Ikke-kvalificeret udskudt kompensation (NQDC)

Hvad er en ikke-kvalificeret udskudt kompensation (NQDC)?

En ikke-kvalificeret udskudt kompensation er kompensation, der er optjent af en medarbejder, men endnu ikke modtaget fra deres arbejdsgiver. Fordi ejendomsretten til godtgørelsen – som kan være penge eller andet – ikke er overdraget til medarbejderen, er den endnu ikke en del af medarbejderens arbejdsindkomst og regnes ikke som skattepligtig indkomst.

Forstå ikke-kvalificerede udskudte kompensationer (NQDC'er)

NQDC'er, ofte omtalt som 409A-ordninger på grund af den del af skatteloven, de eksisterer i, opstod som svar på loftet på medarbejderbidrag til statssponsorerede pensionsopsparingsordninger. Fordi højindkomster ikke var i stand til at bidrage med de samme forholdsmæssige beløb til deres skatteudskudte pensionsopsparing som andre lønmodtagere, tilbyder NQDC'er en måde for højindkomster at udskyde det faktiske ejerskab af indkomst og undgå indkomstskat på deres indkomst, mens de nyder skat -udskudt investeringsvækst.

For eksempel, hvis Sarah, en direktør, tjente $750.000 om året, ville hendes maksimale 401(k) bidrag på $19.500 kun repræsentere 2,6% af hendes årlige indtjening, hvilket gør det udfordrende at spare nok op på sin pensionskonto til at erstatte hendes løn ved pensionering. Ved at udskyde noget af sin indtjening til en NQDC kunne hun udskyde at betale indkomstskat af sin indtjening, hvilket gør det muligt for hende at spare en højere procentdel af sin indkomst, end det er tilladt under hendes 401(k) plan.

Opsparing i en NQDC udskydes ofte i fem eller 10 år, eller indtil medarbejderen går på pension.

NQDC'er har ikke de samme begrænsninger som pensionsordninger; en medarbejder kan bruge deres udskudte indkomst til andre opsparingsmål, såsom rejse- eller uddannelsesudgifter. Investeringsinstrumenter for NQDC-bidrag varierer fra arbejdsgiver til og kan ligne de 401(k) investeringsmuligheder, som en virksomhed tilbyder.

Begrænsninger af NQDC'er

NQDC'er er dog ikke uden risiko; de er ikke beskyttet af Employee Retirement Income Security Act (ERISA), ligesom 401(k)s og 403(b)s er. beskyttet mod selskabets kreditorer. Et andet vigtigt punkt er, at pengene fra NQDC'er ikke kan rulles over til en IRA eller andre pensionskonti, efter at de er udbetalt. En anden overvejelse er, at hvis skattesatserne er højere, når medarbejderen får adgang til deres NQDC, end de var, da medarbejderen tjente indkomsten, vil lønmodtagerens skattebyrde kunne stige.

NQDC'er kan være et værdifuldt besparelsesmiddel for højt kompenserede arbejdere, som har opbrugt deres andre opsparingsmuligheder.