własność rekompensaty – która może być pieniężna lub inna – nie została przeniesiona na pracownika, nie jest ona jeszcze częścią wypracowanego dochodu pracownika i nie jest liczona jako dochód podlegający opodatkowaniu.

Zrozumienie niekwalifikowanych odroczonych wynagrodzeń (NQDC)

NQDC, często określane jako plany 409A ze względu na sekcję kodeksu podatkowego, w którym istnieją, pojawiły się w odpowiedzi na ograniczenie składek pracowników na sponsorowane przez rząd plany oszczędności emerytalnych. Ponieważ osoby o wysokich dochodach nie były w stanie wnieść tych samych proporcjonalnych kwot do swoich oszczędności emerytalnych odroczonych opodatkowaniem, co inni zarabiający, NQDC oferują osobom o wysokich dochodach sposób na odroczenie faktycznego posiadania dochodu i uniknięcie podatku dochodowego od swoich dochodów, jednocześnie ciesząc się podatkiem -odroczony wzrost inwestycji.

Na przykład, jeśli Sarah, dyrektorka, zarabiała 750 000 USD rocznie, jej maksymalna składka 401(k) w wysokości 19 500 USD stanowiłaby tylko 2,6% jej rocznych zarobków, co sprawia, że trudno byłoby zaoszczędzić wystarczająco dużo na koncie emerytalnym, aby zastąpić pensję na emeryturze. Odraczając część swoich zarobków do NQDC, może odroczyć płacenie podatku dochodowego od swoich zarobków, umożliwiając jej zaoszczędzenie wyższego procentu jej dochodów niż jest to dozwolone w jej planie 401(k).

Oszczędności w NQDC są często odraczane na pięć lub dziesięć lat lub do momentu przejścia pracownika na emeryturę.

NQDC nie mają takich samych ograniczeń jak plany emerytalne; pracownik może wykorzystać swój odroczony dochód na inne cele oszczędnościowe, takie jak wydatki na podróż lub edukację. Wehikuły inwestycyjne dla składek NQDC różnią się w zależności od pracodawcy i mogą być podobne do opcji inwestycyjnych 401(k) oferowanych przez firmę.

Ograniczenia NQDC

Jednak NQDC nie są pozbawione ryzyka; nie są one chronione przez Ustawę o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników ( ERISA ), tak jak 401 (k) s i 403 (b) s. chronione przed wierzycielami spółki. Inną ważną kwestią jest to, że pieniądze z NQDC nie mogą zostać przeniesione na konto IRA lub inne konta emerytalne po ich wypłaceniu. Inną kwestią jest to, że jeśli stawki podatkowe są wyższe, gdy pracownik uzyskuje dostęp do ich NQDC, niż były, gdy pracownik zarabiał dochodów, obciążenie podatkowe pracownika może wzrosnąć.

NQDC mogą być cennym narzędziem oszczędnościowym dla wysoko wynagradzanych pracowników, którzy wyczerpali swoje inne możliwości oszczędzania.